【正文】 應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）正確答案：D題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期多交的增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出多交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。[題號：Qhx008751]A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅B、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅D、借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（ ）科目，貸記 “應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。[題號：Qhx008749]A、其他應付款B、管理費用C、遞延收益D、營業(yè)外收入正確答案：B題目解析：增值稅一般納稅人發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。[題號：Qhx008748]A、進項稅額B、營改增抵減的銷項稅額C、應交稅費—應交增值稅D、應交稅費—未交增值稅正確答案：C題目解析：小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費—應交增值稅”科目。[題號：Qhx008747]A、減免稅款B、進項稅額C、進項稅額轉出D、銷項稅額正確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。[題號：Qhx008745]A、營改增抵減的銷項稅額B、進項稅額C、進項稅額轉出D、銷項稅額正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。[題號：Qhx008744]A、應交稅費—應交增值稅（已交稅金）B、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）正確答案：C題目解析：企業(yè)采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。2總機構匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（ ）。計算公式如下：應繳納的增值稅＝應征增值稅銷售額預征率2非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務，應該（ ）。[題號：Qhx008741]A、應繳納的增值稅＝應征稅銷售額247。[題號：Qhx008740]A、《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機構所在地的實際稅率C、分支機構所在地的實際稅率D、分別按總機構所和分支機構所在地的實際稅率正確答案：A題目解析：總機構匯總的銷項稅額，按照文件規(guī)定的應征增值稅銷售額和《試點實施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率計算。計算公式如下：銷售額＝應稅服務的營業(yè)額247。（1＋營業(yè)稅適用稅率）D、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額247。[題號：Qhx008739]A、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額B、銷售額＝應稅服務的營業(yè)額247。[題號：Qhx008738]A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日正確答案：C題目解析：零稅率應稅服務提供者應于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。[題號：Qhx008737]A、次月B、當月C、次季D、當季正確答案：A題目解析：零稅率應稅服務提供者在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。當月應退稅額為（ ）。當月應退稅額為（ ）。[題號：Qhx008734]A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退正確答案：D題目解析：試點地區(qū)提供增值稅零稅率應稅服務并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅服務，適用增值稅零稅率，實行免抵退稅辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。[題號：Qhx008733]A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市正確答案：B題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。對于需重新開具發(fā)票的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票和貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應開具（ ）。[題號：Qhx008731]A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)、六聯(lián)正確答案：C題目解析：試點地區(qū)從事國際貨物運輸代理業(yè)務的一般納稅人，應使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票，其中第四聯(lián)用作購付匯聯(lián)；從事國際貨物運輸代理業(yè)務的小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票第四聯(lián)用作購付匯聯(lián)。[題號：Qhx008730]A、信息系統(tǒng)服務B、貨物運輸代理服務C、文化創(chuàng)意服務D、鑒證咨詢服務正確答案：B題目解析：船舶代理服務屬于“貨物運輸代理服務”。[題號：Qhx008729]A、鑒證咨詢服務B、有形動產租賃服務C、物流輔助服務D、陸路運輸服務正確答案：D題目解析：出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。[題號：Qhx008728]A、信息技術服務B、文化創(chuàng)意服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務正確答案：A題目解析：網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照 “信息系統(tǒng)服務”征收增值稅。1港口設施經營人收取的港口設施保安費按照（ ）征收增值稅。1組織安排會議或展覽的服務按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008724]A、技術服務B、咨詢服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務正確答案：B題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅1文印曬圖服務按照（ ）征收增值稅。[題號：Qhx008723]A、鑒證服務B、文化服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務正確答案：A題目解析：建筑圖紙審核服務、環(huán)境評估服務、醫(yī)療事故鑒定服務，按照“鑒證服務”征收增值稅。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（ ）。2012年，整體減稅面超過（ ）。國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。目前我國增值稅實行（）抵扣制度。[題號：Qhx008718]A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元正確答案：B題目解析：A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將部分勞務外包給B公司， B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為10,000元。[題號：Qhx008717]A、生產型B、收入型C、消費型D、貿易型正確答案：C題目解析：從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行消費型增值稅的試點。[題號：Qhx008716]A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產品稅正確答案：B題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收營業(yè)稅。[題號：Qhx008715]A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、產品稅正確答案：A題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收增值稅。[題號：Qhx008713]A、對B、錯正確答案：B題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出未交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算[題號：Qhx008714]A、對B、錯正確答案：B題目解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應交稅費─應交增值稅（轉出多交增值稅）”明細科目轉入“應交稅費─未交增值稅”明細科目。[