【正文】 送對(duì)象。l 報(bào)告封面 報(bào)告封面用于流程審計(jì)的簡(jiǎn)報(bào)及詳細(xì)報(bào)告之前。l 編號(hào)規(guī)則：項(xiàng)目代碼報(bào)告類型序列號(hào)l 例如：項(xiàng)目編碼為201401A001，報(bào)告類型為綜合性審計(jì)報(bào)告，該報(bào)告為本年度第一份綜合性審計(jì)報(bào)告，則報(bào)告編號(hào)為：201401A001綜01。在被審計(jì)組織流程負(fù)責(zé)人回復(fù)審計(jì)溝通稿后，由各審計(jì)主管編制簡(jiǎn)報(bào)和詳細(xì)報(bào)告，進(jìn)入報(bào)告的簽批環(huán)節(jié)。注：若需添加被審計(jì)單位/部門，與支持組聯(lián)系要求缺陷整改完成時(shí)間風(fēng)控部門總監(jiān)報(bào)告簽發(fā)日期+整改期限注：整改期限 制度類30天，操作類7天3) 項(xiàng)目報(bào)告階段a) 報(bào)告編制 審計(jì)報(bào)告的編制前需先與被審計(jì)單位/風(fēng)控責(zé)任單位進(jìn)行溝通。被審計(jì)單位從下拉列表框中選擇被審計(jì)單位。關(guān)閉需要提供的資料清單業(yè)務(wù)部門如需關(guān)閉缺陷，應(yīng)上交的缺陷清單?；?qū)τ谡臉?biāo)準(zhǔn)有進(jìn)一步的說(shuō)明／實(shí)施計(jì)劃等。要點(diǎn)審計(jì)人員應(yīng)清楚地提出業(yè)務(wù)單位針對(duì)控制薄弱的方面應(yīng)采取的下一步行動(dòng)計(jì)劃；建議的行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)詳述整改的關(guān)鍵步驟，不要簡(jiǎn)單對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)或控制活動(dòng)進(jìn)行重述。要點(diǎn)：簡(jiǎn)短的句子；問(wèn)題描述應(yīng)具體；用“動(dòng)詞+名詞”形式完整表達(dá)；不要出現(xiàn)具體的人名。具體附件1《內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、領(lǐng)域及流程范圍》是否重復(fù)發(fā)生根據(jù)審計(jì)結(jié)果填寫，同一缺陷經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)后沒(méi)有及時(shí)整改重復(fù)發(fā)生。當(dāng)前選項(xiàng)為：內(nèi)審/外審注：若隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，該字段可擴(kuò)大范圍如：自檢、巡查等標(biāo)準(zhǔn)缺陷主題對(duì)于缺陷主題的標(biāo)準(zhǔn)化描述，由系統(tǒng)的下拉列表框中選擇。也為具體績(jī)效考核的單位。主要為專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目產(chǎn)生的缺陷。要點(diǎn)：若該缺陷為舞弊造成，則此處應(yīng)該相應(yīng)填寫“是”，否則留空。要點(diǎn)：若是，請(qǐng)勾選“是”，并在“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的金額”中填寫具體的金額；若無(wú)直接財(cái)務(wù)影響，則此處勾選“否”，不可為空。缺陷編號(hào)自缺陷取編匯總表中順序取得的缺陷編號(hào)。要點(diǎn)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)組織最有可能的產(chǎn)生的結(jié)果或影響，或沒(méi)有遵循的相關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。缺陷成因產(chǎn)生缺陷的根本原因描述。缺陷描述對(duì)于缺陷的具體描述。要點(diǎn)：制度類未明確職責(zé)；未明確公司授權(quán)、規(guī)章、流程制度或公司授權(quán)、規(guī)章、流程制度設(shè)計(jì)缺陷無(wú)法執(zhí)行；操作類－沒(méi)有按照公司授權(quán)、章程、流程制度或國(guó)家法令、法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款執(zhí)行而導(dǎo)致出現(xiàn)的缺陷。內(nèi)審缺陷關(guān)鍵字段包括：缺陷主題、缺陷類型、缺陷描述、缺陷成因、缺陷影響、缺陷編號(hào)、報(bào)告編號(hào)、是否有財(cái)務(wù)/舞弊影響、影響金額、缺陷等級(jí)、來(lái)源、標(biāo)準(zhǔn)缺陷主題、是否重復(fù)發(fā)生、建議標(biāo)題、詳細(xì)建議、缺陷整改標(biāo)準(zhǔn)、缺陷關(guān)閉所需要的資料清單、被審計(jì)單位/部門、要求整改時(shí)間、整改責(zé)任人，具體描述標(biāo)準(zhǔn)列示如下，其他有關(guān)缺陷書寫的樣本（DOS/DONTS）及系統(tǒng)填寫說(shuō)明請(qǐng)見(jiàn)附件3《缺陷描述標(biāo)準(zhǔn)》 表5審計(jì)缺陷及填寫標(biāo)準(zhǔn)缺陷字段填寫標(biāo)準(zhǔn)缺陷主題對(duì)于審計(jì)缺陷的簡(jiǎn)述。