【正文】 額的原始憑證，大小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收入庫的憑證或經(jīng)手人簽字。 ⑴ 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。 五、填制會計憑證 ㈠ 原始憑證的基本要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；單位名稱或填制人姓名；接受憑證單位或個人名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 記帳人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期，接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 總分類帳應按“股本”和“資本公積”兩項合計金額的萬分之五粘貼印花稅，以后年度只對增加部分貼花。在帳簿扉頁上應當附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員、審核人員和財務主管簽名，并加蓋印章和財務公章。不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 四、登記會計帳簿 ㈠ 各財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。發(fā)生外幣業(yè)務，應按月初的外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣作為雙重計量和反映。 ㈥ 會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。 ㈣ 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書（會計證）。如確需變動，應以書面形式上報（集團）公司資產(chǎn)財務部取得同意后方可變更。 ㈡ 為保證會計指標的口徑一致，（集團）公司下屬單位應結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，確定具體的成本核算規(guī)程和方法，并報公司資產(chǎn)財務部備案。（集團）公司參股的子公司可參照執(zhí)行。 　　一、主題內(nèi)容 本制度規(guī)定了（集團）公司會計核算中會計基礎工作的內(nèi)容與具體要求，是各會計獨立核算主體必須遵守的規(guī)則。 六、本規(guī)定解釋權屬（集團）公司資產(chǎn)財務部。 ㈣ 對違反對外擔保（抵押）條件和審批權限擅自對外擔保（抵押）的個人給予相應的行政處分，同時進行必要的經(jīng)濟罰款。 ㈡ 下屬企業(yè)之間或對外擔保（抵押），需報上級公司審批。定期（每月）了解被擔保（抵押）單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有情況立即報告，減少擔保（抵押）風險。 四、對外擔保（抵押）的審核和審批權限： ㈠ 凡一次性擔保（抵押）金額在1000萬元以下的（含1000萬元）由董事會授權總經(jīng)理批準； ㈡ 凡一次性擔保（抵押）金額在1000~2000萬元的（含2000萬元）由2/3以上董事會簽同意，董事長簽署批準； ㈢ 凡一次性擔保（抵押）金額在2000萬元以上，由全體董事會簽批準。 ㈡ 擔保（抵押）審核部門先后程序為辦公室、律師、資財部。 二、對外擔保（抵押）的條件必須具備以下條件之一： ㈠ 與（集團）公司有較長時期正常業(yè)務交往，有誠信的單位； ㈡ 生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好和銀行信譽具有A 級的企業(yè)或單位； ㈢ 相互對等擔保（抵押）的單位； ㈣ 董事會決議中認可為其擔保（抵押）的單位。 　【關閉】對外擔保及不動產(chǎn)抵押若干規(guī)定 為了加強國有企業(yè)對外擔保（抵押）行為的風險防范，維護國有資產(chǎn)安全，防止國有資產(chǎn)流失，提高國有資產(chǎn)運行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國擔保法》，結合企業(yè)的實際情況，本著慎重、嚴格、可操作的精神，現(xiàn)就（集團）公司的對外擔保（抵押）具體規(guī)定如下： 一、擔保（抵押）是指擔保人（抵押人）和債權人之間的約定。 第八條 本條例解釋權屬（集團）公司資產(chǎn)財務部。 第七條 各企業(yè)應加強存量土地的管理。 第五條 各企業(yè)的土地及整幢房屋建筑物對外出租，年限在一年以上的（含一年）、或以此入股聯(lián)營合作的，必須報（集團）公司審批。開發(fā)單位要使用必須向（集團）公司提出申請，由（集團）公司審批后使用。 ㈤ 凡因市、區(qū)規(guī)劃涉及征用土地或動遷廠區(qū)的企業(yè)，應將置換或補償方案報（集團）公司，經(jīng)資產(chǎn)財務部會同有關部門審核后，由（集團）公司審批。