【正文】 性方面還需要增強(qiáng)，同時(shí)公司還需要有科學(xué)的長(zhǎng)期規(guī)劃。 20122014年公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀況分析2012年2013年2014年銷售收入銷售成本617785398157存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2．20主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率%%%稅前利潤(rùn)率%%%凈利潤(rùn)率%%%，鵬達(dá)塑料有限公司從二零一二年開(kāi)始，連續(xù)三年年的銷售收入呈現(xiàn)良性增長(zhǎng)，然而在銷售成本方面卻增長(zhǎng)過(guò)快,并且因此引發(fā)公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)率方面出現(xiàn)明顯的跌落。同時(shí)，長(zhǎng)期通過(guò)從上、下游企業(yè)擠壓價(jià)格獲得暫時(shí)的成本降低，必將在未來(lái)失去穩(wěn)定良好的合作企業(yè)，進(jìn)而在長(zhǎng)期中使得企業(yè)難以穩(wěn)定發(fā)展。 企業(yè)年齡與銀行貸款企業(yè)年齡小于2年24年45年58年大于8年拒絕次數(shù)比例%銀行貸款比例%，導(dǎo)致利潤(rùn)空間下降鵬達(dá)塑料有限公司在成本管理方面還是長(zhǎng)期以來(lái)舊有的手段，首先靠擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模獲益；其次靠提高和產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)銜接企業(yè)擠壓價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)成本轉(zhuǎn)嫁的效果。企業(yè)規(guī)模與銀行貸款企業(yè)規(guī)模小于51人51100人101500人大于500人拒絕次數(shù)比例%銀行貸款比例%（2）服務(wù)體系的問(wèn)題。面對(duì)這種情況，銀行向其發(fā)放貸款時(shí)往往面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。（1）鵬達(dá)塑料股份有限公司這類中小企業(yè)有較高的倒閉和歇業(yè)比率，銀行通常不愿向這樣的企業(yè)提供貸款。資金籌集是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，一個(gè)企業(yè)籌資能力如何，決定著企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的程度。所以，從一三年開(kāi)始，公司作出許多努力來(lái)爭(zhēng)取銀行信貸。 201220132014資產(chǎn)負(fù)債率%%%在公司剛注冊(cè)的頭幾年里，由于其自身融資渠道非常有限，額度也非常少，從而使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常捉襟見(jiàn)肘，嚴(yán)重限制了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。這種情況下大量的存貨無(wú)法變現(xiàn)，從而使得在此期間內(nèi)急需資金。，融資能力差一般來(lái)說(shuō)，制造業(yè)企業(yè)由于自身特點(diǎn)，其企業(yè)資金占用量通常比較大，從而此類企業(yè)需要準(zhǔn)備充沛的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。 （3）固定資產(chǎn)保管保養(yǎng)維修不到位。 （2）固定資產(chǎn)帳實(shí)不相符鵬達(dá)塑料有限公司在對(duì)固定資產(chǎn)管理中，雖建立了固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在價(jià)值上對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了管理，但忽視了固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)和實(shí)物形態(tài)二者的雙重管理。鵬達(dá)塑料有限公司在固定資產(chǎn)資金管理中，只以固定資產(chǎn)購(gòu)入價(jià)做為固定資產(chǎn)價(jià)值，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移也未能及時(shí)加強(qiáng)價(jià)值的核算，對(duì)資本性支出和收益性支出的界線體現(xiàn)不清楚。為發(fā)展生產(chǎn)又要積極籌集資金向銀行貸款，增加企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)未能對(duì)應(yīng)收帳款引起足夠重視，出現(xiàn)應(yīng)收帳款在法律期限內(nèi)無(wú)人問(wèn)津的狀況，甚至造成了壞帳損失，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。如表 %；平均應(yīng)收帳款占平均流動(dòng)資產(chǎn)的 %，平均存貨占平均流動(dòng)資產(chǎn)的 %。2鵬達(dá)有限公司財(cái)務(wù)管理分析流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低。企業(yè)文化:落實(shí)三老四嚴(yán)，四個(gè)一樣，以信譽(yù)求生存。全公司上下擰成一股繩，達(dá)成一個(gè)共識(shí)，向用戶和市場(chǎng)提供最好的追求，更好的產(chǎn)品和服務(wù)，來(lái)贏得市場(chǎng)、贏得更大的經(jīng)濟(jì)效益。管理體系內(nèi)各部門(mén)有工作制度、辦事程序、崗位責(zé)任制、業(yè)務(wù)考核獎(jiǎng)懲制度，產(chǎn)品有技術(shù)規(guī)范工藝流程、質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。幾年來(lái)，為鵬達(dá)房屋建設(shè)、油田野外施工、老居民樓房頂平改坡作了大量的工作，使企業(yè)有了一定的規(guī)模。財(cái)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析來(lái)進(jìn)行,報(bào)表分析是通過(guò)收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù),并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià),為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作。財(cái)務(wù)監(jiān)督是運(yùn)用單一或系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的觀察、判斷、建議和督促。對(duì)外分配主要是對(duì)企業(yè)股東、高級(jí)管理者和有杰出貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行分配,對(duì)內(nèi)則是企業(yè)的留存收益,通過(guò)提取公積金可以緩解企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)壓力,也可以提高企業(yè)的償債能力并且有利于未來(lái)的企業(yè)融資活動(dòng)。