公司治理機制的概念、目標-文庫吧資料
2025-06-28 23:39本頁面
【正文】 企業(yè)員工對內部會計控制制度的執(zhí)行力毫無自覺性、警覺性。內部會計控制制度不健全 企業(yè)內部會計控制制度的職責劃分不明確一些企業(yè)領導的獨斷專行等行為，影響著企業(yè)重大事項，例如：企業(yè)資金的使用、資產的調度等決策嚴重失誤；內部人員職責不清，不相容職務沒有有效分離，致使管理層權限失控，造成濫用職權、越權行事、貪污舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。國家對內部會計控制制度有明確的規(guī)定，企業(yè)必須建立內控制度。這就要求企業(yè)有健全和完善的內部控制報告制度。第六，內部報告控制。企業(yè)經濟業(yè)務中的資金資產必須授權專人可以接觸、保管、控制，例如：實施定期盤點制度，財產記錄等等。相關機構人員在執(zhí)行時明確職責，必須通過授權才可更好的計劃、協(xié)調控制預算，并定期分析總結預算的執(zhí)行情況、加強管理、嚴格控制預算支出。第四，預算控制。第三，會計系統(tǒng)控制。企業(yè)領導要根據(jù)內部會計控制制度，明確企業(yè)各管理層工作責任范圍、辦理經濟等相關業(yè)務職權，以及其管理層應承擔的責任?，F(xiàn)代企業(yè)要堅持不相容職務相分離，減少高層職務重疊現(xiàn)象的發(fā)生，合理分配會計人員崗位職責和其他相關的工作崗位，從而達到相互制衡的內部會計控制機制。 內部會計控制的方法我國財會[2001]41號《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》明確規(guī)定了內部會計控制的方法有分工控制、授權控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、內部報告控制等。第三，內部會計控制要有效地設置企業(yè)內部部門和員工崗位，要根據(jù)不相容職務相互分離原則，合理地進行分工，保障企業(yè)各個職能部門、各個崗位間權責清晰分明，確保內部可以相互監(jiān)督和相互約束。 內部會計控制的原則第一，內部會計控制要根據(jù)企業(yè)的實際經營狀況，遵守會計法律法規(guī)，不管高層領導還是個人，都不允許越權行事，必須遵照內部會計控制制度行使執(zhí)行。健全和完善的內部會計控制制度，可以使企業(yè)預防財務性風險、管理性風險和經營性風險等等，有效地實施內部會計控制，防范和降低企業(yè)各種風險的發(fā)生，從而有助于提高企業(yè)的管理控制和經營效益。健全和完善的內部會計控制制度，可以使企業(yè)的資產、資源能夠真實有效地被記錄下來，可以準確及時地了解分析，避免資源的浪費。健全和完善的內部會計控制制度，可以使企業(yè)的經營業(yè)績、狀況能夠如實完整的被反映出來，可以確保企業(yè)收集的會計資料信息、會計信息記錄情況不違反《會計法》的規(guī)定，從而有助于貫徹執(zhí)行國家會計法律法規(guī)的實施。只有在健全的公司治理結構環(huán)境下，內部會計控制制度作用才能真正的被發(fā)揮出來，才使企業(yè)的經營效率、經濟效益得以提高，并加強了會計信息披露的真實性。前者是為劃分企業(yè)內部領導的權利和職責的；后者是指企業(yè)所處的外部治理運營環(huán)境。公司治理機制由兩部分組成。而公司治理的目標是確保與企業(yè)所有的利益相關者利益最大化，健全的治理機制又是企業(yè)經營目標得以實現(xiàn)的重要保證。第二，內部會計控制與公司治理機制統(tǒng)一于企業(yè)目標的實現(xiàn)中。公司治理機制作為內部會計控制的組織保障，它的主要功能作用有激勵和約束企業(yè)高層領導及員工的行為、協(xié)調各項工作順利地進行、合理分配員工權責，幫助公司代理人克服和規(guī)范其不良行為及機會主義的傾向；為公司代理人解決規(guī)避各種風險以及亟待解決的難題；還應對董事會成員、高層領導
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