㈣ 企業(yè)在選擇合作伙伴時，應按照（集團）公司批準的置換方案，會同（集團）公司資產(chǎn)財務部，遵循“公開、公平、公正”的原則，向社會招競標。經(jīng)資產(chǎn)財務部會同有關部門進行審核后，由（集團）公司審批。 ㈠ 企業(yè)生產(chǎn)用地轉變使用性質(zhì)的申請，報（集團）公司，經(jīng)規(guī)劃發(fā)展部根據(jù)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策的需求，會同有關部門進行審核后，由（集團）公司審批。 第一條（集團）公司所屬企業(yè)應本著統(tǒng)籌規(guī)劃，盤活存量，加強管理的原則，開展土地、房產(chǎn)的開發(fā)、置換、出租等形式的資本運作。 第三十七條 本細則自董事會批準發(fā)文之日起試行。 第三十五條　違反本制度，情節(jié)嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。 第三十四條　（集團）公司資產(chǎn)財務部工作人員違反本制度，利用職權謀取私利，或者玩忽職守，造成國有資產(chǎn)損失的，給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。各有關部門應當依據(jù)產(chǎn)交所出具的產(chǎn)權交易憑證，在法律、法規(guī)和規(guī)章定的期限內(nèi)辦理有關變更手續(xù)。出讓價格低于底價的90%的，應當經(jīng)集體產(chǎn)權所有者同意。出讓價格低于底價的90%的，應當經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準。 第三十一條 交易價格 產(chǎn)權交易價格可以由出讓方和受讓方協(xié)議確定，也可以采取拍賣或者招標方式確定。 第二十九條 出讓方提交的材料 出讓方委托經(jīng)紀機構申請出讓產(chǎn)權或者直接申請出讓產(chǎn)權的，應當向經(jīng)紀機構或者產(chǎn)交所提交下列材料： ㈠ 出讓方的資格證明或者其他有效證明； ㈡ 產(chǎn)權權屬的有關證明；㈢ 準予產(chǎn)權出讓的有關證明； ㈣ 出讓標的的情況介紹； ㈤ 市人民政府規(guī)定需要提交的其他材料。 第二十七條 交易方式：產(chǎn)權交易可以采取協(xié)議轉讓、拍賣、招標等方式，也可以采取法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他方式。 出讓國有企業(yè)的，在作出出讓決定之前，應當聽取出讓企業(yè)職工代表大會、工會的意見。第二十五條 交易的進行：應當在上海產(chǎn)權交易所（以下簡稱產(chǎn)交所）進行。 第二十三條　對各單位的無形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評定重估價值： ㈠ 外購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力；㈡ 自創(chuàng)或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時的實際成本及該項資產(chǎn)具有的獲利能力； ㈢ 自創(chuàng)或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項資產(chǎn)具有的獲利能力。 第二十一條　對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫存商品、低值易耗品等進行評估時，應當根據(jù)該項資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格、計劃價格，考慮購置費用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評定重估價值。第十九條　用現(xiàn)行市價法進行資產(chǎn)評估的，應當參照相同或者類似資產(chǎn)的市場價格，評定重估價值。 第十七條　用收益現(xiàn)值法進行資產(chǎn)評估的，應當根據(jù)被評估資產(chǎn)合理的預期獲利能力和適當?shù)恼郜F(xiàn)率，計算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評定重估價值。 第四章　評估方法 第十五條　國有資產(chǎn)重估價值，根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規(guī)定的資產(chǎn)評估方法評定。 第十四條　受各單位委托的資產(chǎn)評估機構應當根據(jù)國家《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對委托單位被評估資產(chǎn)的價值進行評定和估算，并向委托單位提交資產(chǎn)評估結果報告書。 