【正文】 USD金額＝10000%247。境內(nèi)外匯貸款，是指銀行對境內(nèi)依法設(shè)立的機構(gòu)和具有中國國籍的有完全民事行為能力的自然人發(fā)放的外匯貸款以及外國政府、國際金融組織貸款和進出口信貸；境外外匯貸款，是指銀行對境外機構(gòu)和我國在境外注冊機構(gòu)發(fā)放的外匯貸款和進出口信貸。對公外匯存款是指銀行吸收境內(nèi)依法設(shè)立的機構(gòu)、駐華機構(gòu)和境外機構(gòu)外匯資金的業(yè)務(wù)；外幣儲蓄存款，指銀行吸收自然人外匯資金的業(yè)務(wù)。11．現(xiàn)匯又稱轉(zhuǎn)賬外匯，是用于國際匯兌和國際間非現(xiàn)金結(jié)算的、用以清償國際間債權(quán)債務(wù)的外匯。10．遠期外匯是指銀行同業(yè)間或銀行與客戶之間預(yù)先簽訂合同，商定外匯買賣數(shù)量、匯率和期限，到約定日期進行交割而收付的外匯。 8．非貿(mào)易外匯：是一國進出口貿(mào)易以外所收付的各項外匯，如僑匯、旅游、航運、郵電、海關(guān)、銀行、對外承包工程等收入和支出的外匯，以及圖書、電影、郵票、代理及服務(wù)個人和團體(與貿(mào)易無關(guān)的團體)出國差旅費等收支。外匯分賬制又叫原幣記賬法。 5．外匯買賣：不同貨幣之間的兌換必然是按一定的價格買入一種貨幣或賣出一種貨幣，外匯指定銀行辦理的這種按一定匯價買入一種貨幣或賣出一種貨幣的業(yè)務(wù)，稱為外匯買賣。 4．間接標價法，又稱應(yīng)收標價法，是指以一定單位的本國貨幣為標準來計算應(yīng)收多少單位的外國貨幣。 3．直接標價法，又稱應(yīng)付標價法，是指以一定單位的外國貨幣為標準來計算應(yīng)付多少單位的本國貨幣。包括：外國貨幣(包括紙幣、鑄幣)；外幣支付憑證(包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等)；外幣有價證券(包括政府債券、公司債券、股票等)；特別提款權(quán)；歐洲貨幣單位以及其他外匯資產(chǎn)。A 12。C 10。B 8。B 6。A 4。第六章 外匯業(yè)務(wù)核算第一部分 基本訓(xùn)練一、填空題1．外匯管理局 外匯指定銀行2．買入一種貨幣 賣出一種貨幣3．直接標價法 間接標價法4．鈔買價 匯買價 中間價 匯賣價 鈔賣價 5．外匯分賬制 本幣統(tǒng)賬制6．本國貨幣 一定匯率 本國貨幣7．明細核算 綜合核算 原幣金額 8．貸方 借方 借方 貸方 買入外匯大于賣出外匯9．貸方 外幣金額 人民幣金額10．買入 賣出 結(jié)余 外匯 牌價 人民幣 外幣 人民幣11．大于 大于12．借方 匯兌損失 貸方差額 匯兌收益13．現(xiàn)鈔戶存款 現(xiàn)匯戶存款 現(xiàn)鈔戶 現(xiàn)匯戶14．受證與通知 議付與寄單 收匯與結(jié)匯15．貿(mào)易結(jié)算 非貿(mào)易結(jié)算16．辦理托收 收妥結(jié)匯二、選擇題1．A 2。乙的逾期付款天數(shù)為為12月23日－28日，共計6天，因此應(yīng)當(dāng)支付賠償金：賠償金金額=逾期付款金額逾期天數(shù)‰賠償金=150006天‰=45元12月29日，支付剩余款項的處理如下： 借：活期存款存款——啤酒廠戶 15045 貸：聯(lián)行往賬 15045二、實訓(xùn)1．練習(xí)支票業(yè)務(wù)的核算(1) 借：活期存款——塑料廠戶 70 000 貸：活期存款——針織廠戶 70 000(2) 借：存放中央銀行款項 50 000 貸：活期存款——啤酒廠戶 50 000 (3) 借：活期存款——百貨公司戶 34 000 貸：現(xiàn)金 34 000(4) 借：存放中央銀行款項 60 000 貸：其他應(yīng)付款 60 000(5) 借：其他應(yīng)收款 19 000 貸：存放中央銀行款項 19 000(6) 借：活期存款—— 藍天貿(mào)易公司戶 2 250 貸：營業(yè)外收入——結(jié)算罰款收入戶 2 250⑺ 借：活期存款——針織廠 50 000貸：本票——不定額銀行本票戶 50 000⑻ 借：存放中央銀行款項 10 000貸：活期存款——機械廠 10 000⑼ 借：本票 1000貸：現(xiàn)金 1000⑽ 借：本票——定額銀行本票 10 000貸：存放中央銀行款項 10 0002．練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 (1) 借：現(xiàn)金 2 000貸：應(yīng)解匯款 2 000借：應(yīng)解匯款 2 000貸：匯出匯款——李燕戶 2 000(2) 借：活期存款——機械廠戶 800 000 貸：匯出匯款 800 000(3) 借：聯(lián)行往賬 14 700 貸：活期存款——百貨批發(fā)站戶 147 00(4) 借：匯出匯款 50 000 貸：聯(lián)行來帳 45 000 活期存款——乳品廠戶 5 000(5) 借：匯出匯款 120 000貸：聯(lián)行來帳 90 000其他應(yīng)付款——王明戶 30 000次日王明持身份證來取現(xiàn)金：借：其他應(yīng)付款——王明戶 30 000貸：現(xiàn)金 30 000⑹ 借：聯(lián)行往賬 5 000 貸：應(yīng)解匯款——李紅戶 5 000同時， 借：應(yīng)解匯款——李紅戶 5 000 貸：現(xiàn)金 5 000⑺借：匯出匯款 10 000 貸：活期存款——制藥廠戶 10 0003．練習(xí)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算⑴借：存放中央銀行款項 80 000貸：活期存款——機床廠 80 000⑵借：聯(lián)行來帳 11 000貸：活期存款——機床廠 11 000 ⑶借：活期存款——機床廠 250貸：手續(xù)費收入 250收入：銀行承兌匯票500 000元⑷借：活期存款——百貨批發(fā)站 50 000 逾期貸款——百貨批發(fā)站 6 000貸：應(yīng)解匯款 56 000⑸借：活期存款——針織廠 500 000貸：應(yīng)解匯款 500 000⑹借：應(yīng)解匯款 95 000貸：聯(lián)行往賬 95 000付出：銀行承兌匯票 95 000⑺借：活期存款——服裝廠 15 000 逾期貸款——服裝廠 5 000貸 ：應(yīng)解匯款 20 000⑻借：貼現(xiàn) 250 000貸：利息收入 1 500 活期存款——啤酒廠 248 5004．