企業(yè)納稅實務(wù)課后答案-免費閱讀
【正文】 若該企業(yè)享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則不同折舊年限下節(jié)稅情況如下表所示： 8年和5年折舊年限的節(jié)稅情況折舊年限年提取折舊折舊各年節(jié)稅額節(jié)稅總和第3年第6年第8年8年9600001200024000840005年15360001920038400從上表可見，在享受“三免三減半”優(yōu)惠政策情況下，企業(yè)延長折舊年限可以節(jié)約更多的稅負支出。稅后利潤＝＝（元）。方案三：購物滿100元返還現(xiàn)金30元（１）增值稅：應(yīng)繳增值稅稅額＝100247。（３）企業(yè)所得稅：利潤額＝100247。（1＋17%）17%60247。反之，分支機構(gòu)則宜選擇子公司的形式。(15%)5%=277895(元)借:在途物資 5557895 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交關(guān)稅 880000 應(yīng)交消費稅 277895 銀行存款 4400000借:庫存商品 5557895 貸:在途物資 5557895繳納進口關(guān)稅\增值稅\消費稅借:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 277895 應(yīng)交關(guān)稅 880000 應(yīng)交增值稅 944842 貸:銀行存款 2102737(2)運費抵扣增值稅額=500007%=3500(元)借:營業(yè)費用 46500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅) 3500 貸:銀行存款 50000銷項稅額=16247。（130%）30%=60000（元）直接出售煙絲不納消費稅銷售卷煙應(yīng)納消費稅稅額=500010036%+10015030000=165000（元）A卷煙廠：（1）購進原材料： 借：原材料 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17000 貸：銀行存款 117000（2）發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 100000 貸：原材料 100000 支付加工費： 借：委托加工物資 40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800貸：銀行存款 46800 受托方代收代繳消費稅： 借：委托加工物資 30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 30000 貸：銀行存款 60000 （3）銷售煙絲： 借：銀行存款 210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 30600（4）銷售卷煙： 借：銀行存款 585000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000 借：營業(yè)稅金及附加 165000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 165000 （5）上繳消費稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 135000 貸：銀行存款 135000 B煙廠： 借：銀行存款 106800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 應(yīng)交稅費——代收代繳消費稅 600005\（1）（60000+35000）247?！镀髽I(yè)納稅實務(wù)》教材課后練習(xí)參考答案項目一 一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. √ 5. 6. 7. √ 8. 9. 10. 11. 12. 二、單項選擇題 三、多項選擇題 項目二 一、判斷題1. 2 3. 4. 5. 6. √ 7. √ 8. 9. √ 10. √ 11. 12. 13. 14.√ 15.√二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\285012017%30600=27540（元）2\10200025500+200(80+135)17%=83810（元）3\銷項稅額=50800017%+600020（1+10%）17%+6000（1+10%）17%=91562（元）進項稅額=5000017%+1000017%+8200017%=12920（元）應(yīng)納稅額=91562（7000012920）=34482（元）4\應(yīng)納增值稅額=2001000(1+10%)17%=37400(元)5\銷項稅額=（23400+11700）247。（130%）30%=（元） （2）（80000+55
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