手冊核銷培訓資料-文庫吧資料
2025-07-01 07:05本頁面
【正文】 _3205**。1關于電子賬冊分段核銷的，核銷時間段選擇方式應一致，如賬冊分ABC三段核銷的，要么選擇A、B、C三個階段分別核銷，要么選擇ABC三個階段統(tǒng)一核銷。上上年度分配率：不填1上上年度免抵退稅銷售額：不填1上年度分配率：單證不齊部分申報的計劃分配率 1上年度免抵退稅銷售額：單證不齊銷售額（FOB價）扣除單證齊全部分中的沖減數據（如退運等）。非免抵退合計：非免抵退不退稅貿易+非免抵退結轉至其他手冊+其他非免抵退+非免抵退取消出口退稅非免抵退取消出口退稅：指生產屬于取消出口退（免）稅的產品銷售額，如退稅率為0的貨物。非免抵退結轉至其他手冊：指生產的產品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下，轉至其他手（賬）冊的產品（出口貿易方式為0654進料深加工）銷售額。二、申報端操作說明及注意事項。生產企業(yè)憑稅務機關出具的《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》，進行相關的賬務處理。 如實際分配率確認不符的，企業(yè)還需提交《已核銷手（賬）冊海關數據調整報告表（進口報關單/出口報關單）》及電子數據，同時報送相關證明材料。核對完成后在申報系統(tǒng)中錄入《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，填寫反饋意見。反饋表可即時反饋給企業(yè)或通過網上辦稅廳，電子反饋于次日將反饋表及相關的進出口報關單電子數據。稅務機關接受申請后，進行電子審核，如發(fā)現企業(yè)未將以前年度海關已核銷稅務未核銷的手冊全部辦理申請手續(xù)，應將申報表及電子數據退回企業(yè)，由其重新提交申請。4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。生產企業(yè)2015年度進料加工手冊核銷指引一、核銷要求（一）、核銷范圍：截止2015年12月31日海關已核銷，但未向稅務機關申報核銷的進料
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