避免在末次溝通會(huì)中出現(xiàn)重復(fù)佐證、反復(fù)扯皮等行為。缺陷匯總表應(yīng)在末次溝通會(huì)前送呈審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審閱。（審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核事項(xiàng)包括：審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)、審計(jì)證據(jù)是否充分、缺陷描述是否清晰、原因分析是否透徹、缺陷類型、缺陷等級(jí)定義是否準(zhǔn)確、是否清晰列示缺陷關(guān)閉標(biāo)準(zhǔn)等）。l 《缺陷匯總表》 缺陷匯總表為審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)實(shí)施的過(guò)程中對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的記錄及匯總。審計(jì)小結(jié)每2天編寫一次，審計(jì)主管通過(guò)郵件發(fā)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。其中：l 《審計(jì)小結(jié)》 各組審計(jì)主管對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行階段性匯報(bào)，主要內(nèi)容包括：按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的情況，對(duì)未完成的工作的時(shí)間安排；主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和缺陷，審計(jì)小結(jié)以底稿為依據(jù)，對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)準(zhǔn)備的底稿，需要在審計(jì)小結(jié)上說(shuō)明。④ 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段性溝通匯匯報(bào) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段需要進(jìn)行持續(xù)性的溝通及匯報(bào)。末次溝通會(huì)注意事項(xiàng)：審計(jì)組員需整理記錄末次溝通會(huì)的會(huì)議內(nèi)容，重點(diǎn)記錄爭(zhēng)議未決事項(xiàng)及整改計(jì)劃，在會(huì)議結(jié)束后及時(shí)發(fā)送末次溝通會(huì)會(huì)議紀(jì)要至相關(guān)與會(huì)人員。③ 審計(jì)末次溝通會(huì)議通常在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)最后一天召開(kāi)審計(jì)末次會(huì)議。如果為首次審計(jì)項(xiàng)目或者咨詢類審計(jì)項(xiàng)目，原則上需要在首次溝通會(huì)上溝通審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織召開(kāi)，審計(jì)項(xiàng)目主管應(yīng)做好溝通協(xié)調(diào)，確保首次溝通會(huì)議相關(guān)人員均準(zhǔn)時(shí)參加會(huì)議。通過(guò)審計(jì)末次溝通會(huì)，作為此次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的最終確認(rèn)。審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作階段需要及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)編寫、復(fù)核審計(jì)底稿，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以確保被審計(jì)單位配合審計(jì)工作，從而保證審計(jì)工作的順利實(shí)施。參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的人員包括各審計(jì)組，含審計(jì)主管、審計(jì)專員，審計(jì)經(jīng)理及以上級(jí)別人員原則上參與審計(jì)首次溝通會(huì)（可電話會(huì)議形式）、末次溝通會(huì)前的部門負(fù)責(zé)人初步溝通，以及審計(jì)末次溝通會(huì)，審計(jì)總監(jiān)原則上參與審計(jì)首次溝通會(huì)（可電話會(huì)議形式）及審計(jì)末次溝通會(huì)。（例如：對(duì)于部分審計(jì)資料，可以在用友等系統(tǒng)內(nèi)直接查看）b) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（又稱“審計(jì)外勤”）① 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的定義及主要任務(wù) l 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的定義：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為從完成審前分析工作，以審計(jì)首次溝通會(huì)為起點(diǎn)，審計(jì)末次溝通會(huì)為終點(diǎn)，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的時(shí)間，原則上為12周。