【正文】 向（如實(shí)際用款企業(yè)超過小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)儆谙拗祁惢蛑?jǐn)慎介入的行業(yè)等）是否合規(guī)；交易背景及貸款用途是否合規(guī)；貸款金額和期限核定是否恰當(dāng)；對(duì)借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否充足；被審計(jì)對(duì)象貸后管理的方式、頻率是否恰當(dāng)?shù)?。②個(gè)人小型設(shè)備貸款通過審閱貸款檔案、相關(guān)購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款成數(shù)是否合規(guī)；擔(dān)保是否充足等。（3）經(jīng)營類貸款審計(jì)要點(diǎn)和方法①個(gè)人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；按揭房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。④個(gè)人其他消費(fèi)貸款通過審閱貸款檔案、購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；用途是否合規(guī)；是否存在通過該品種發(fā)放首付款貸款，對(duì)不符合按揭條件的開發(fā)項(xiàng)目變相發(fā)放過橋貸款，或?qū)①J款資金套現(xiàn)后進(jìn)行證券投資等情況。③個(gè)人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機(jī)動(dòng)車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所需的小型設(shè)備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個(gè)人小型設(shè)備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔(dān)保是否充足等。注意事項(xiàng)：經(jīng)過備案登記的預(yù)售合同可信度較高；對(duì)存疑的房產(chǎn)交易，可實(shí)地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對(duì)存疑的二手房交易或他項(xiàng)權(quán)證，可去當(dāng)?shù)胤抗懿块T調(diào)閱按揭房產(chǎn)的交易及過戶資料；首付款發(fā)票的可信度高于手寫的收據(jù)；銀行進(jìn)帳單或繳款單的可信度高于開發(fā)商提供的證明，但需結(jié)合交易流水追查資金來源；對(duì)于房?jī)r(jià)快速下降的地區(qū)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和抵押率的控制措施。合作項(xiàng)目抽樣原則有：①存在假按揭跡象，如借款主體不真實(shí)（如虛假身份），借款人資料存疑（如預(yù)留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話等），關(guān)系人（合作商及其關(guān)聯(lián)公司的管理人員、員工，開發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷售商、經(jīng)紀(jì)商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價(jià)格嚴(yán)重偏離市場(chǎng)價(jià)格，批量還款等；②貸款逾期率較高；③貸款集中發(fā)放；④放款日據(jù)檢查日的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，但仍未辦妥產(chǎn)證；⑤高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項(xiàng)目等。經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和深入分析，收集相關(guān)資料，形成初步合作方案；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的類型選擇適當(dāng)?shù)膶徟鞒蹋瑢I(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入審查集中到省、直分行，資源類和擔(dān)保類合作機(jī)構(gòu)必須提交分行零售貸審會(huì)審議，并上報(bào)零售信貸分管行長(zhǎng)審批；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的資本金、信用狀況、業(yè)務(wù)量或擬合作項(xiàng)目的規(guī)模和銷售量、繳存保證金等因素，準(zhǔn)確核定合作項(xiàng)目的授信額度；核定擔(dān)保額度時(shí)，還應(yīng)考慮合作機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保情況；根據(jù)監(jiān)管部門和我行零售信貸政策相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核合作項(xiàng)目業(yè)務(wù)背景的真實(shí)性和合規(guī)性，并合理設(shè)定貸款成數(shù)、期限和擔(dān)保方式等；合理核定手續(xù)費(fèi)收入的收費(fèi)比例、頻率和方式，或手續(xù)費(fèi)支出的給付標(biāo)準(zhǔn)等；以書面形式明確記錄合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的審批結(jié)果，包括項(xiàng)目基本要素、相應(yīng)的授信條件和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)等。對(duì)于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括建立適當(dāng)?shù)谋Ｃ軝C(jī)制，操作合法合規(guī)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效等。對(duì)于擔(dān)保公司、履約保證保險(xiǎn)公司等提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括注冊(cè)資本充足、擔(dān)保代償能力充足、保證金繳存比例恰當(dāng)、擔(dān)保額度適當(dāng)、代償或理賠流程規(guī)范清晰等。合作機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽(yù)等。 個(gè)人信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)（1）合作機(jī)構(gòu)和合作項(xiàng)目管理通過審閱合作機(jī)構(gòu)檔案、合作項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告、零售貸審會(huì)記錄、合作協(xié)議、個(gè)貸檔案等，與客戶經(jīng)理談話或?qū)嵉夭榭创嬉身?xiàng)目的建設(shè)及銷售進(jìn)度、入住情況，檢查：①被審計(jì)對(duì)象是否建立行之有效的機(jī)制及時(shí)識(shí)別并否決不符合貸款條件的合作項(xiàng)目。（8）系統(tǒng)管理通過分析個(gè)貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)方案，合理設(shè)置系統(tǒng)操作員及權(quán)限；發(fā)生人員調(diào)動(dòng)后，是否及時(shí)調(diào)整操作權(quán)限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關(guān)鍵的崗位如最終審批崗。（6）人員配置通過審閱從業(yè)人員簡(jiǎn)歷、培訓(xùn)清單和從業(yè)人員考核辦法等，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理設(shè)置崗位和人員數(shù)量，并以書面形式明確記載各崗位職責(zé)，其中個(gè)人信貸條線至少設(shè)置營銷、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查、審批、中介和催收管理等必要崗位，小企業(yè)信貸條線至少設(shè)置營銷、審查、審批、業(yè)務(wù)分析等崗位；崗位設(shè)置是否符合“貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設(shè)定各崗位的適任條件，并據(jù)此進(jìn)行人員招聘和任前培訓(xùn)；是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員專業(yè)素質(zhì)，定期組織任中培訓(xùn)，并合理制定考核辦法，將從業(yè)人員收入與業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量掛鉤。