企業(yè)改制過程中的會計處理-文庫吧資料
2025-07-01 04:04本頁面
【正文】 有利潤，且協(xié)商為上繳原上級單位，則作如下分錄： 借：未分配利潤 貸：應(yīng)付利潤 改制期間有利潤，且協(xié)商作為新公司國家獨享資本公積管理，擴股時，轉(zhuǎn)增國有資本，則作如下分錄： 借：未分配利潤 貸：資本公積國家獨享資本公積。其次與原上級主管部門共同確認(rèn)該期間的損益情況，必要時，也可聘請會計師事務(wù)所對該期間的損益情況進行審計。 有條件的企業(yè)，也可以按照每一項目的實際增減值情況逐項調(diào)整?！ ⒃u估價值入帳時： 借：相關(guān)資產(chǎn)評估增值額 貸：資本公積?！ ⒃u估價值入帳時： 借：相關(guān)資產(chǎn)評估增值額 貸：資本公積 貸：遞延稅款（評估增值額所得稅稅率） 計提折舊、使用或攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)計入應(yīng)納稅所得額時，其應(yīng)交的所得稅： 借：遞延稅款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅。即將資產(chǎn)分類處理，如房屋建筑物評估增值時，可在固定資產(chǎn)房屋建筑物明細帳部分單列一項改制時評估增值明細項目；如機器設(shè)備評估減值，可在固定資產(chǎn)機器設(shè)備明細帳部分單列一項改制時評估減值明細項目?！ ∮捎谠摬糠稚婕暗狡髽I(yè)所得稅的調(diào)整問題，即資產(chǎn)評估增值部分所計提的折舊不得在所得稅稅前抵扣，作該部分會計處理時，應(yīng)首先考慮對企業(yè)所得稅的影響?！ ≡谠撾A段，對清理出的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢以及按國家規(guī)定統(tǒng)一清理掛帳而未處理的潛虧、虧損掛帳、產(chǎn)成品清查損失，報經(jīng)主管財政機關(guān)審批后沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積，不足部分沖銷資本金。資產(chǎn)清查的結(jié)果由國有資本持有單位委托中介機構(gòu)進行審計。 二、
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