企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課后答案-文庫吧資料
2025-07-04 12:47本頁面
【正文】 604050=170（萬元）（2）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增=450250015%=75（萬元）（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=151560%=6（萬元） 25005‰=60%（4）捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=3017012%=（萬元）（5）“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29150%=(萬元)(6)應(yīng)納稅所得額=170+75+6++6+=(萬元)(7)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)4\(1)可抵扣暫時(shí)性差異=400+220=620(萬元)遞延所得稅資產(chǎn)=62025%=155(萬元)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=140(萬元)遞延所得稅負(fù)債=14025%=35(萬元)(2)應(yīng)納稅所得額=1500100+120140+400+220=2000(萬元)應(yīng)交所得稅=200025%=500(萬元)(3)編制2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用 3800000 遞延所得稅資產(chǎn) 1550000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 5000000 遞延所得稅負(fù)債 350000(4)2009年末可抵扣暫時(shí)性差異540萬元2009年遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額=54025%=135萬元2009年遞延所得稅資產(chǎn)減少額=155135=20萬元(5)2009年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元2009年遞延所得稅負(fù)債的年末余額=20025%=50萬元2009年遞延所得稅負(fù)債增加額=5035=15萬元(6)應(yīng)稅所得額=2000+20+400+120200=2340應(yīng)交所得稅=234025%=585萬元編制2009年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅 5850000 ——遞延所得稅 350000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 5850000 遞延所得稅負(fù)債 150000遞延所得稅資產(chǎn) 2000005\資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理如下：（1）暫時(shí)性差異及相關(guān)指標(biāo)的界定： 計(jì)量單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年年初口徑年末口徑年末口徑年末口徑年末口徑年末口徑賬面原價(jià)450450450450450450累計(jì)折舊090180270360450折余價(jià)值450360270180900賬面價(jià)值450360270180900計(jì)稅基礎(chǔ)45030018090300差異余額0609090600稅率33%33%33%25%25%25%差異變動(dòng)額0603003060遞延所得稅負(fù)債余額0150遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)額015第一年～第二年末的遞延所得稅負(fù)債余額=年末差異余額33%第三年～第五年末的遞延所得稅負(fù)債余額=年末差異余額25%（2）在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下的所得稅處理過程： 單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年稅前會(huì)計(jì)利潤100250300380470應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的變動(dòng)額603003060應(yīng)稅所得額40220300410530當(dāng)期應(yīng)交所得稅75遞延所得稅收益15遞延所得稅費(fèi)用本期所得稅費(fèi)用3395（3）會(huì)計(jì)分錄如下：第一年：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 132000 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 198000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 132000 遞延所得稅負(fù)債 198000第二年：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 726000 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 99000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 726000 遞延所得稅負(fù)債 99000第三年：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 750000 遞延所得稅負(fù)債 72000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 750000 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 72000第四年：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 1025000 遞延所得稅負(fù)債 75000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1025000 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 75000第五年：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用 1325000 遞延所得稅負(fù)債 150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1325000 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 150000項(xiàng)目七一、判斷題1. √ 2 √ 3. √ 4. 5. 6. √ 7. 8. 9. √ 10.√二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\應(yīng)納稅所得額=80000(110%)(120%)=57600(元)公益性捐贈(zèng)扣除限額=576003
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