資料清單類別見(jiàn)下表：表4資料清單類別表 資料清單類別內(nèi)容制度類信息被審計(jì)領(lǐng)域的適用制度和流程文件經(jīng)營(yíng)信息相關(guān)年度經(jīng)營(yíng)總結(jié)、相關(guān)年度部門業(yè)務(wù)及費(fèi)用計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)信息月報(bào)、成本信息月報(bào)、項(xiàng)目管理月報(bào)、動(dòng)態(tài)成本信息、部門總結(jié)分析等；業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)臺(tái)賬③ 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：在發(fā)出《審計(jì)通知書》后，到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)前的時(shí)間段，審計(jì)主管負(fù)責(zé)相關(guān)審計(jì)流程的資料進(jìn)行進(jìn)一步的分析，在此階段可以對(duì)需要抽樣的樣本總量進(jìn)行分析，確定抽樣的方法和樣本。② 《審計(jì)資料清單》根據(jù)審計(jì)范圍和需要收集審計(jì)資料，常用審計(jì)資料包括但不限于以下內(nèi)容：分為審計(jì)通知發(fā)出后提供電子版（臺(tái)賬、清單）和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的紙質(zhì)版本(原始憑證、審批單據(jù)等)。主要內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)及范圍、審計(jì)時(shí)間、所需資料清單、首次溝通會(huì)安排等。 2) 項(xiàng)目實(shí)施階段a) 發(fā)送審計(jì)通知書及審計(jì)資料清單、進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)根據(jù)確定的《審計(jì)時(shí)間表》，編制和發(fā)送《審計(jì)通知書》《審計(jì)資料清單》。② 審計(jì)時(shí)間表 審計(jì)時(shí)間表是根據(jù)已確定的審計(jì)方案，進(jìn)行工作任務(wù)分配和時(shí)間安排。流程審計(jì)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充后，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；對(duì)專項(xiàng)審計(jì)由審計(jì)主管根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)初步擬定，經(jīng)和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門總監(jiān)討論和修改，最終確定為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)所需要實(shí)施的審計(jì)程序；l 審計(jì)方案的系統(tǒng)錄入 審計(jì)方案應(yīng)及時(shí)錄入審計(jì)底稿，并根據(jù)具體審計(jì)方案分配相應(yīng)的審計(jì)資源。審計(jì)方案的編制圍繞審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)，依據(jù)已有的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案和審前分析的結(jié)果，通過(guò)分析已有的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案是否適用，考慮是否需要增加新的審計(jì)程序來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。溝通事項(xiàng)包括：經(jīng)過(guò)分析后提議的本次審計(jì)的范圍（包括流程范圍、審計(jì)主要關(guān)注點(diǎn)等）、審計(jì)項(xiàng)目總體簡(jiǎn)報(bào)（又稱“大簡(jiǎn)報(bào)”）的框架、審計(jì)方案的方向等；c) 審計(jì)方案及審計(jì)時(shí)間表① 審計(jì)方案的編制、審核及系統(tǒng)錄入 l 審計(jì)方案編制 根據(jù)審前分析結(jié)果，對(duì)此次審計(jì)范圍內(nèi)的關(guān)注重點(diǎn)進(jìn)行修訂。