第十二條　各單位收到準予資產(chǎn)評估立項通知書后，可以委托資產(chǎn)評估機構評估資產(chǎn)。 第三章　評估程序 　　 第十條　國有資產(chǎn)評估按照下列程序進行： ㈠ 申請立項； ㈡ 資產(chǎn)清查； ㈢ 評定估算； ㈣ 驗證確認。 第九條　各單位委托資產(chǎn)評估機構進行資產(chǎn)評估時，應當如實提供有關情況和資料。 國有資產(chǎn)管理行政主管部門和（集團）公司資產(chǎn)財務部不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務。 第二章　組織管理 　　 第七條　國有資產(chǎn)評估工作，按照國有資產(chǎn)管理權限，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門負責管理和監(jiān)督。 第五條　國有資產(chǎn)評估范圍包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 第三條?。瘓F）公司下屬各全資或控股公司以及參股公司（以下簡稱各單位）有下列情形之一的，應當進行資產(chǎn)評估： ㈠ 資產(chǎn)拍賣、轉讓；㈡ 企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營、股份經(jīng)營； ㈢ 與外國或境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人開辦中外合資經(jīng)營企業(yè)或者中外合作經(jīng)營企業(yè)； ㈣ 企業(yè)清算； ㈤ 依照國家有關規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。 　國有資產(chǎn)評估及產(chǎn)權交易管理制度 第一章 總 則 第一條　為了正確體現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值量，保護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者、使用者的合法權益，制定本細則。本規(guī)定與上級規(guī)定有抵觸時，按上級文件規(guī)定辦理。 （集團）公司的全資子公司、控股子公司的產(chǎn)權登記年度檢查由母公司向國有資產(chǎn)管理部門一并辦理。 第九條 企業(yè)貸款用資產(chǎn)作抵押時，須經(jīng)（集團）公司批準。 第七條 企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。 第六條 企業(yè)對外投資必須在長期投資科目中核算。但管理層次要科學合理，（集團）公司內(nèi)母子結構一般在三個級次內(nèi)。 第四條 廠長（經(jīng)理）作為企業(yè)的法定代表人，對企業(yè)全部法 人資產(chǎn)及凈資產(chǎn)的保值增值狀況承擔經(jīng)營責任。 在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)，出資人除依法轉讓外，不得以任何方式抽回。 第二條 (集團)公司與各企業(yè)是出資與被出資關系，(集團)公司作為出資方，按照對子公司的出資額承擔有限責任，按出資比例享有選擇經(jīng)營者、重大決策、資產(chǎn)受益等出資者權利，并承擔相應義務。 第一條 根據(jù)上海市國資委國資授權經(jīng)營書（滬國資委(2000) 第6號文），明確(集團)公司作為母公司是各子公司的出資人，母公司根據(jù)文件進行帳務調(diào)整，相應增加母公司國有實收資本金和長期投資，同時，各子公司的國家資本金調(diào)整為國有法人資本金。 第二十七條 本條例自董事會批準發(fā)文之日起試行。 第八章 附 則 第二十五條 本條例由（集團）公司紀檢審計監(jiān)察室負責解釋?？己说膬?nèi)容主要是履行工作職責的情況，考核結果應作為對其續(xù)派、更換和獎懲的依據(jù)。 第二十二條 監(jiān)事會要向（集團）公司董事會書面報告年度工作計劃和工作總結。 ㈢ 結論及建議 監(jiān)事會對董事會年度工作的總體評價； 對公司存在的問題提出的改進建議。 監(jiān)事會作出的年度監(jiān)督評價報告應包括下列內(nèi)容： ㈠ 主要監(jiān)督意見 本年度預決算計劃及執(zhí)行情況，完成情況的真實性，完整性； 董事會重大經(jīng)營決策的決策程序的合法性，執(zhí)行情況的合規(guī)性； 國有資產(chǎn)保值增值狀況； 財務制度建立和執(zhí)行情況，審計及資產(chǎn)運作監(jiān)督情況； 監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的其他需報告的重要情況。報告主送（集團）公司董事會，抄報（集團）公司紀檢審計監(jiān)察室。 第六章 監(jiān)事會工作報告制度 第十九條 監(jiān)事會向（集團）公司董事會負責，要建立監(jiān)事會工作報告制度。 