【正文】 款的時間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信 用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資． 第六十四條 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第九章 所有者權(quán)益 第六十五條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。將于 1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動負(fù)債，單獨(dú)反映。 長期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 固定資產(chǎn)出 售必須簽訂正式合同． 第八章 資金籌集管理 第五十五條 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2. 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù) 擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。 第五十四條 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)賬面凈額 與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司 12 賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。在購置之前，要寫出請購報(bào)告。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 3) 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研 2) 參與選型立項(xiàng) 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 11 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 5) 負(fù)責(zé)組織招標(biāo) 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 第四十九條 對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理 ，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保 養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。 第四十八條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 第四十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第四十六條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有 關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 第四十五條 計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。對每一個投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率 3. 投資方案的回收期 投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性 研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。 第四十條 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理 審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報(bào)董事會批準(zhǔn)． 第四十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十八條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 第三十六條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進(jìn)行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況． 第三十七條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。 第三十五條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。 9 9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短，不作為固 定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 4) 做好工程物資的索賠工作。工程物資要求每季度清查一次。 2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方 法點(diǎn)清數(shù)量。 工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財(cái)務(wù)部門。 2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 5) 采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 2) 工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 第三十條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 存貨，是指企 業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 8. 公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最 終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支 票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財(cái)務(wù)部．對未及時歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 5 第二十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通 知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)