【正文】 30億元以上或技工貿(mào)總收入在100億元［含］以上的開發(fā)區(qū)的管委會發(fā)起設(shè)立的或控股的機(jī)構(gòu)，在落實不低于40％自籌資金［含自有資金及財政資金〕后，可發(fā)放項目前期貸款）。土地開發(fā)項目資本金的規(guī)定。事業(yè)法人項目資本金規(guī)定。其中外國投資者可以分期繳付出資，出資的期限應(yīng)在設(shè)立外資企業(yè)申請書和外資企業(yè)章程中載明，其中第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的15％，并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清；最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。外商投資項目注冊資金規(guī)定。國家現(xiàn)行政策規(guī)定的具體比例為：（1）鋼鐵資本金比例為40％及以上；（2）交通運輸〈含收費還貸公路〉、煤炭、水泥、電解鋁、房地產(chǎn)開發(fā)（不含經(jīng)濟(jì)適用房項目）資本金比例為35％及以上；（3）經(jīng)濟(jì)適用房資本金比例為30％及以上；（4）郵電、化肥項目，資本金比例為25％及以上；（5）電力、機(jī)電、建材（不含水泥）、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20％及以上。符合下列條件之一的一般固定資產(chǎn)項目，可適度降低資本金比例；國家有規(guī)定的，資本金比例不低于國家規(guī)定：（1）用于學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位購置設(shè)備或器具、不涉及土建工程的一般固定資產(chǎn)貸款項目；其他客戶貸款金額不超過借款人凈資產(chǎn)10％、不涉及土建工程且不超過1000萬元的一般固定資產(chǎn)貸款項目；（2）授權(quán)中列入低風(fēng)險業(yè)務(wù)的100％保證金、全額存單或國債質(zhì)押、100％外匯質(zhì)押等項下的固定資產(chǎn)貸款；（3）收入穩(wěn)定、現(xiàn)金流量充足的事業(yè)法人自建自用項目可適度降低資本金比例，但不低于20％；（4）有權(quán)審批行同意適度降低資本金比例的競爭性優(yōu)勢項目。工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目風(fēng)險大小確定相應(yīng)的資本金比例。審查時應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項資金來源是否可靠，資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù)要求。一般來說，項目設(shè)計程度越深入，投資額變動風(fēng)險度越低，依初步設(shè)計所作的評估投資額較依可研所作的評估投資額變動風(fēng)險度要低，依可研所作的評估投資額較依項目立項所作的評估投資額變動風(fēng)險度要低；技術(shù)力量好、信譽(yù)度高的專業(yè)可研設(shè)計單位和評估單位，所作的投資額變動風(fēng)險度相對較低；工程建設(shè)期越長、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高的項目，投資額變動風(fēng)險度越高。注意審查除30％鋪底流動資金需求外的流資需求有無合理、可行的解決方案。注意審查改擴(kuò)建項目投資總額中是否包括原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資，如存在，應(yīng)將該部分投資從項目投資總額中剔除。（三）審查中應(yīng)注意的問題注意審查項目調(diào)查及評估報告與可行性研究報告相比，項目投資總額及構(gòu)成有無較大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評估部門有無合理解釋和依據(jù)；如實際動態(tài)概算超過原審批動態(tài)概算10％的，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位批準(zhǔn)。參照同類、同規(guī)模企業(yè)，同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動資產(chǎn)占銷售收入、經(jīng)營成本的比率，單位產(chǎn)量占用流動資產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均水平推算流動資產(chǎn)值，與評估測算的流動資產(chǎn)總額作粗略驗證。對于建設(shè)期限較短、已完工比例高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價格上漲的項目，可不考慮漲價預(yù)備費因素。（7）漲價預(yù)備費，項目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物價上漲而引起的投資費用的增加額。（6）基本預(yù)備費＝（建筑工程費＋設(shè)備及工器具購置費＋安裝工程費＋工程建設(shè)及其他費用）＊基本預(yù)備費率。（5）工程建設(shè)其它費用，主要包括工程保險費、監(jiān)理費、勘察設(shè)計費、職工培訓(xùn)費等。（4）土地征用及補(bǔ)償費，主要包括土地征用費、土地補(bǔ)償費、青苗補(bǔ)償費、征地動遷費、安置補(bǔ)助費及土地使用稅等。其中：國內(nèi)設(shè)備購置費＝設(shè)備原價＊（1＋運雜費率）進(jìn)口設(shè)備購置費＝設(shè)備原價＋進(jìn)口費用＋國內(nèi)運雜費進(jìn)口費用主要包括國外運費、運輸保險費、關(guān)稅、增值稅、消費稅等。著重審查項目主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模與項目工程量、生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類項目投資及價格資料，逐項審查項目投資內(nèi)容是否完整，有無重大缺漏項，有無高估冒算、人為壓低造價及計算錯誤等現(xiàn)象發(fā)生。（一）投資總額構(gòu)成新建項目投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋鋪底流動資金改擴(kuò)建項目投資總額＝新增固定資產(chǎn)投資總額＋新增鋪底流動資金外資企業(yè)投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋流動資金固定資產(chǎn)投資總額＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期借款利息固定資產(chǎn)投資＝工程費用＋工程建設(shè)及其它費用＋預(yù)備費工程費用＝建筑工程費＋設(shè)備及工器具購置費＋安裝工程費工程建設(shè)及其它費用＝土地征用及補(bǔ)償費＋建設(shè)單位管理費、工程保險費、工程監(jiān)理費、辦公及生活家具購置費等費用預(yù)備費=基本預(yù)備費＋漲價預(yù)備費鋪底流動資金=流動資金總額＊30％流動資金總額＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金－應(yīng)付賬款（二）審查方法通過對同行業(yè)、同規(guī)模、同類型項目單位生產(chǎn)能力投資額比較，初步判斷項目投資規(guī)模的合理性。第三章 項目投融資方案審查投融資方案審查的重點是審查項目投資方案的合理性和融資來源的可靠性。十、項目實施計劃可行性審查審查項目實施計劃內(nèi)容，判定項目實施計劃是否合理、周密和切實可行。