【正文】 以外的員工根據(jù)甲公司編制的試算平衡表編制208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)甲公司與本事務(wù)所另一常年審計(jì)客戶乙公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。（教材P62），負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，在招投標(biāo)階段和審計(jì)過(guò)程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德在關(guān)的事項(xiàng)：（1）應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，ABC，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說(shuō)明，如果中標(biāo)，需與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通后，才能與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成書面文件，并傳達(dá)到全體人員。（教材P64倒數(shù)第3段）因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，而不僅僅限于高級(jí)經(jīng)理以上人員。（教材78頁(yè)）（5）審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性政策不符合規(guī)定。理由：原紙質(zhì)工作底稿不能銷毀。理由：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員來(lái)執(zhí)行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部檢查不能取代內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查。理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。理由：會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識(shí)，建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序。要求：針對(duì)上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（5）獨(dú)立性政策規(guī)定，每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立持要求的培訓(xùn)，并要求高經(jīng)經(jīng)理以上（含高級(jí)經(jīng)理）的人員每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書面確認(rèn)函。（2）內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定，以每三年為一個(gè)周期，選了以已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，如果事務(wù)所當(dāng)年接愛(ài)相關(guān)部門的外部檢查，則當(dāng)年暫停對(duì)所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查，（3）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定，除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)外，其他需要實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。本題型最高得分為35分。三、簡(jiǎn)答題（本題型共5題。A．了解甲公司情況及其環(huán)境B．測(cè)試甲公司的內(nèi)部控制C．就財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重要認(rèn)定詢問(wèn)管理層D．對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施分析程序參考答案：ACD解析：參見(jiàn)教材P71320．下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的范圍段中說(shuō)明的有( )。A．審閱業(yè)務(wù)的目標(biāo)B．預(yù)期提交的報(bào)告樣本C. 預(yù)期發(fā)表的審閱意見(jiàn)類型D．有關(guān)不能依賴財(cái)務(wù)報(bào)表審閱揭示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為的說(shuō)明參考答案：ABD解析：參見(jiàn)教材P712。在審閱過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。A．相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B．對(duì)甲公司內(nèi)部審計(jì)工作的總體評(píng)估C．對(duì)擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)D．是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及內(nèi)部審計(jì)工作參考答案：ABC解析：參見(jiàn)教材P564。A．內(nèi)部審計(jì)工作是否由經(jīng)過(guò)充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任B．內(nèi)部審計(jì)是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C．內(nèi)部審計(jì)結(jié)論是否適當(dāng)D．內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項(xiàng)是否得到適當(dāng)解決參考答案：ABCD解析：參見(jiàn)教材P564。A．內(nèi)部審計(jì)的組織地位及客觀性 B．內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬C．內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎 D．內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力參考答案：ACD解析：參見(jiàn)教材P562563。在考慮利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。A．在事先不通知甲公司的情況下，選擇以前未曾到過(guò)的存貨存放地點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤B．運(yùn)用不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨C．向以前審計(jì)過(guò)程中接觸不多的甲公司員工詢問(wèn)存貨采購(gòu)和銷售情況D．在存貨監(jiān)盤時(shí)對(duì)大額存貨進(jìn)行抽盤參考答案：ABC解析：參見(jiàn)教材P509。甲公司發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域及方式B．甲公司存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素C．甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的可能性D．審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序參考答案：ABCD解析：參見(jiàn)教材P507508。13．在組織審計(jì)項(xiàng)目組討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)討論的內(nèi)容有 ( )。12．下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為可能為管理層提供實(shí)施舞弊機(jī)會(huì)的有( )。(四)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。11．對(duì)于以前審計(jì)獲取的有關(guān)下列控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)中通常不能直接利用的有( )。10．如果在期中實(shí)施了控制測(cè)試，在針對(duì)剩余期間獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有( )。A．抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計(jì)證據(jù)B．對(duì)多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察獲取的審計(jì)證據(jù)C．該項(xiàng)控制得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)D．信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)參考答案：CD解析：參見(jiàn)教材P349.9．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，通常還應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有( )。在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。（3）是否更多地信賴控制并擬實(shí)施控制測(cè)試。在對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要利用實(shí)施上述程序獲得的信息，回答以下問(wèn)題：（1）控制本身的設(shè)計(jì)是否合理。7．在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有( )。6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有( )。5．下列活動(dòng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有( )。4．下列情形中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有( )。(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3．如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，在確定對(duì)剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是否可E取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有( )。（4）與信息編制相關(guān)的控制。實(shí)施分析程序使用的相關(guān)數(shù)據(jù)必須具有可比性。在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（ 1）可獲得信息的來(lái)源。2．在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素 ( )。在運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。答案寫在試題卷上無(wú)效。每小題所有答案選擇正確的得分。A．甲公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的戰(zhàn)略決策B．甲公司管理層不愿延長(zhǎng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估期間C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層的舞弊行為D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的具體審計(jì)程序的性質(zhì)參考答案：D二、多項(xiàng)選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。A．管理層在提供審計(jì)所需要信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延B．管理層對(duì)審計(jì)工作施加限制C．審計(jì)項(xiàng)目組修改審計(jì)時(shí)間預(yù)算D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期參考答案：C解析：教材533頁(yè)19．在確定與管理層溝通的事項(xiàng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通有 ( )。17．在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通的是 ( )。A．發(fā)生 B．完整性 C．截止 D．分類參考答案：C(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)? B．分類C．存在 D．完整性參考答案：C解析：教材388頁(yè)15．對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過(guò)向生產(chǎn)和銷售人員詢問(wèn)是否存在過(guò)時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是( )。在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。A．本期審計(jì)中已識(shí)別但尚未更正的具體錯(cuò)報(bào)B．以前期間審計(jì)中已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)本期的凈影響額C．對(duì)不能明確識(shí)別的其他錯(cuò)報(bào)的最佳估計(jì)數(shù)D．可容忍錯(cuò)報(bào)參考答案：D解析：教材17417613．隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由( )。A．在確定重要性水平時(shí)，考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性B．盡管某一錯(cuò)報(bào)低于重要性水平，但考慮到錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)境，仍可能將其詞為重大C．在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，同時(shí)考慮錯(cuò)報(bào)的金額和性質(zhì)D．在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí)，考慮所有錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響及爿成原因參考答案：A11．在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無(wú)論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是( )。A．財(cái)務(wù)報(bào)表要素B．財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目C．財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的特殊需求D．甲公司所處行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境參考答案：C解析：教