l 相關(guān)制度體系文件，包括：公司頒布的授權(quán)體系和流程指引，及不定期發(fā)布的規(guī)范通知，以及城市公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求編制的操作細(xì)則、規(guī)范；（評(píng)價(jià)主要工作流程及制度的健全性）l 當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)：限購(gòu)、預(yù)售條件、辦證、按揭貸款放款等l 法律事項(xiàng)：法律訴訟情況l 支持組日常收集、提供l 部門日常收集的制度文件；郵件收集l 郵件收集l 郵件收集信息系統(tǒng)l 支持流程運(yùn)作的系統(tǒng)名稱及用途；主要模塊及報(bào)表l 系統(tǒng)用戶清單（ID授權(quán)）；如： 用友系統(tǒng)等l 分配的權(quán)限及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)l 支持組日常收集l 運(yùn)營(yíng)管理部營(yíng)運(yùn)信息（子公司審計(jì)）l 銷售情況（銷售目標(biāo)、工程節(jié)點(diǎn)等指標(biāo)的達(dá)成情況，了解影響達(dá)成的主要因素）l 銷售月報(bào)、管理會(huì)議記錄、周報(bào)；l 財(cái)務(wù)管理報(bào)表（分析各個(gè)項(xiàng)目贏利指標(biāo)12月、銷售回款率、預(yù)算執(zhí)行情況）；l 財(cái)務(wù)外部信息：會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)檢查報(bào)告、財(cái)政部檢查報(bào)告等；l 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量的了解（銷售數(shù)量和成交金額，簽約數(shù)量等信息）l 郵件收集l 郵件收集l 郵件向集團(tuán)財(cái)務(wù)收集l 郵件收集l ERP控制活動(dòng)l 對(duì)各個(gè)流程具體的控制點(diǎn)（與工作底稿關(guān)聯(lián)）執(zhí)行情況的內(nèi)控自評(píng)；l 調(diào)查問(wèn)卷前度審計(jì)情況l 上次審計(jì)完成日期、上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)、上次內(nèi)部審計(jì)評(píng)分、最近的整改情況；l 同時(shí)參考該審計(jì)流程其他城市公司發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，其他組織曾經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。其中， 《審前分析調(diào)查問(wèn)卷》的編制至少需涵蓋（但不限于）以下內(nèi)容：表3調(diào)查問(wèn)卷重點(diǎn)問(wèn)題表側(cè)重點(diǎn)具體分析內(nèi)容數(shù)據(jù)來(lái)源控制環(huán)境l 管理組織架構(gòu)、人員情況。在特殊緊急的審計(jì)情況下，可以向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書后進(jìn)行審前分析。從而確保項(xiàng)目正常有序地進(jìn)行。④ 項(xiàng)目立項(xiàng)階段的其他注意事項(xiàng) – 在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，審計(jì)項(xiàng)目的總體負(fù)責(zé)人需要就項(xiàng)目的關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)（包括：項(xiàng)目主要時(shí)間節(jié)點(diǎn)、首/末次溝通會(huì)時(shí)間、審計(jì)資料收集時(shí)間等）、被審計(jì)單位的關(guān)鍵聯(lián)系人及主要風(fēng)控責(zé)任人、審計(jì)資料清單的準(zhǔn)備及收交的情況進(jìn)行統(tǒng)籌及監(jiān)督。確認(rèn)審計(jì)計(jì)劃前，需要對(duì)當(dāng)月的被審計(jì)單位進(jìn)行初步的分析（分析包括但不限于：被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)情況、各流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等）② 設(shè)置審計(jì)項(xiàng)目清單 項(xiàng)目主管根據(jù)審計(jì)計(jì)劃設(shè)置相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目清單。 A類內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目工作程序1) 項(xiàng)目計(jì)劃階段a) 項(xiàng)目立項(xiàng) 項(xiàng)目立項(xiàng)階段主要工作是確定審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、確定審計(jì)人員、時(shí)間安排。確定審計(jì)方案224。