八、項目配套設(shè)施條件審查項目配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠滿足項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，如供水項目的供水管網(wǎng)、供氣項目的供氣管網(wǎng)、供電項目的輸變電線路等配套設(shè)施是否完備。（三）綜合以上兩個方面，審查判定項目設(shè)計和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理的要求。七、對項目設(shè)計、施工和監(jiān)理單位審查（一）對項目建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模的分析，審查判定項目設(shè)計和施工的難易程度。項目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會運輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設(shè)備。通過對項目運輸量、運輸距離、物料特性、運輸條件等方面的分析，審查判定項目選擇的運輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通基礎(chǔ)設(shè)施是否能夠滿足原材料和產(chǎn)成品運輸?shù)男枰?。根?jù)項目對電力、水源、水質(zhì)、熱力的要求，計算出項目的用水量和用電量，通過對項目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項目動力的保證程度。對燃料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價格、供應(yīng)方式的分析，審查判定燃料供應(yīng)的保證程度。依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、燃料成本和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對燃料的要求，審查判定項目選擇燃料種類的合理性。（四）原材料存儲對項目生產(chǎn)能力、原材料消耗、原材料運輸?shù)纫蛩胤治觯卸ㄔ牧蟽淞渴欠窈侠?；審查原材料存儲所必需的場地、倉庫、管理等條件是否具備。（三）原材料價格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性對供應(yīng)商確定的原材料價格與市場上同類產(chǎn)品的價格對比分析，審查判定原材料價格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性。對供應(yīng)較為緊張的原材料，要了解是否落實了供銷合同或意向書，審查判定其供應(yīng)的保證程度。四、原材料供應(yīng)狀況審查（一）原材料的數(shù)量保證根據(jù)項目的設(shè)計生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量，綜合考慮供應(yīng)商和運輸?shù)纫蛩?，審查判定原材料的?shù)量穩(wěn)定性和保證程度。（四）對項目建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)與當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)要求進(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合國家環(huán)境保護(hù)法規(guī)的要求。（二）場址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足項目建設(shè)的要求，例如水電項目壩址地基必須具備較強(qiáng)的承載能力和抗洪能力。通過對擬選設(shè)備價格與同類產(chǎn)品的價格對比分析，以及對采購方式的合理性（是否采用招標(biāo)方式等）的分析，判定擬選設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性。對擬選設(shè)備生產(chǎn)能力與項目設(shè)計生產(chǎn)能力進(jìn)行比較分析，對引進(jìn)國外先進(jìn)設(shè)備與原材料的特殊要求、國內(nèi)配套設(shè)備、設(shè)備維修能力進(jìn)行比較分析，判定設(shè)備的適應(yīng)性，防止項目建成后產(chǎn)能無法有效發(fā)揮。審查擬選設(shè)備是否符合政府部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，判定設(shè)備選型的可靠性。通過對項目技術(shù)引進(jìn)費用與同類技術(shù)引進(jìn)費用的對比分析，判定技術(shù)和工藝水平的經(jīng)濟(jì)合理性。通過對項目技術(shù)的成熟程度分析，對初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運行情況的分析，判定技術(shù)和工藝水平的可靠性，對技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項目應(yīng)保持必要的審慎。通過對項目正常運行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場定位、員工素質(zhì)和管理水平提供的可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平的適用性。如水泥行業(yè)的新型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機(jī)組等。審查擬采用工藝技術(shù)，對產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗能耗、勞動生產(chǎn)率、自動化水平、裝備水平等方面比較、分析，判定項目技術(shù)和工藝水平的先進(jìn)性。一、技術(shù)、工藝審查主要審查項目采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。第二章 建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查項目建設(shè)和生產(chǎn)條件是項目順利實施并實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的必備條件，主要包括技術(shù)和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供應(yīng)、交通運輸、設(shè)計和施工力量、配套設(shè)施、安全生產(chǎn)等方面。信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務(wù)退回申報行。超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級行召開貸審會、或下級行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級行報備的，下級行貸審會嚴(yán)重違背貸審會工作規(guī)則規(guī)定的，應(yīng)認(rèn)定其貸審會審議結(jié)果無效，將業(yè)務(wù)退回下級行。（二）審查中應(yīng)注意的問題存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的，將業(yè)務(wù)退回客戶部門或下級行，按程序重新辦理。是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人。下級行信貸審批是否符合工行有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定。