股東作為企業(yè)的所有者享受的是最后收益,所以一般也以股東利益最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。企業(yè)的利潤(rùn)分配屬于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的一項(xiàng),收益分配也有廣義和狹義之分。成本和費(fèi)用的關(guān)系是成本是按一定對(duì)象歸集的費(fèi)用,費(fèi)用是資產(chǎn)的耗費(fèi),針對(duì)一定期間而言,與生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)關(guān)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度中將成本、費(fèi)用分別定義為:成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本是商品經(jīng)濟(jì)的價(jià)值范疇,是商品價(jià)值的組成部分。應(yīng)收賬款的主要來(lái)源是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)收入增加,企業(yè)的應(yīng)收賬款也會(huì)增加；同時(shí)應(yīng)收賬款也會(huì)產(chǎn)生壞賬和增加企業(yè)的收賬成本和企業(yè)現(xiàn)金短缺成本。企業(yè)管理的要求是提高現(xiàn)金的使用效率即減少成本、提高收益。根據(jù)種類劃分,營(yíng)運(yùn)資本理論可分為現(xiàn)金管理理論、應(yīng)收賬款管理理論和存貨管理理論。企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資本一般是作為衡量一個(gè)企業(yè)償債能力的一個(gè)指標(biāo)。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本有廣義和狹義之分,廣義的營(yíng)運(yùn)資本就是指公司的流動(dòng)資產(chǎn)總額。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，分析的方法是多種的。并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告。主要包括:制定成本管理制度，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，確定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行指標(biāo)分解，核算成本費(fèi)用，分析和考核成本計(jì)劃情況。財(cái)務(wù)控制是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以各項(xiàng)定額為依據(jù)，利用有關(guān)信息和措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算和審核。上述各種預(yù)算間存在下列關(guān)系：銷售預(yù)算是各種預(yù)算的編制起點(diǎn)，它構(gòu)成生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)；現(xiàn)金預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總；預(yù)算損益表要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算編制。是反映某一方面財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算，反映現(xiàn)金收支活動(dòng)的現(xiàn)金預(yù)算；反應(yīng)銷售收入的銷售預(yù)算；反映成本、費(fèi)用支出的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、期間費(fèi)用預(yù)算；反映資本支出活動(dòng)的資本預(yù)算等。常用的方法有比較分析法、線性規(guī)劃法、最大最小收益法和最大最小后悔法、概率決策法等。進(jìn)行預(yù)測(cè)的目的，是為了體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的事先性，即幫助財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和控制未來(lái)的不確定性，使對(duì)未來(lái)的無(wú)知降到最低限度，使財(cái)務(wù)計(jì)劃的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的周圍環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施效果做到心中有數(shù)。它是財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一，其主要任務(wù)在于：測(cè)算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃，分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。而資本管理是否有效,順暢和合理,直接影響到企業(yè)能否生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是以貨幣為統(tǒng)一的計(jì)量單位，滲透在了企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和角落。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的今天，財(cái)務(wù)管理的確具有極其重要地位。把所有者的財(cái)務(wù)職能定義為決策、監(jiān)督、調(diào)控，經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)職能為組織、協(xié)調(diào)和控制。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過(guò)程中的管理職能包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論及企業(yè)簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。因此，研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，尋求解決辦法和對(duì)策是有著非常重要意義的。它為企業(yè)的根本任務(wù)服務(wù)的，并受財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的制約，其基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金利用財(cái)務(wù)管理手段，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理全面管理企業(yè)的資金，以控制資金的手段對(duì)企業(yè)各專業(yè)部門(mén)進(jìn)行間接的管理，并對(duì)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配直接操作業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行直接管理。 Financing。s economic development has made a great contribution. But the problems existing in the small and mediumsized enterprise financial management has bee the