項(xiàng)目類型及項(xiàng)目概述見(jiàn)如下列表中內(nèi)容：表2–項(xiàng)目類型及項(xiàng)目概述項(xiàng)目類型項(xiàng)目子類型項(xiàng)目概述A綜合性流程審計(jì)對(duì)單一或多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)流程的驗(yàn)證類流程審計(jì)項(xiàng)目跨流程專項(xiàng)審計(jì)對(duì)多個(gè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程中某些高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的驗(yàn)證類專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目單流程專項(xiàng)審計(jì)對(duì)單個(gè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程中某個(gè)或部分環(huán)節(jié)的驗(yàn)證類專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目B整改建議非審計(jì)項(xiàng)目范圍或非審計(jì)項(xiàng)目中識(shí)別的缺陷及整改建議集中記錄及發(fā)布的驗(yàn)證類項(xiàng)目C咨詢性專項(xiàng)審計(jì)對(duì)新業(yè)務(wù)單元管控系統(tǒng)建設(shè)中或公司層面系統(tǒng)性復(fù)雜問(wèn)題進(jìn)行的咨詢性專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目D管理建議對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的制度、流程設(shè)計(jì)問(wèn)題及管理建議集中記錄及發(fā)布的咨詢類項(xiàng)目E調(diào)查性專項(xiàng)審計(jì)對(duì)有關(guān)舞弊事件、重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)決策重要事項(xiàng)進(jìn)行的調(diào)查性專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目F內(nèi)控自評(píng)審計(jì)內(nèi)審業(yè)務(wù)人員參與下的內(nèi)控自評(píng)調(diào)查性項(xiàng)目?jī)?nèi)審質(zhì)量檢查內(nèi)審業(yè)務(wù)支持人員執(zhí)行的內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查項(xiàng)目按上述提及的不同維度，各類型審計(jì)項(xiàng)目說(shuō)明如下：1) 按審計(jì)活動(dòng)性質(zhì)：A類和B類屬于驗(yàn)證性審計(jì)；C類和D類屬于咨詢性審計(jì)；E類和F類屬于調(diào)查性審計(jì)；2) 按項(xiàng)目立項(xiàng)情況：B類和D類不需要對(duì)整改建議及管理建議進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，在系統(tǒng)中以年度為單位設(shè)立兩個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，這兩個(gè)審計(jì)項(xiàng)目是用于對(duì)日常工作或其他審計(jì)項(xiàng)目中所識(shí)別的內(nèi)控缺陷及整改建議、管理問(wèn)題及管理建議的記錄及發(fā)布；其余類型項(xiàng)目均需要進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，其中綜合流程審計(jì)項(xiàng)目可以根據(jù)風(fēng)控責(zé)任歸屬審計(jì)領(lǐng)域立項(xiàng)；3) 按審計(jì)目的：a) A類綜合性流程審計(jì)主要目的是驗(yàn)證流程內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性（或公司制度流程控制機(jī)制的健全性及遵循性），審計(jì)方法側(cè)重于控制點(diǎn)穿行及合規(guī)性測(cè)試，對(duì)出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行適當(dāng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試；A類跨流程專項(xiàng)審計(jì)及單流程專項(xiàng)審計(jì)主要目的是驗(yàn)證財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)信息可靠性及準(zhǔn)確性、運(yùn)營(yíng)效率及效果的經(jīng)濟(jì)性、資產(chǎn)保全的完整性、公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)的有效性、審計(jì)方法側(cè)重于在審前分析階段確立風(fēng)險(xiǎn)較高的流程及具體環(huán)節(jié)，并著重進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試；b) B類整改建議項(xiàng)目主要是用于記錄和發(fā)布在非當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目范圍內(nèi)或非審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，要求相關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行整改并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行缺陷跟蹤；c) C類咨詢性專項(xiàng)審計(jì)目的分兩種情況：一是通過(guò)對(duì)公司現(xiàn)有組織及業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理中出現(xiàn)的公