對(duì)于小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則引擎要求（如分行級(jí)別、授信種類、授信條件、權(quán)限職級(jí)、客戶類別等）來確定每筆授信申請(qǐng)所適用的審批流程，主要分為：①長(zhǎng)流程，即客戶經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長(zhǎng)（如行長(zhǎng)授權(quán)，則分行高經(jīng)可承擔(dān)最終審批職責(zé)）；②短流程，即客戶經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車”信貸業(yè)務(wù)；③完整流程，即客戶經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會(huì)、分行分管行長(zhǎng)；④自動(dòng)審批流程，即客戶經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、系統(tǒng)自動(dòng)審批。（5）權(quán)限管理通過審閱被審計(jì)對(duì)象的轉(zhuǎn)授權(quán)書或相關(guān)文件，檢查其權(quán)限管理是否集中，權(quán)限設(shè)定是否合理，并通過審閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。此外，結(jié)合業(yè)務(wù)審計(jì)過程，檢查制度的可操作性和有效性。（2）業(yè)務(wù)運(yùn)作模式通過審閱相關(guān)制度規(guī)定及貸款檔案，與管理人員、經(jīng)辦人員交談，實(shí)地觀察或走訪調(diào)查業(yè)務(wù)處理流程等，檢查被審計(jì)對(duì)象是否建立健全包括業(yè)務(wù)受理與授信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)核查（僅限于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)）、授信審查、授信審批、擔(dān)保管理、法律審查和放款、授后管理、業(yè)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等環(huán)節(jié)的零售信貸業(yè)務(wù)控制流程；是否將個(gè)人信貸流程的核心環(huán)節(jié)如授信調(diào)查、面簽合同、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；對(duì)于合作機(jī)構(gòu)推薦的客戶或業(yè)務(wù)，是否制定并采取必要的審核和控制措施；對(duì)于零售業(yè)務(wù)批發(fā)做、或業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的項(xiàng)目是否建立有效的控制機(jī)制；是否嚴(yán)格區(qū)分各類零售信貸業(yè)務(wù)的授信對(duì)象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業(yè)通”信貸和個(gè)人經(jīng)營性貸款流程的情況等。在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的零售信貸業(yè)務(wù)開展檢查前，首先應(yīng)對(duì)政策導(dǎo)向、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員素質(zhì)等進(jìn)行初步了解和分析，對(duì)內(nèi)部控制整體狀況有一個(gè)比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計(jì)重點(diǎn)；隨后再結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行檢查和測(cè)試。目前我行審計(jì)條線使用的是以審計(jì)支持系統(tǒng)和IDEA軟件為支撐、SQL語言為輔助的三級(jí)數(shù)據(jù)審計(jì)分析技術(shù)體系。該方法在內(nèi)部審計(jì)尤其是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內(nèi)審人員的獨(dú)立性、專業(yè)性和職業(yè)道德的影響較大。通過選擇適當(dāng)?shù)恼{(diào)查人員、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查方式和談話技巧等，內(nèi)審人員可以獲取相對(duì)獨(dú)立的外部證據(jù)，并對(duì)書面證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的可靠性進(jìn)行驗(yàn)證，如核實(shí)房產(chǎn)交易和抵押登記的真實(shí)性，調(diào)查借款人的實(shí)際經(jīng)營情況等。該方法的缺點(diǎn)是所獲取的審計(jì)證據(jù)主要為間接證據(jù)，內(nèi)審人員不能僅依賴分析性復(fù)核結(jié)果得出審計(jì)結(jié)論。在實(shí)施分析性復(fù)核程序時(shí)，內(nèi)審人員可使用簡(jiǎn)易比較、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析和回歸分析等方法。但該方法的缺點(diǎn)是耗時(shí)較多，批量查詢的難度較大，且當(dāng)貸款以現(xiàn)金形式流轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)出行外時(shí)便無法繼續(xù)追查。（3）追蹤資金流向追蹤資金流向是內(nèi)審人員常用的方法之一，藉此可以檢查貸款的真實(shí)用途以及被審計(jì)對(duì)象對(duì)貸款資金的實(shí)際控制能力，獲取的審計(jì)證據(jù)證明力也較強(qiáng)。該方法是審計(jì)工作中使用最廣泛、最基本的技術(shù)方法，但缺點(diǎn)是易受內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平和主觀意志的制約。而當(dāng)內(nèi)審人員對(duì)某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，可能會(huì)擴(kuò)大樣本數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)；且對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，仍宜采取詳細(xì)審計(jì)的方法。內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求及審計(jì)對(duì)象的特征選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。 零售信貸業(yè)務(wù)常用審計(jì)方法（1）抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合鑒于審計(jì)總體數(shù)量龐大，通常在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中無法進(jìn)行全面詳查，而是采用抽樣審計(jì)的方法。（4）審計(jì)跟蹤和持續(xù)審計(jì)。（3）審計(jì)評(píng)價(jià)和報(bào)告撰寫。（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查。（1）審計(jì)前準(zhǔn)備和方案編寫。對(duì)于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，還需增加風(fēng)險(xiǎn)核查這一業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部?jī)?nèi)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，對(duì)營銷崗提交資料的真實(shí)性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進(jìn)行獨(dú)立核查。采用移交模式的問題類貸款的監(jiān)控、清收、重組、抵債、核銷及其他日常管理等工作由保全部門直接負(fù)責(zé)，采用非移交模式的問題類貸款的催收和日常管理工作主要由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)。⑤零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)是承擔(dān)零售信貸業(yè)