【文章內(nèi)容簡介】 調(diào)查、風(fēng)險核查（僅限于個人信貸業(yè)務(wù)）、授信審查、授信審批、擔(dān)保管理、法律審查和放款、授后管理、業(yè)務(wù)分析與風(fēng)險預(yù)警等環(huán)節(jié)的零售信貸業(yè)務(wù)控制流程；是否將個人信貸流程的核心環(huán)節(jié)如授信調(diào)查、面簽合同、風(fēng)險核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；對于合作機(jī)構(gòu)推薦的客戶或業(yè)務(wù)，是否制定并采取必要的審核和控制措施；對于零售業(yè)務(wù)批發(fā)做、或業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的項目是否建立有效的控制機(jī)制；是否嚴(yán)格區(qū)分各類零售信貸業(yè)務(wù)的授信對象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業(yè)通”信貸和個人經(jīng)營性貸款流程的情況等。（3）制度建設(shè)通過審閱被審計對象零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定具體的實施細(xì)則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報總行批準(zhǔn)；是否對自行開發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，并報總行備案；相關(guān)規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。此外，結(jié)合業(yè)務(wù)審計過程，檢查制度的可操作性和有效性。（4）組織架構(gòu)通過審閱被審計對象組織架構(gòu)圖、部門職責(zé)、零售貸審會工作條例及會議記錄等，檢查其是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的要求，建立分工明確、不相容職責(zé)分離的組織架構(gòu)，實現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)分行范圍內(nèi)的小企業(yè)業(yè)務(wù)營銷推進(jìn)和日常管理；是否結(jié)合實際情況設(shè)立零售信貸審查委員會，并根據(jù)總行零售貸審會工作條例制定相應(yīng)的實施細(xì)則；零售信貸管理部門與風(fēng)險管理、資產(chǎn)保全部門的職責(zé)分工是否清晰明確等。（5）權(quán)限管理通過審閱被審計對象的轉(zhuǎn)授權(quán)書或相關(guān)文件，檢查其權(quán)限管理是否集中，權(quán)限設(shè)定是否合理，并通過審閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。對于個人信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查：除風(fēng)險較低的存單質(zhì)押貸款等小額質(zhì)押貸款以外，其他個人信貸的授信審批是否集中到分行個貸中心，嚴(yán)禁隨意放權(quán)給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權(quán)限，但原則上信用和保證擔(dān)保兩類個人貸款授信審批權(quán)不得轉(zhuǎn)授權(quán)給異地支行；個人信貸審批權(quán)限是否涵蓋被審計對象辦理的所有個貸業(yè)務(wù)；是否以書面形式明確規(guī)定各有權(quán)審批人對相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，且轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于總行原授權(quán)；個人信貸合作項目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務(wù)、超過零售信貸分管行長審批權(quán)限的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)授權(quán)方案是否由零售貸審會審議后，報有權(quán)審批人審批等。對于小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則引擎要求（如分行級別、授信種類、授信條件、權(quán)限職級、客戶類別等）來確定每筆授信申請所適用的審批流程，主要分為：①長流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長（如行長授權(quán)，則分行高經(jīng)可承擔(dān)最終審批職責(zé)）；②短流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車”信貸業(yè)務(wù)；③完整流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會、分行分管行長；④自動審批流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、系統(tǒng)自動審批。重點(diǎn)檢查被審計對象是否根據(jù)客戶申請的授信品種、授信額度和風(fēng)險敞口等來確定小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與流程，且以書面形式明確規(guī)定；授權(quán)文件是否與系統(tǒng)設(shè)置相符。（6）人員配置通過審閱從業(yè)人員簡歷、培訓(xùn)清單和從業(yè)人員考核辦法等，檢查被審計對象是否根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理設(shè)置崗位和人員數(shù)量，并以書面形式明確記載各崗位職責(zé)，其中個人信貸條線至少設(shè)置營銷、風(fēng)險核查、審查、審批、中介和催收管理等必要崗位，小企業(yè)信貸條線至少設(shè)置營銷、審查、審批、業(yè)務(wù)分析等崗位；崗位設(shè)置是否符合“貸審分離、前后臺分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設(shè)定各崗位的適任條件，并據(jù)此進(jìn)行人員招聘和任前培訓(xùn)；是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員專業(yè)素質(zhì)，定期組織任中培訓(xùn)，并合理制定考核辦法，將從業(yè)人員收入與業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量掛鉤。（7）檔案及代保管品管理通過審閱部分信貸檔案、入庫憑證，以及現(xiàn)場查看檔案及重要憑證的保管情況，檢查零售信貸檔案及代保管品是否由放款中心集中統(tǒng)一保管；是否有明晰的檔案及代保管品管理辦法、操作流程及清點(diǎn)交接記錄；是否及時收集、整理和定期更新信貸檔案等。（8）系統(tǒng)管理通過分析個貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計對象是否根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)方案，合理設(shè)置系統(tǒng)操作員及權(quán)限；發(fā)生人員調(diào)動后，是否及時調(diào)整操作權(quán)限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關(guān)鍵的崗位如最終審批崗。結(jié)合信貸檔案審閱情況，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。 