【正文】 等，于末次月15日前報出。財務報表種類和報送時間：（1）月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應收、應付、預收、預付、其他應收、應付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務費用等明細表，于次月6日前報出。（5）財務報表應按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結賬，不得任意估計數(shù)字。（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應做到相互一致，勾稽關系正確，上下期報表中的有關數(shù)字應相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應作詳細說明。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務情況說明書、財務分析編制集團內(nèi)部會計報表。應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務分析與評價。并進而作為下一財務預算的參考依據(jù)。經(jīng)過逐項對比分析后，填制預算完成情況考核表，作為責任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。第二十二條 集團財務部應不定期對各企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行財務檢查。調(diào)整后的季度分解預算于季度結束20天內(nèi)報送集團財務部及經(jīng)管中心。在每個季度都要隨同報表附送預算執(zhí)行情況報告，將主要財務指標對比結果及原因列出，提出改進意見和具體措施（月度“財務說明”與季度“預算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知）。預算文件要作為公司文件妥善保管。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務負責人要督促財務預算的有效執(zhí)行。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團財務部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務預算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國家關于會計核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團認可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。第十四條 財務預算經(jīng)財務部與經(jīng)管中心審核報集團領導批準后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達給各企業(yè)。第十三條 集團財務部會同經(jīng)管中心，對財務預算草案進行檢查、研究，并報集團主管領導批準，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預算的修改意見。第十一條 企業(yè)財務預算經(jīng)集團審批并下發(fā)后，各企業(yè)應根據(jù)中各季度業(yè)務的特點，將預計損益表、預計銷售費用表、預計財務費用表按4個季度分解，于財務預算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團財務部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務預算的責任人，總經(jīng)理應指定財務負責人編制預算。第九條 根據(jù)深圳市有關規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務部同意，不得擅自在現(xiàn)金預算表中將總公司列為資金來源方。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務規(guī)模和發(fā)生時間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第六條 預計費用表。第五條 現(xiàn)金預算表。“主營業(yè)務收入”，如實業(yè)企業(yè)，應說明預計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價，商貿(mào)企業(yè)說明預計進口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預計取得收入的項目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實業(yè)企業(yè)，應說明直接材料、人工費用、制造費用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進價及途中進貨費用；“投資收益”應說明各投資項目的預計回報金額。第四條 預計損益表內(nèi)容?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負債表項目。申請集團擔保總額：指因資金短缺對外借款中需要擔保的金額。負債總額：指流動負債與長期負債、少數(shù)股東權益的合計數(shù)。長期投資總額：新增長期投資必須先報總公司，經(jīng)集團領導批準后填列。（1）主要財務計劃指標表（2）預計資產(chǎn)負債表（3）預計損益表（4）現(xiàn)金預算表（5）預計費用表第二條 主要財務計劃指標表內(nèi)容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不應包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預算，已確定將要發(fā)生的可作預算）。第一條 財務預算包括以下預算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。第二部分 預算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應貫徹國家有關經(jīng)濟政策，參考以往實績，對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計劃。第十二條 其他費用：不在上述費用之列的屬其他費用，需開支時需先申請。報銷時履行相應的簽批手續(xù)。公司人員因業(yè)務需要需報銷手機費、電話費的，由總經(jīng)理審批。第九條 通訊費：公司電話由辦公室管理。第八條 公司負責員工午餐費用。第七條 市內(nèi)交通費：公司人員因公外出應在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷大中巴車票，由財務主管審核，總經(jīng)理簽批。員工承擔部分直接從工資中代扣代繳。第六條 員工福利。財務部匯總公司全部工資表，復核有關數(shù)據(jù)，準確計扣稅費，在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準時發(fā)放。統(tǒng)計底表、計算底表應保存?zhèn)洳椤９と斯べY計算標準的制定與調(diào)整由工廠負責人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。第五條 員工工資。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。特殊情況需付現(xiàn)金的，報總經(jīng)理審批。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。第三條 產(chǎn)品銷售費用，包括產(chǎn)品運費、保險費、樣品郵寄費、參展費、檢驗檢疫及處理等費用。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。采購完畢即由經(jīng)辦人和辦公室負責人在發(fā)票上簽字報銷。按管理人員計算每月人均30元。購置完畢辦公室負責登記并確定設備管理人員。生產(chǎn)用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。材料采購和差旅費另行制定管理辦法。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。輔助賬簿 15年三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。第十七條 預算、計劃，制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第十六條 會計檔案不得攜帶出境。交接會計檔案時，交接雙人應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。出納入員不得兼管會計檔案。第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。有會計檔案管理制度：會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。軟件維護包括：（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調(diào)整打印機參數(shù)等。（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。機房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。操作管理制度：（1）操作員應經(jīng)過系統(tǒng)培訓后才能上崗。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。（2）負責計帳、結帳工作。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。B、系統(tǒng)操作員：（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。（3）制訂會計電算化的各項管理制度。做為會計主管應具備會計和計算機知識。會計電算化管理制度為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。協(xié)助財務經(jīng)理和會計主任辦理財務會計工作。核對應收、應付款月結帳單。第十五條 會計文員崗位責任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。第十三條 工資核算員崗位責任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標準和核算辦法。負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。第十二條 會計崗位責任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。做好外匯核銷和財務聯(lián)合年檢工作。定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。第三章 會計人員崗位責任制第十一條 會計主任崗位責任制：組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。第七條 會計部門和會計崗位設置如下：董 事 長總 經(jīng) 理財務經(jīng)理會計主任會 計 出 納工資核算員 會計文員第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。第二章 會計機構第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務收支。第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。會計機構設置及會計人員崗位責任制第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。盤點至少每半年進行一次。第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結轉(zhuǎn)單價登記金額。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨原因如樣品、禮品等。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。第三章 存貨出庫第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯(lián)。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應負經(jīng)濟責任。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟組織也可以同時使用某種外國文字。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。境外單位向國內(nèi)有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。3． 各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會