企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課后答案-全文預(yù)覽
【正文】 費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 55（2）A公司上繳稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 55 貸：銀行存款 553\（1）每月工資、薪金所得2000元不需繳稅（2）12個(gè)月獎(jiǎng)金所得應(yīng)納稅額=840010%25=815（元）（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額=40000（120%）30%=9600（元） 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=[40000（120%）9600]30%2000=4720(元)（4）股息所得應(yīng)納稅額=500020%=1000（元）（5）省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)20000元免稅 12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=815+4720+1000=6535（元）4\（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額=[（39600247。643%+405%+38005%=(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2396288貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2396288項(xiàng)目五一、判斷題1. 2 3. √ 4. 5. 6. 7. √ 8. 9. 10. 二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\每噸關(guān)稅完稅價(jià)格=2000+1000=14600(元)應(yīng)納關(guān)稅=1460050010%=730000(元)借:在途物資 8030000 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 730000 銀行存款 73000002\關(guān)稅完稅價(jià)格=(420+80)(1+%)+10=(萬(wàn)元)應(yīng)納關(guān)稅=20%=(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=(+)17%=(萬(wàn)元)借:在途物資 6139800 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 1023300 銀行存款 5116500借:應(yīng)交稅金應(yīng)交關(guān)稅 1023300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1043766 貸: 銀行存款 20670663\應(yīng)納出口關(guān)稅=450247。（130%）30%=（元） （2）（80000+55000）247。（130%）30%=27000（元）借：應(yīng)付職工薪酬 105300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 15300 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 27000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 27002\應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=68500247。《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》教材課后練習(xí)參考答案項(xiàng)目一 一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. √ 5. 6. 7. √ 8. 9. 10. 11. 12. 二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 項(xiàng)目二 一、判斷題1. 2 3. 4. 5. 6. √ 7. √ 8. 9. √ 10. √ 11. 12. 13. 14.√ 15.√二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四、業(yè)務(wù)題1\285012017%30600=27540（元）2\10200025500+200(80+135)17%=83810（元）3\銷項(xiàng)稅額=50800017%+600020（1+10%）17%+6000（1+10%）17%=91562（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=5000017%+1000017%+8200017%=12920（元）應(yīng)納稅額=91562（7000012920）=34482（元）4\應(yīng)納增值稅額=2001000(1+10%)17%=37400(元)5\銷項(xiàng)稅額=（23400+11700）247。 （3）免抵退稅額：4800015%=48960元 （4）由于期末留抵稅額免抵退稅額 所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為9472元 （5）免抵稅額：489609472=39488元會(huì)計(jì)分錄：（1）實(shí)現(xiàn)出口銷售收入時(shí)：借：銀行存款 326400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 326400 （2）實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷收入時(shí)：借：銀行存款 936000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣的稅額時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6528 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6528 （4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 39488 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 39488 （5）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收退稅補(bǔ)貼款借：其他應(yīng)收款 9472 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 9472項(xiàng)目三一、判斷題1. 2 √ 3. √ 4. 5. √ 6. 7. 8. √ 9. √ 10. 二、單項(xiàng)選擇題 三、多項(xiàng)選擇題 四
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