企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課后答案(已修改)
2025-07-10 12:47 本頁面
【正文】 《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》教材課后練習(xí)參考答案項(xiàng)目一 一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. √ 5. 6. 7. √ 8. 9. 10. 11. 12. 二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 項(xiàng)目二 一、判斷題1. 2 3. 4. 5. 6. √ 7. √ 8. 9. √ 10. √ 11. 12. 13. 14.√ 15.√二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\285012017%30600=27540（元）2\10200025500+200(80+135)17%=83810（元）3\銷項(xiàng)稅額=50800017%+600020（1+10%）17%+6000（1+10%）17%=91562（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=5000017%+1000017%+8200017%=12920（元）應(yīng)納稅額=91562（7000012920）=34482（元）4\應(yīng)納增值稅額=2001000(1+10%)17%=37400(元)5\銷項(xiàng)稅額=（23400+11700）247。117%17%+120000017%+2000017%+（234000+5850+117）247。117%17%=247367（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+17000+8500=59500（元）應(yīng)納增值稅額=24736759500=187867（元）6\（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額 48000(17%15%)=6528(元)（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80000017%(1520006528)= 9472(元)由于沒有期初余額，期末留低稅額為9472元。 （3）免抵退稅額：4800015%=48960元 （4）由于期末留抵稅額免抵退稅額 所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為9472元 （5）免抵稅額：489609472=39488元會計(jì)分錄：（1）實(shí)現(xiàn)出口銷售收入時(shí)：借：銀行存款 326400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 326400 （2）實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷收入時(shí)：借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣的稅額時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本 6528 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6528 （4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 39488 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 39488 （5）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收退稅補(bǔ)貼款借：其他應(yīng)收款 9472 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 9472項(xiàng)目三一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. 5. √ 6. 7. 8. √ 9. √ 10. 二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\應(yīng)納稅額=600100（1+5%）247。（130%）30%=27000（元）借：應(yīng)付職工薪酬 105300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 15300 借：營業(yè)稅金及附加 27000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27002\應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=68500247。（1+17%）20%+2502=（元）應(yīng)納增值稅稅額=68500247。（1+17%）17%=（元）借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 3\（1）100240=24000（元） （2）40240=9600（元）（3）10240+4240=2400+960=3360（元） 本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=24000+9600+3360=36960（元）借：營業(yè)稅金及附加 36000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 36000 借：營業(yè)外支出 960貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 960 4\受托方代收代繳消費(fèi)稅稅額=（100000+40000）247。（130%）30%=60000（元）直接出售煙絲不納消費(fèi)稅銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=500010036%+10015030000=165000（元）A卷煙廠：（1）購進(jìn)原材料： 借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 117000（2）發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 100000 貸：原材料 100000 支付加工費(fèi)： 借：委托加工
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