司層面重大的系統(tǒng)性復(fù)雜問(wèn)題，通過(guò)內(nèi)部或外部對(duì)標(biāo)的方法，識(shí)別問(wèn)題成因及管控差距，提出系統(tǒng)性改進(jìn)建議；二是對(duì)新的業(yè)務(wù)單元（通常小于六個(gè)月）在管控系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中進(jìn)行審計(jì)，提出系統(tǒng)性管理咨詢建議，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)；d) D類管理建議主要是針對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的制度、流程設(shè)計(jì)提供審計(jì)專業(yè)建議和意見(jiàn)；e) E類調(diào)查性專項(xiàng)審計(jì)是對(duì)舞弊事件、重大風(fēng)險(xiǎn)事件及經(jīng)營(yíng)決策重要事項(xiàng)等開(kāi)展的專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)，調(diào)查事件發(fā)生經(jīng)過(guò)，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，提出系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范方案及管理建議和意見(jiàn)；f) F類內(nèi)控自評(píng)審計(jì)項(xiàng)目是內(nèi)審業(yè)務(wù)組對(duì)各個(gè)被審計(jì)單位就各適用標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程進(jìn)行內(nèi)部控制情況自我評(píng)估的調(diào)查審計(jì)項(xiàng)目；F類內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量檢查項(xiàng)目是由內(nèi)審業(yè)務(wù)支持組對(duì)內(nèi)審業(yè)務(wù)組開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)性質(zhì)量檢查，是內(nèi)部審計(jì)確保工作質(zhì)量持續(xù)改善的內(nèi)部控制機(jī)制；4) 按審計(jì)范圍：A類綜合性流程審計(jì)測(cè)試范圍是單個(gè)或多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程；A類跨流程專項(xiàng)審計(jì)測(cè)試范圍是多個(gè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程中某些高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；A類單流程審計(jì)測(cè)試范圍是單個(gè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程中某個(gè)或部分環(huán)節(jié)；其他類型審計(jì)項(xiàng)目的測(cè)試范圍在內(nèi)審系統(tǒng)、領(lǐng)域及流程范圍之內(nèi)視情況而定；5) 按缺陷跟蹤操作程序：各類型審計(jì)項(xiàng)目的主要區(qū)別在于： A類和B類審計(jì)項(xiàng)目需要進(jìn)行缺陷跟蹤并參與風(fēng)控指標(biāo)考核，對(duì)于E類有關(guān)舞弊事件或重大事項(xiàng)調(diào)查性審計(jì)的處理意見(jiàn)采取系統(tǒng)外跟進(jìn)，其余類型審計(jì)項(xiàng)目不需要進(jìn)行系統(tǒng)性缺陷跟蹤，審計(jì)發(fā)現(xiàn)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審前分析及內(nèi)部控制狀況匯總報(bào)告。為便于審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)、缺陷跟蹤及風(fēng)控責(zé)任考核，目前分為5個(gè)系統(tǒng)，13個(gè)領(lǐng)域及60個(gè)流程； 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展及組織職責(zé)的變化，集團(tuán)審計(jì)部每年會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、領(lǐng)域及流程進(jìn)行更新和維護(hù)；現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、領(lǐng)域及流程劃分如下：表1內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、領(lǐng)域及流程審計(jì)系統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域?qū)徲?jì)流程01公司層面001通用控制0001授權(quán)管理0002流程管理0003經(jīng)營(yíng)計(jì)劃0004信息披露0005信息溝通0006危機(jī)管理0007審計(jì)0008訴訟管理0009合同審批002投資決策0010煤礦獲取0011兼并與收購(gòu)0012法人事務(wù)00