【正文】 項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！　〉谑粭l 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！　〉谑畻l 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。　　(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人?！　?二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。 　　第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：　　(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱?！　〉谄邨l 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類?！　」緫?yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案?！　〉谒臈l 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)?！　?三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。具體包括：　　(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證?！　〉诙l 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密?！　。?） 所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用?！　。?） 帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)?！　?有會(huì)計(jì)檔案管理制度：　　會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：　?。?） 會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存?！　。?） 財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改?！　≤浖S護(hù)包括：　?。?） 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等?！　。?） 計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開?！　。?） 嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源?！　。?） 不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。　　 機(jī)房管理制度：　?。?） 未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)?！　。?） 應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失?！　。?） 嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作?！　?操作管理制度：　?。?） 操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗?！　。?） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。　?。?） 負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作?！　。?）做好數(shù)據(jù)備份工作。　　B、 系統(tǒng)操作員：　?。?） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等?！　。?） 制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。會(huì)計(jì)電算化管理制度　　　　為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度?！　〉谑藯l 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予100－500元罰款 。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退?！　?協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作?！　?核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單?！　　　〉谑鍡l 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制　　 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單?！　?每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金?！　?妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款?！　?對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)?！　?及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅?！　?收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)?！　　　〉谑龡l 工資核算員崗位責(zé)任制　　 根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法?！　?負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作?！　?核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目?！　　　〉谑l 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制　　 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦?！　?做好外匯核銷和年度財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作?！　?定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門?！　?審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證?！　?第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制　　第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：　　 組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗?！　〉谄邨l 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置如下：　　　　 董 事 長(zhǎng)總 經(jīng) 理　　 財(cái)務(wù)經(jīng)理　　 會(huì)計(jì)主任　　 會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員　　　　　　第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗?！　〉诙?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)　　第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支?！　〉谌龡l 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制　　　　 第一章 總則　　第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法＞和國(guó)家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。　　第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉庫核對(duì)存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。材料購(gòu)進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。　第三章 存貨出庫　　第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨?！　〉谌龡l 外購(gòu)材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單?！　　　〉诙?存貨入庫　　第二條 外購(gòu)貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字?！　?shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理?！　?．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管?！　?各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定?！　∈聵I(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?！　【惩鈫挝幌驀?guó)內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。　　5． 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。　　3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。　　　　會(huì)計(jì)核算辦法　　第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求　　1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。　　第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況?！　　　?nèi)部稽核與合同歸檔　　第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫?！　〉谖鍡l 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長(zhǎng)，由廠長(zhǎng)安排生產(chǎn)。　　第三章 合同傳遞與執(zhí)行　　第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部?！　〉谌龡l 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定?！　〉诙l 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。　　　　合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法?！　?．對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估及審核?！　?．依據(jù)