【正文】 3\方案一：租賃期滿后，設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅。由于贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅款不允許稅前扣除，因此應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝[100247。（２）企業(yè)所得稅：利潤額＝70247。（13%）247。（130%）30%=27000（元）借：應(yīng)付職工薪酬 105300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 15300 借：營業(yè)稅金及附加 27000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 27002\應(yīng)納消費稅稅額=68500247。該集團(tuán)公司2004年度合計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：125+100+60=285（萬元）（2）若A、B、C、D為分公司，本身不獨立核算，那么，各分支機(jī)構(gòu)的年度計稅所得額都要并入總機(jī)構(gòu)繳納所得稅。合計應(yīng)繳增值稅＝＋＝（元）。（1＋17%）60247。（２）個人所得稅：（同上）。（1＋17%）17%18247。（115%）=（元） 應(yīng)納稅額=15%125=（元）（1） 支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 4400 應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 （2） 上繳稅款時：借：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 貸：銀行存款 乙：應(yīng)納稅額=（28002000）10%25=55（元）（1） 代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬 55貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 55（2） 上繳稅款時：借：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 55 貸：銀行存款 55項目八一、判斷題1. 2 . 3. 4. √ 5. 6. 7. √ 8. √ 9. 10.√二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務(wù)題城市維護(hù)建設(shè)稅=（100+20+10）7%=(萬元)教育費附加=(100+20+10)3%=(萬元)借: 營業(yè)稅金及附加 130000 貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 91000 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 390002\應(yīng)納印花稅=(20000000+5000000)‰=7500(元)借: 管理費用 7500 貸: 銀行存款 75003\應(yīng)納印花稅=52+1000000‰+(5000000+1000000)‰+125=3120(元)借: 管理費用 3120 貸: 銀行存款 31204\城鎮(zhèn)土地使用稅=(100001000)8=72000(元)借: 管理費用 72000 貸: 應(yīng)交稅費應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 720005\房產(chǎn)稅=1500(120%)%+500(120%)%3247。117%17%=247367（元）進(jìn)項稅額=34000+17000+8500=59500（元）應(yīng)納增值稅額=24736759500=187867（元）6\（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 48000(17%15%)=6528(元)（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80000017%(1520006528)= 9472(元)由于沒有期初余額，期末留低稅額為9472元。(1+50%)50%=150(萬元)借:銀行存款 4500000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4500000借:營業(yè)稅金及附加 1500000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 15000004\應(yīng)納關(guān)稅=(40+60)10%=10(萬元)借:固定資產(chǎn) 100000 貸:銀行存款 1000005\(1)應(yīng)納關(guān)稅=20(20+2)20%=88(萬元)應(yīng)納增值稅額=20(20+2)(1+20%)247。（1＋17%）＝（元），應(yīng)繳所得稅額＝25%＝（元），稅后凈利潤＝＝（元）。（1＋17%）]25%＝（元）。故，甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[720+（600+102）]5%=（萬元）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=（7%+3%）=（萬元）獲得利潤=720+99（600+102）=（萬元）方案一比方案二多獲利==（萬元）甲企業(yè)應(yīng)選擇方案一。但如果前題條件發(fā)生變化，則方案的優(yōu)劣會隨之改變。（1＋17%）18247。（１＋17%）17%60247。（130%）30%=（元）當(dāng)期應(yīng)納消費稅稅額=+=（元）項目四一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. √ 11. √ 12. √ 13. 14. 15. √二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\應(yīng)納營業(yè)稅=(80000500010000)3%=1950(元)2\應(yīng)納營業(yè)稅=(20+3010)5%=2(萬元)3\應(yīng)納營業(yè)稅=(100000300009000500010000)5%=2300(元)4\應(yīng)納營業(yè)稅=(7+10+2+12)10%=31000(元)5\應(yīng)納營業(yè)稅=(60008001500)3%=111(萬元)應(yīng)扣繳甲設(shè)備公司營業(yè)稅=8003%=24(萬元)應(yīng)扣繳A裝飾公司營業(yè)稅=15003%=45(萬