練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算(1) 借：現(xiàn)金 5 000貸：應(yīng)解匯款——小明戶 5 000借：應(yīng)解匯款——小明戶 5 000貸：聯(lián)行往賬 5 000(2)借：活期存款——機械廠戶 250 000貸：聯(lián)行往賬 250 000(3) 借：聯(lián)行來帳 70 000貸：活期存款——針織廠戶 70 000(4) 借：聯(lián)行來帳 10 000貸：應(yīng)解匯款——李妍戶 10 000次日，支取現(xiàn)金時的會計分錄為：借：應(yīng)解匯款——李妍戶 10 000貸：現(xiàn)金 10 000(5) 借：活期存款——乳品廠 18 000貸：聯(lián)行往賬 18 000(6) 借：存放中央銀行款項 4 000貸：應(yīng)解匯款——張軍戶 4 000(7) 借：應(yīng)解匯款——張軍戶 4 000貸：現(xiàn)金 4 000⑻ 借：應(yīng)解匯款——李力戶 980貸：聯(lián)行往賬 9805．練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算⑴ 借：活期存款——百貨批發(fā)站 30 000貸：聯(lián)行往賬 30 000⑵ 借：活期存款——機床廠 5 000貸：聯(lián)行往賬 5 000⑶ 借：聯(lián)行來帳 50 000貸：活期存款——乳品廠 50 000⑷銀行在辦理劃款時，付款人賬戶不足支付全部款項的，銀行在委托收款憑證和收到委托收款憑證登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款通知書 ，將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，將第二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)委托收款郵寄收款人開戶行，留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開戶行。360）=5 280（元）實付貼現(xiàn)金額=匯票金額貼現(xiàn)利息=110 0005 280=104 720（元）銀行的會計分錄為：借：貼現(xiàn)——某企業(yè)戶 110 000貸：活期存款——某企業(yè)戶 104 720利息收入——貼現(xiàn)利息收入戶 5 280因為在三天承付期內(nèi)，啤酒廠沒有向銀行提出任何異議，所以第四天銀行劃款時的賬務(wù)處理如下：借：活期存款——啤酒廠戶 20000 貸：聯(lián)行往賬 20000其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。所以，銀行對B公司的罰款為：300 0005%=15000元 。三、判斷題⒈ 2. √ 3. 4. √ 5. √ 6. √ 7. √8. 9. 10. 11. 12. √ 13. √ 14. √四、單項選擇題 1. A 3. B 14. B五、多項選擇題1. ABC 3. ACD 第二部分 綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)一、 計算按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定：出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償2%的賠償金。9．信用卡：是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費后還款，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡。6．匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式7．托收承付：是根據(jù)賂銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式。4．銀行本票：是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2．銀行匯票：是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。30=217（元） 實付貼現(xiàn)金額=50000－217=49783（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－匯票戶50000貸：活期存款－制鞋廠49783利息收入－貼現(xiàn)利息收入217二、實務(wù)題1．借：短期貸款－城中商廈80000貸：活期存款－城中商廈800002．借：短期貸款－王關(guān)林20000貸：活期存款－現(xiàn)金200003．借：活期存款－城中商廈80360貸：短期貸款－城中商廈 80000利息收入 3604．借：抵押貸款－湖濱工廠90000貸：活期存款－湖濱工廠 900005．借：固定資產(chǎn)127000貸：逾期貸款－廣泰公司125000應(yīng)收利息－廣泰公司20006．借：活期存款－城中商廈4149－城東工廠5526－廣林公司8901貸：利息收入 185767．借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－商業(yè)承兌匯票99000貸：活期存款－天河工廠97812利息收入 11888．借：聯(lián)行來賬－紹興支行120000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)－銀行承兌匯票1200009．借：現(xiàn)金 115000貸：逾期貸款－長豐工廠111000應(yīng)收利息－長豐工廠1800利息收入 220010．借：活期存款－錫南工廠108000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)－商業(yè)承兌匯票10800011．借：逾期貸款－行行工廠90000