第十七條 為確保監(jiān)事會工作職責的履行，應明確公司董事會，經(jīng)理層向監(jiān)事會報送的資料主要有：年度工作計劃和總結；形成重大決策的可行性報告及相關資料；年度（含半年）財務預決算報告；審計報告；月度財務報表及相關資料的說明；監(jiān)事會指定要求提供的其他有關資料。當表決票為偶數(shù)時，監(jiān)事長擁有雙票表決權，若議事程序尚未結束，可定時續(xù)議后再行表決。監(jiān)事因故不能出席時可事先提交書面意見或書面表決，也可書面委托其他監(jiān)事，委托書應注明受托事項。 監(jiān)事會認為必要時，可邀請董事長、總經(jīng)理、財務負責人等列席會議。 ㈢ 日常工作會議是監(jiān)事會為溝通信息、了解情況、調(diào)查研究協(xié)調(diào)工作，總結和布置工作而不定期召開的工作會議。 ㈡ 專題會議主要是監(jiān)事會為監(jiān)督公司的重大決策、重大國資流失以及重大經(jīng)濟利益事項，而根據(jù)需要召開的會議。 第五章 監(jiān)事會議事規(guī)則 第十三條 監(jiān)事會議事工作主要采取定期會議、專題會議和日常工作會議的形式。 ㈡ 監(jiān)事：協(xié)助監(jiān)事長開展工作，就重大監(jiān)督事項調(diào)查取證；不定期查閱公司財務報表、資料，發(fā)現(xiàn)異常情況應及時了解，并向監(jiān)事長匯報；對涉及國有資產(chǎn)損失問題和決策層、執(zhí)行層損害公司利益行為應及時向監(jiān)事長匯報。 第十二條 監(jiān)事會工作要堅持全體 監(jiān)事共同職責有效合成與監(jiān)事會成員職責分工相結合的原則。對董事、總經(jīng)理有違法、違規(guī)、違紀行為，損害公司利益時，應建議董事會停止該項行為，并向（集團）公司董事會報告。 第十條 監(jiān)事會及其成員有下列行為之一的應當由（集團） 公司責令改正，造成嚴重后果的按程序改組監(jiān)事會或解聘有關監(jiān)事，直至按有關規(guī)定追究紀律、法律責任； ㈠ 不按法律、法規(guī)、文件規(guī)定及監(jiān)事會章程和決議履行職責的； ㈡ 不接受（集團）公司董事會或公司監(jiān)事會的領導，故意不完成委派任務的； ㈢ 發(fā)現(xiàn)董事會違反法律、法規(guī)的經(jīng)營行為不勸阻或不向（集團）公司報告的； ㈣ 干預公司經(jīng)營權、侵犯公司合法權益的； ㈤ 泄露公司商業(yè)秘密，利用監(jiān)事職權謀取私利的。 第九條 監(jiān)事會成員應在規(guī)定的范圍內(nèi)履行職責、行使職權，不得越權濫用。 第三章 監(jiān)事的任職資格和行為規(guī)范 第七條 監(jiān)事的任職資格： ㈠ 具有堅定正確的理想信念，對維護國有資產(chǎn)安全有高度責任感； ㈡ 熟悉了解企業(yè)管理和有關法律、法規(guī)，有五年以上相關工作經(jīng)歷； ㈢ 遵紀守法、廉潔奉公、辦事公道。聯(lián)席會議每半年召開一次。 第五條 （集團）公司監(jiān)事會與子公司監(jiān)事會是業(yè)務指導關系。監(jiān)事會應指定1名監(jiān)事兼任秘書。監(jiān)事會設監(jiān)事長1名。 第三條 本條例所指監(jiān)事會應對（集團）公司董事會負責，其日常運行通過監(jiān)事長聯(lián)席會議制度加以管理和指導，（集團）公司紀檢審計監(jiān)察室為日常工作部門。根據(jù)《上海市國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等有關文件，結合（集團）公司實際，制定本工作條例。㈡ 本管理規(guī)定自董事會批準發(fā)文之日起試行。收受任職單位發(fā)給的各種實物，應按收受禮品的有關規(guī)定辦理?！∥?、派出董事會成員的待遇㈠ 專職董事按人事關系所在單位規(guī)定。㈢ 日常考核執(zhí)行出資委派方的指令、指示、意見及履行職責的情況，重大事項一事一考。　四、派出董事會成員的考核管理㈠ 按“誰投資誰委派（推薦），誰管理誰考核”的原則，派出董事會成員要接受出資者的監(jiān)督和管理。㈣ 對下述重大事項進行議決時，應從維護出資者利益出發(fā)，在書面通知董事會成員之前，將該次董事會決議的重大事項及本人與董事會各方代表對有關重大事項的態(tài)度和具體意見向（集團）公司報告；表決時按公司章程參與決策，并相應承擔決策責任。㈡ 依法行使股東會及出資委派方授權范圍內(nèi)的其他職權，并承擔相應責任。任職年齡男性一般在60歲以下，女性一般在55歲以下。㈥ 董事會成員任期由該公司章程規(guī)定，董事會成員任期屆滿，經(jīng)法定程序可以連派連任或連選連任。㈣ 忠于職守，作風正派，廉潔奉公。㈡ 貫徹（集團）公司指令、指示、意見，依法維護（集團）公司即出資委派方的合法權益，保證國有資產(chǎn)的保值增值。一、本管理規(guī)定適用范圍 ㈠ 全資子公司中由（集團）公司委派（選舉）的董事會成員；㈡ 控股子公司中由（集團）公司推薦（選舉）的董事會成員；㈢ 參股公司中由（集團）公司推薦（選舉）的董事會成員。第十四條 本條例自董事