企業(yè)納稅實務(wù)課后答案-文庫吧
2025-06-13 12:47 本頁面
【正文】 物資 40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800貸：銀行存款 46800 受托方代收代繳消費稅： 借：委托加工物資 30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 30000 貸：銀行存款 60000 （3）銷售煙絲： 借：銀行存款 210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 30600（4）銷售卷煙： 借：銀行存款 585000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000 借：營業(yè)稅金及附加 165000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 165000 （5）上繳消費稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 135000 貸：銀行存款 135000 B煙廠： 借：銀行存款 106800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800 應(yīng)交稅費——代收代繳消費稅 600005\（1）（60000+35000）247。（130%）30%=（元） （2）（80000+55000）247。（130%）30%=（元）當期應(yīng)納消費稅稅額=+=（元）項目四一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. √ 11. √ 12. √ 13. 14. 15. √二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\應(yīng)納營業(yè)稅=(80000500010000)3%=1950(元)2\應(yīng)納營業(yè)稅=(20+3010)5%=2(萬元)3\應(yīng)納營業(yè)稅=(100000300009000500010000)5%=2300(元)4\應(yīng)納營業(yè)稅=(7+10+2+12)10%=31000(元)5\應(yīng)納營業(yè)稅=(60008001500)3%=111(萬元)應(yīng)扣繳甲設(shè)備公司營業(yè)稅=8003%=24(萬元)應(yīng)扣繳A裝飾公司營業(yè)稅=15003%=45(萬元)建筑公司實際應(yīng)上交營業(yè)稅總額為180萬元6\房產(chǎn)公司建造房屋，按建筑業(yè)稅目征稅；銷售房屋，按銷售不動產(chǎn)征稅；出租房屋，按租賃業(yè)務(wù)征稅。應(yīng)納營業(yè)稅為：2100（1+10%）247。（13%）247。643%+405%+38005%=(萬元)會計分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 2396288貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅 2396288項目五一、判斷題1. 2 3. √ 4. 5. 6. 7. √ 8. 9. 10. 二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\每噸關(guān)稅完稅價格=2000+1000=14600(元)應(yīng)納關(guān)稅=1460050010%=730000(元)借:在途物資 8030000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 730000 銀行存款 73000002\關(guān)稅完稅價格=(420+80)(1+%)+10=(萬元)應(yīng)納關(guān)稅=20%=(萬元)應(yīng)納增值稅=(+)17%=(萬元)借:在途物資 6139800 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 1023300 銀行存款 5116500借:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 1023300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1043766 貸: 銀行存款 20670663\應(yīng)納出口關(guān)稅=450247。(1+50%)50%=150(萬元)借:銀行存款 4500000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4500000借:營業(yè)稅金及附加 1500000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 15000004\應(yīng)納關(guān)稅=(40+60)10%=10(萬元)借:固定資產(chǎn) 100000 貸:銀行存款 1000005\(1)應(yīng)納關(guān)稅=20(20+2)20%=88(萬元)應(yīng)納增值稅額=20(20+2)(1+20%)247。(15%)17%=944842(元)應(yīng)納消費稅額=20(20+2)(1+20%)247。(15%)5%=277895(元)借:在途物資 5557895 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交關(guān)稅 880000 應(yīng)交消費稅 277895 銀行存款 4400000借:庫存商品 5557895 貸:在途物資 5557895繳納進口關(guān)稅\增值稅\消費稅借:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 277895 應(yīng)交關(guān)稅 880000
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