工商管理專業(yè)本科畢業(yè)論文定稿-文庫吧資料
2025-06-30 14:48本頁面
【正文】 要性和必要性,是小企業(yè)內(nèi)部控制得以正常發(fā)揮應(yīng)有作用的關(guān)鍵。 （一）重視企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是企業(yè)的管理者所造就,小企業(yè)最高管理者(多為私營企業(yè)主)對內(nèi)部控制的決心和支持直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制的水平和效果。這些弱點(diǎn)影響整個(gè)組織成員的控制意識,從而影響企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行,最終影響企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（5）受制度滯后的限制內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，而且一旦設(shè)置就具有相對穩(wěn)定性，因此如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用，臨時(shí)控制則可能不及時(shí)，從而影響內(nèi)部控制的作用。如果單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制，功能的正常發(fā)揮。如果單位內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會失去作用。管理當(dāng)局的干預(yù)一直是導(dǎo)致許多內(nèi)部控制失效的一個(gè)重要因素。因此，內(nèi)部控制存在其固有的、不可避免的局限性。合理保證的意思也不是說內(nèi)部控制會經(jīng)常失效，多種控制措施都可以用來強(qiáng)化合理保證，降低單位無法達(dá)成其目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，但不能保證一件無法控制的事項(xiàng)、一個(gè)錯(cuò)誤或一件報(bào)道錯(cuò)誤的時(shí)間將永遠(yuǎn)不會發(fā)生。 內(nèi)部控制自身存在一定的局限性無論內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作的多么妥當(dāng)，它僅能就單位目標(biāo)的達(dá)成，對管理階層提供合理的保證。許多中小企業(yè)管理層在制定企業(yè)目標(biāo)時(shí)，就忽略了以客戶需要為核心，企業(yè)才能持續(xù)生存的規(guī)律，把賺錢獲利作為企業(yè)的根本和全部目的。二是，管理者科學(xué)管理水平普遍較低。大部分中小企業(yè)沒有完整系統(tǒng)的管理制度來指導(dǎo)員工如何行動，往往依靠經(jīng)驗(yàn)辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。內(nèi)控實(shí)施缺乏有效性內(nèi)控實(shí)施缺乏有效性即使企業(yè)指定的內(nèi)部控制制度再完善 ,但如果內(nèi)控制度在實(shí)際執(zhí)行時(shí)存在明顯的漏洞，如果無人監(jiān)督或者難以落實(shí)，造成有制度不依的局面，勢必會明顯弱化內(nèi)控制的的職能，進(jìn)而扭曲了內(nèi)部控制制度既定的目標(biāo)和發(fā)揮作用的初衷，更談不上在有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，確保內(nèi)部控制的質(zhì)量。（2）在資產(chǎn)控制上，有的中小企業(yè)只注重錢財(cái)物等有形資產(chǎn)的管理控制，而忽視了對人員素質(zhì)信息等無形資產(chǎn)的控制，使會計(jì)控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。（1）在經(jīng)營管理方式上大部分中小企業(yè)仍習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，沒有建立自我防范與約束機(jī)制，偏重事后控制而忽略了事前預(yù)防控制。 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不健全企業(yè)的內(nèi)部控制度必須貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，必須建立一個(gè)從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡(luò)繹不絕。應(yīng)收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者，視企業(yè)為自己的家，企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，家庭化就成了小企業(yè)再上臺階的一大障礙。有些中小企業(yè)的管理層尚未意識到內(nèi)部控制的意義,沒有建立內(nèi)部控制制度 ,或者是雖然制定了內(nèi)部控制制度,但只把企業(yè)的內(nèi)部控制制度看作是一堆手冊、各種文件和制度,沒有實(shí)施。由于人們認(rèn)識上的一些偏見，導(dǎo)致小企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)得不到政府相關(guān)部門的指導(dǎo)和專家學(xué)者們理論上的支持，時(shí)間發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，存在著許多問題。一是很多人認(rèn)為小企業(yè)用人少，業(yè)主直接指揮和監(jiān)督企業(yè)的日常業(yè)務(wù)及其工作，管理簡便、有效，對內(nèi)部控制的需求不大。一個(gè)企業(yè)，如果沒有良好的內(nèi)部控制必將走向失敗。小企業(yè)內(nèi)部控制在我國的發(fā)展處于停滯不前的狀態(tài)，理論上得不到政府部門和專家學(xué)者們的支持，實(shí)踐中，處于一種極其混亂的狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇內(nèi)，隸屬于其中的一個(gè)重要部分。 缺乏規(guī)范的會計(jì)機(jī)構(gòu)我國中小企業(yè)的在會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在不規(guī)范的問題，會計(jì)從業(yè)者的專業(yè)素質(zhì)有限，只能完成企業(yè)賬目的核算和記賬任務(wù)，不能對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理并提出相應(yīng)的建議。同時(shí)，中小企業(yè)的規(guī)模小，上升空間有限，員工流動性很大，加上工資待遇相對于大企業(yè)普遍偏低，導(dǎo)致中小企業(yè)的競爭能力弱，阻礙了自身的
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