初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析實(shí)務(wù)總結(jié)-文庫(kù)吧資料
2025-07-03 13:25本頁(yè)面
【正文】 回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以直接按照實(shí)際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備7存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法 a 個(gè)別計(jì)價(jià)法 b 先進(jìn)先出法c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價(jià)＝實(shí)際成本247。存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實(shí)際成本＝發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)d移動(dòng)平均法 存貨單位成本＝原有庫(kù)存存貨實(shí)際成本＋本次進(jìn)貨的實(shí)際成本 原有庫(kù)存存貨數(shù)量＋本次進(jìn)貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本＝本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫(kù)存存貨成本＝月末庫(kù)存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本 8 原材料 實(shí)際成本法 （科目：原材料 在途物資） a款貨兩清 借：原材料 b款到貨未到 借：在途物資貸：銀行存款等 貸：銀行存款 貨到驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資 c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料計(jì)劃成本法 科目：材料采購(gòu) 原材料 材料成本差異 a 采購(gòu) 按實(shí)際成本付款 借：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 b 驗(yàn)收入庫(kù) 按計(jì)劃成本入 借：原材料（計(jì)劃） 貸：材料采購(gòu) c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購(gòu) 貸：材料采購(gòu) 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料（計(jì)劃成本） 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 材料成本差異率＝期初材料成本差異＋本期購(gòu)入材料成本差異額 100％ 期初材料計(jì)劃成本＋本期購(gòu)入材料計(jì)劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額＝發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ――輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用9 包裝物 生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銷售費(fèi)用（實(shí)際成本） 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料－包裝物 材料成本差異10低值易耗品 五五攤銷法 領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在庫(kù)領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷同時(shí)： 借：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品－在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資（實(shí)際） 貸：原材料（計(jì)劃） 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料（計(jì)劃）/周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品 貸：委托加工物資（實(shí)際） 或借或貸 材料成本差異 12庫(kù)存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本銷售 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：庫(kù)存商品商品流通企業(yè)發(fā)出存貨 毛利率法 銷售成本＝銷售凈額－銷售凈額毛利率 期末存貨成本＝期初存貨成本＋本期購(gòu)貨成本－本期銷售成本售價(jià)金額法 本期銷售商品的實(shí)際成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià) 期末結(jié)存商品的實(shí)際成本＝期初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本＋本期購(gòu)進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本－本期銷售商品的實(shí)際成本 本期銷售商品的成本（即進(jìn)價(jià)） 進(jìn)價(jià)率＝進(jìn)價(jià) 本期銷售商品實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)）＝進(jìn)價(jià)（期初＋本期購(gòu)入） 本期售出 售價(jià) 售價(jià)（期初＋本期購(gòu)入生產(chǎn)） 商品的售價(jià)13存貨清查 盤盈 批準(zhǔn)前 借：原材料（等） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用 盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料 批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料入庫(kù)） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)或過(guò)失人賠償）管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失）營(yíng)業(yè)外支出（
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