物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理-文庫(kù)吧資料
2025-06-13 03:04本頁(yè)面
【正文】 資料為例，安信物業(yè)管理公司提取應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理如下(醫(yī)務(wù)人員工資并入企業(yè)行政管理人員工資一并提取)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用58800管理費(fèi)用5880貸：應(yīng)付福利費(fèi)64680物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)交稅金的核算物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，要按照規(guī)定向國(guó)家交納各種稅金，這些應(yīng)交的稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提計(jì)入有關(guān)科目。提取的福利費(fèi)，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的福利費(fèi)，計(jì)入成本；行政管理人員的福利費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用等等，實(shí)際支付時(shí)，作沖減應(yīng)付福利費(fèi)處理。職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)主要用于職工個(gè)人的福利，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為一項(xiàng)負(fù)債；從稅后利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)主要用于集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)核算時(shí)將其作為所有者權(quán)益。賬務(wù)處理如下：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用420000管理費(fèi)用40400應(yīng)付福利費(fèi)1600貸：應(yīng)付工資462000(二)應(yīng)付福利費(fèi)的核算應(yīng)付福利費(fèi)，是物業(yè)管理企業(yè)準(zhǔn)備用于企業(yè)職工福利方面的資金。[例1]安信物業(yè)管理公司根據(jù)工資結(jié)算匯總表，代扣職工房租4萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資42萬(wàn)元。應(yīng)付工資科目集中反映企業(yè)應(yīng)付職工的工資總額，即構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，都應(yīng)通過(guò)應(yīng)付工資科目核算。物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類(lèi)科目：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊在建工程負(fù)債類(lèi)科目：應(yīng)付工資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款短期借款長(zhǎng)期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款所有者權(quán)益類(lèi)科目：實(shí)收資本資本公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配盈余公積成本類(lèi)科目：無(wú)損益類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理(僅供參考)：存現(xiàn)借：銀行存款(明細(xì)科目為銀行所在名稱(chēng))貸：現(xiàn)金提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金貸：銀行存款地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險(xiǎn)基金代付上月員工小靈通話(huà)費(fèi)借：其他應(yīng)收款員工電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?借：銀行存款貸：預(yù)收賬款基站電費(fèi)電信公司電費(fèi)計(jì)入借：預(yù)收賬款電費(fèi)貸：管理費(fèi)用電費(fèi)轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金定期存款貸：銀行存款付上月份稅款借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加水利基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金貸：銀行存款付上月份電話(huà)費(fèi)借：管理費(fèi)用電話(huà)費(fèi)貸：銀行存款1付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等)借：管理費(fèi)用水費(fèi)(辦公…)預(yù)收賬款業(yè)主二次供水(生活用水)貸：銀行存款1付上月中旬及本月中旬電費(fèi)借：管理費(fèi)用電費(fèi)預(yù)收賬款業(yè)主二次供水能耗業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款1收電信線(xiàn)路改造勞務(wù)費(fèi)借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入1付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油借：
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