（二）未盡職調(diào)查的信號提示審查中如發(fā)現(xiàn)以下問題，則客戶部門或下級行可能存在未盡職行為，應(yīng)作進(jìn)一步的核實工作：未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實的；未進(jìn)行實地調(diào)查的；進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的；客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒有及時實地調(diào)查和反饋溝通的；調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確認(rèn)的：調(diào)查報告、評估報告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯誤的；溝通中，主要調(diào)查人員對客戶情況不清楚的；違規(guī)授權(quán)下級行評估的?？蛻舭l(fā)生突發(fā)事件或重大變更時，客戶部門或下級行是否及時實地調(diào)查，是否及時與審查人員溝通，并對原資料進(jìn)行修改、確認(rèn)。對客戶的調(diào)查和資料驗證是否進(jìn)行了實地調(diào)查，在必要情況下，是否通過外部征信機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門、社會中介機(jī)構(gòu)對客戶資料的真實性進(jìn)行核實，并將核實結(jié)果在檔案資料中進(jìn)行記載。信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，對可能出現(xiàn)的授信集中風(fēng)險、過度授倍、關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險是否充分揭示。對客戶部門或下級行未盡職調(diào)查的，審查人員應(yīng)在審查報告中揭示并進(jìn)行風(fēng)險提示。七、客戶部門或下級行調(diào)查工作是否盡職審查審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)規(guī)定，對客戶部門移送或下級行報送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查。貸款定價是否考慮了金融同業(yè)報價和競爭情況。（二）審查應(yīng)注意的問題信貸審查人員在審查單一客戶的人民幣貸款定價時，應(yīng)當(dāng)以客戶部門提交的資料為基礎(chǔ)，按照中國工商銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率、《中國工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán)利率表》、《中國工商銀行人民幣貸款利率定價測算表》及相關(guān)規(guī)定，重點審查：貸款定價是否以成本效益測算為基礎(chǔ)，是否保持了合理利差。一級分行對下級行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)，須報總行備案并進(jìn)行說明。（3）對總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢行業(yè)的重點客戶、對總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對總行認(rèn)定的低風(fēng)險業(yè)務(wù)品種，一級分行的利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮10%，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測算情況，并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。（1）A、B類行最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率（指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上的浮動幅度，下同）下浮10％對下制定貸款分類指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。（4）對2003年底前發(fā)放的中長期貸款可繼續(xù)實行一年一定的再定價規(guī)則，也可根據(jù)利率變動趨勢和利率風(fēng)險管理的需要，與客戶協(xié)商，從2004年開始調(diào)整為按月、按季、按半年等間隔期再定價。對一級分行審批的期限在3年以上的項目貸款實行固定利率，須報總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）批準(zhǔn)。（2）對在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長期貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實行固定利率。（1）對五年以上長期貸款以總行制定的分檔利率為定價基準(zhǔn)。信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對客戶加載風(fēng)險定價系數(shù)。（3）對因各類原因無法按照客戶信用等級和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價管理的法人客戶貸款，由貸款行在成本效益測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動幅度。（2）對未評定信用等級的法人貸款客戶，在經(jīng)營中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率。貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率的確定。確定選擇貸款浮動利率或固定利率計息方式要以利率變動趨勢的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)。（1）結(jié)息方式：法人類客戶人民幣各項貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式，如采取其它結(jié)息方式（按半年、按年結(jié)息）需報經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）批準(zhǔn)?？蛻舨块T根據(jù)定價管理辦法，針對信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類別和風(fēng)險程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務(wù)提出具體定價方案（包括計息方式），信貸管理部門負(fù)責(zé)對具體定價方案提出審查意見。對民營企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保額度不得超過集團(tuán)整體授信額度的30％。不得接受上市公司為股東所提供的擔(dān)保。原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。對單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營企業(yè)，公司治理混亂、涉足股市、期市等高風(fēng)險市場、資本運作頻繁的集團(tuán)性客戶，要嚴(yán)格控制其授信額度，并作為重點關(guān)注和風(fēng)險監(jiān)控對象，建立逐步退出機(jī)制。對不按工行要求提供調(diào)查資料，尤其是財務(wù)報表等關(guān)鍵資料，故意隱瞞財務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶不得予以信貸支持。要特別關(guān)注通過間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同