個人信貸業(yè)務(wù)活動審計（1）合作機(jī)構(gòu)和合作項目管理通過審閱合作機(jī)構(gòu)檔案、合作項目調(diào)查報告、零售貸審會記錄、合作協(xié)議、個貸檔案等，與客戶經(jīng)理談話或?qū)嵉夭榭创嬉身椖康慕ㄔO(shè)及銷售進(jìn)度、入住情況，檢查：①被審計對象是否建立行之有效的機(jī)制及時識別并否決不符合貸款條件的合作項目。首先，明確制定合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。合作機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽(yù)等。對于房產(chǎn)開發(fā)商、二手房中介、汽車經(jīng)銷商、小型設(shè)備生產(chǎn)廠商等提供業(yè)務(wù)資源的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入條件應(yīng)側(cè)重于其持續(xù)經(jīng)營能力，包括具備相關(guān)行業(yè)專業(yè)技術(shù)和經(jīng)營管理經(jīng)驗、商品質(zhì)量優(yōu)良，售后服務(wù)完善、目標(biāo)客戶群體符合我行對借款人的要求等；對房產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行準(zhǔn)入管理時還應(yīng)考慮擬開展授信合作的房地產(chǎn)開發(fā)項目，合作項目準(zhǔn)入條件應(yīng)包括開發(fā)資質(zhì)、開發(fā)經(jīng)驗、項目開發(fā)手續(xù)及“五證”齊全、自有資金比例和建設(shè)進(jìn)度符合監(jiān)管要求等。對于擔(dān)保公司、履約保證保險公司等提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括注冊資本充足、擔(dān)保代償能力充足、保證金繳存比例恰當(dāng)、擔(dān)保額度適當(dāng)、代償或理賠流程規(guī)范清晰等。對于評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、公證處等提供專業(yè)服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務(wù)流程規(guī)范高效等。對于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括建立適當(dāng)?shù)谋Ｃ軝C(jī)制，操作合法合規(guī)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效等。其次，嚴(yán)格執(zhí)行合作機(jī)構(gòu)和合作項目準(zhǔn)入管理。經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對合作機(jī)構(gòu)和項目進(jìn)行實地調(diào)查和深入分析，收集相關(guān)資料，形成初步合作方案；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的類型選擇適當(dāng)?shù)膶徟鞒蹋瑢I(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入審查集中到省、直分行，資源類和擔(dān)保類合作機(jī)構(gòu)必須提交分行零售貸審會審議，并上報零售信貸分管行長審批；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的資本金、信用狀況、業(yè)務(wù)量或擬合作項目的規(guī)模和銷售量、繳存保證金等因素，準(zhǔn)確核定合作項目的授信額度；核定擔(dān)保額度時，還應(yīng)考慮合作機(jī)構(gòu)對外擔(dān)保情況；根據(jù)監(jiān)管部門和我行零售信貸政策相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核合作項目業(yè)務(wù)背景的真實性和合規(guī)性，并合理設(shè)定貸款成數(shù)、期限和擔(dān)保方式等；合理核定手續(xù)費(fèi)收入的收費(fèi)比例、頻率和方式，或手續(xù)費(fèi)支出的給付標(biāo)準(zhǔn)等；以書面形式明確記錄合作機(jī)構(gòu)和項目的審批結(jié)果，包括項目基本要素、相應(yīng)的授信條件和風(fēng)險控制要點(diǎn)等。②貸后管理環(huán)節(jié)能否適時監(jiān)控項目進(jìn)展及合作機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，督促開發(fā)商辦理竣工驗收、權(quán)屬登記和產(chǎn)權(quán)分割等手續(xù)，檢查承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的合作機(jī)構(gòu)的逾期賠付情況，及時識別風(fēng)險預(yù)警信號并采取有效措施。合作項目抽樣原則有：①存在假按揭跡象，如借款主體不真實（如虛假身份），借款人資料存疑（如預(yù)留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話等），關(guān)系人（合作商及其關(guān)聯(lián)公司的管理人員、員工，開發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷售商、經(jīng)紀(jì)商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價格嚴(yán)重偏離市場價格，批量還款等；②貸款逾期率較高；③貸款集中發(fā)放；④放款日據(jù)檢查日的時間間隔較長，但仍未辦妥產(chǎn)證；⑤高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項目等。（2）消費(fèi)類貸款審計要點(diǎn)和方法①個人住房商業(yè)性貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善；二手房交易資金監(jiān)管過程是否完善等。注意事項：經(jīng)過備案登記的預(yù)售合同可信度較高；對存疑的房產(chǎn)交易，可實地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對存疑的二手房交易或他項權(quán)證，可去當(dāng)?shù)胤抗懿块T調(diào)閱按揭房產(chǎn)的交易及過戶資料；首付款發(fā)票的可信度高于手寫的收據(jù)；銀行進(jìn)帳單或繳款單的可信度高于開發(fā)商提供的證明，但需結(jié)合交易流水追查資金來源；對于房價快速下降的地區(qū)，重點(diǎn)檢查被審計對象對信用風(fēng)險和抵押率的控制措施。②個人住房裝修貸款通過審閱貸款檔案、裝修合同及相關(guān)購物發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查裝修工程是否真實；裝修房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；裝修單價是否過高。③個人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機(jī)動車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需的小型設(shè)備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個人小型設(shè)備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔(dān)保是否充足等。重點(diǎn)檢查同一經(jīng)銷商辦理車貸的業(yè)務(wù)流程。④個人其