單位財務內(nèi)部控制制度-文庫吧資料
2025-04-13 20:44本頁面
【正文】 完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容： 審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。管庫員接收材料物資，應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序對物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任?！ 。ň牛炇眨翰少徫镔Y到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規(guī)定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權限；供貨單位資質是否符合規(guī)定。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購?！ 。┻x定供應商?！ 。ㄋ模┪镔Y儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金?！ 〔牧衔镔Y采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記?！ ∷?、存貨管理 （一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符?！ 。ò耍┿y行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替?！ 。┕べY、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件?！ ∝敃鞴苋藛T根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。 ?。ㄋ模你y行提取現(xiàn)金。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設立“小金庫”。 根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告?！ 〗?jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。 收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額?！ ∈論?jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符?！ ?nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符?！ 《?、會計處理程序 ?。ㄒ唬┎捎糜泿{證核算形式，并按以下流程進行會計處理： 經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門會計人員審核原始憑證，根據(jù)審
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1