某公司年度財(cái)務(wù)分析詳解-文庫(kù)吧資料
2025-06-23 05:25本頁(yè)面
【正文】 貨大樓有限公司1998年零售、批發(fā)90%270049654145120本溪商業(yè)大廈有限公司2001年零售、批發(fā)90%55981294912926425牡丹江百貨大樓有限公司2001年零售、批發(fā)90%51301669514993463中百商業(yè)聯(lián)合發(fā)展有限公司2001年增資承辦展覽展銷活動(dòng)等68%10201552241A邁凱樂(lè)物業(yè)管理有限公司1998年物業(yè)管理51%1535351272116大連國(guó)際商貿(mào)大廈有限公司2000年綜合服務(wù)30%15000130141623421940（2）B百貨長(zhǎng)期投資情況A．主要控股及參股公司情況名稱控股比例％業(yè)務(wù)范圍注冊(cè)資本總資產(chǎn)凈利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）占公司比例％總額（萬(wàn)元）占公司比例％重百沙坪商場(chǎng)100批發(fā)、零售300010520 2390 重百江北商場(chǎng)100批發(fā)、零售10006969 880 重百九龍商場(chǎng)56批發(fā)、零售41077988 712 重百南豐商場(chǎng)100批發(fā)、零售3002476 426 合 計(jì)27953 4408 B．重百還投資了永川、萬(wàn)州、銅梁等商場(chǎng)項(xiàng)目，計(jì)劃總投資13420萬(wàn)元，已投入8748萬(wàn)元。重百將其多余資金投資于流動(dòng)性較強(qiáng)的股票和國(guó)債，2000年取得了3066萬(wàn)元的投資收益，2001年由于其對(duì)B百貨大樓的改造以及對(duì)部分連鎖商場(chǎng)的追加投資導(dǎo)致資金緊張，但仍然取得了1014萬(wàn)元的投資收益。B. B百貨“預(yù)付賬款”余額偏大，且大大高于其同業(yè)平均水平，應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注。重百的短期投資主要包括：股票投資1591萬(wàn)元、國(guó)債投資4005萬(wàn)元以及其它投資550萬(wàn)元。主要明細(xì)項(xiàng)目為：；（本年度已按70%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）；（本年度已按80%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）；；（含應(yīng)收賬款74萬(wàn)元，其他應(yīng)收款404萬(wàn)元），本年度該公司已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。重百的存貨由在途商品（4384萬(wàn)元）、原材料（154萬(wàn)元）、包裝物（2萬(wàn)元）、低值易耗品（515萬(wàn)元）、庫(kù)存商品（10419萬(wàn)元）、分期發(fā)出商品（91萬(wàn)元）等六部分構(gòu)成。重百“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中顯示，2001年末其預(yù)付賬款余額達(dá)23634萬(wàn)元，較年初增加22021萬(wàn)元，%，主要原因系該公司經(jīng)營(yíng)家電、服裝等品牌商品需要預(yù)先支付貨款或開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，公司年末開(kāi)出的商票金額較大，而發(fā)票和貨物均未到達(dá)，故導(dǎo)致其預(yù)付賬款增幅較大。（2）B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分析B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分布情況項(xiàng)目金額貨幣資金6795短期投資1574應(yīng)收票據(jù)2應(yīng)收賬款797其他應(yīng)收款3582預(yù)付賬款23634存貨15442待攤費(fèi)用233合計(jì)52059B百貨流動(dòng)資產(chǎn)分析的重點(diǎn)是預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款及短期投資。從“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中看到，A股份的存貨由庫(kù)存商品、庫(kù)存材料、低值易耗品等三部分構(gòu)成。A股份年報(bào)中的“會(huì)計(jì)報(bào)表附注”中披露，其2001年末貨幣資金余額達(dá)32313萬(wàn)元（其中現(xiàn)金3萬(wàn)元，銀行存款32310萬(wàn)元），較年初增加10967萬(wàn)元，%，增加的原因主要系本年度配股募集資金尚未使用完畢及新增合并本溪商業(yè)大廈和牡丹江百貨大樓會(huì)計(jì)報(bào)表所致。 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的靜態(tài)分析（1）A股份流動(dòng)資產(chǎn)分析A股份流動(dòng)資產(chǎn)分布情況項(xiàng) 目金額（萬(wàn)元）貨幣資金21346應(yīng)收賬款1468其他應(yīng)收款3148預(yù)付賬款337存貨10522待攤費(fèi)用48合計(jì)36869A集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)分析的重點(diǎn)是貨幣資金和存貨。我們認(rèn)為，此案A如能勝訴，將使其甩掉包袱，收回投資資金，改善其財(cái)務(wù)狀況；如敗訴，則將對(duì)其帶來(lái)較大損失，影響其發(fā)展速度。我們認(rèn)為，該事項(xiàng)對(duì)其未來(lái)經(jīng)營(yíng)影響不大。而B(niǎo)百貨的管理層則將于今年換屆，大部分都將于今年卸任，其董事長(zhǎng)龔小力達(dá)59歲，且前已論述重百的內(nèi)部人控制情況較為突出，由此可見(jiàn)，重百即將經(jīng)歷人事振蕩，也是影響其發(fā)展的不確定性因素之一。2． 管理層情況從兩公司年報(bào)中看出，A股份的管理層于200
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