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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)報(bào)告-文庫(kù)吧資料

2025-06-04 23:11本頁(yè)面
  

【正文】 摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣,并在下面畫(huà)一道通欄單紅線。(4)計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額,劃雙紅線以結(jié)束本期記錄,然后,將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期,作為下一會(huì)計(jì)期間的期初余額.2. 結(jié)賬方法(1)期末余額結(jié)轉(zhuǎn)方法。(2)在全部登記入賬的基礎(chǔ)上,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,將收入和費(fèi)用歸屬于各個(gè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間.(3)編制結(jié)賬分錄。三、結(jié)賬把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng),在全部登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算出每一個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額,并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期的方法。將以上兩種方法結(jié)合起來(lái)。摘要注明“更正**憑證”的字樣。(2)對(duì)于記錄金額少于實(shí)際金額的,要用補(bǔ)充登記法更正。(1)對(duì)于記錄金額多于實(shí)際金額的,應(yīng)用紅字更正法進(jìn)行沖銷更正。會(huì)計(jì)金額記錄錯(cuò)誤。對(duì)于錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)先再次填寫(xiě)一張憑證,內(nèi)容按照錯(cuò)誤的憑證填寫(xiě),即借:管理費(fèi)用 30000,貸:應(yīng)收賬款 。例如廈門(mén)南方股份有限公司,有一筆應(yīng)收賬款無(wú)法收回,確認(rèn)為壞賬損失。對(duì)于會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤的賬目要用紅字更正法更正。對(duì)固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,通過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,并與賬存數(shù)核對(duì),看其是否相符。賬實(shí)核對(duì)。一般來(lái)說(shuō),如果借貸雙方金額試算平衡,帳戶沒(méi)有錯(cuò)誤,如果借貸雙方金額不平衡,則記賬一定有錯(cuò)誤,要作進(jìn)一步的檢查。如發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),要逐步查對(duì)到最初的依據(jù),,直至查出差錯(cuò)的原因?yàn)橹?。在進(jìn)行日記賬的登記時(shí),要逐日逐筆序時(shí)地進(jìn)行登記,進(jìn)行總賬登記時(shí)要充分完整地利用本期所有的記賬憑證?!窘Y(jié)論】 賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。日記賬的登記(1)現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬登記時(shí),根據(jù)相應(yīng)的憑證填列,登記每一筆的借貸方向及金額,同時(shí)要計(jì)算并填寫(xiě)余額及其方向,月末計(jì)算本月合計(jì)數(shù)。(2)數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于要求同時(shí)核算數(shù)量和金額的科目,如庫(kù)存商品、原材料等。最后填寫(xiě)本月合計(jì),同樣是填寫(xiě)本月的借貸方發(fā)生額和余額及其借貸方向。三、賬簿的登記總分類賬的登記總分類賬登記是在總賬的設(shè)置上進(jìn)行的,根據(jù)科目匯總表或其他憑證填制。填寫(xiě)時(shí)要填寫(xiě)機(jī)構(gòu)名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用時(shí)間;經(jīng)管人員一欄,要分別由負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)、復(fù)核人員、記賬人員簽字并蓋章,并由會(huì)計(jì)主管加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。建立總賬時(shí),要分別填寫(xiě)科目名稱、日期,摘要填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn),填寫(xiě)余額和借貸方向。為了清晰地反映現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容,在“摘要”欄后,還專設(shè)“對(duì)方科目”欄,登記對(duì)方科目名稱。有條件的企業(yè)還可以采用普通日記賬形式登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。日記賬的設(shè)置要點(diǎn):日記賬可以用來(lái)連續(xù)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況,也可以用來(lái)連續(xù)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。明細(xì)分類賬主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種形式。各個(gè)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要,為各種材料物資、應(yīng)收應(yīng)付賬款、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等有關(guān)總賬科目設(shè)置各種明細(xì)分類賬,進(jìn)行明細(xì)分類核算。明細(xì)分類賬的設(shè)置要點(diǎn):明細(xì)分類賬是按照明細(xì)分類賬戶詳細(xì)記錄某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設(shè)在一張賬頁(yè)上??偡诸愘~的設(shè)置要點(diǎn):,應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶,、貸方、余額三欄式的訂本賬。實(shí)驗(yàn)四【實(shí)驗(yàn)要求】掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法賬簿的設(shè)置賬簿的啟用賬簿的登記實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】(實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析)一、賬簿的設(shè)置總賬的設(shè)置每個(gè)單位都要設(shè)置總分類賬,以反映資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。(6)向后折疊,并將側(cè)面和背面的線繩扣粘上。(4)在憑證的背面打結(jié),把憑證兩端也系上。(3)用大針引線繩穿過(guò)兩個(gè)眼兒。(1)將憑證封面和封底裁開(kāi),分別附在憑證前面和后面,再拿一張質(zhì)地相同的紙放在封面上角,做護(hù)角線。憑證裝訂的各冊(cè),一般以月份為單位,每月訂成一冊(cè)或若干冊(cè)。下面從三個(gè)方面對(duì)裝訂的要求進(jìn)行一下說(shuō)明,這也是在實(shí)務(wù)中應(yīng)注意的。以便裝訂后還可以展開(kāi)查閱。,按一定次序、類別排列后,粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上;對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證,可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面,待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針;對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證,可按記賬憑證的面積尺寸,先自右向后,再自下向后兩次折疊。實(shí)驗(yàn)三【實(shí)驗(yàn)要求】掌握會(huì)計(jì)憑證整理和裝訂的基本方法實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】(實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析)一、會(huì)計(jì)憑證的整理會(huì)計(jì)憑證的整理主要是指對(duì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊?!窘Y(jié)論】記賬憑證是重要的會(huì)計(jì)核算資料,它是本單位財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的,載有反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及簡(jiǎn)要內(nèi)容,直接作為記賬依據(jù)的書(shū)面文件。、應(yīng)貸賬戶名稱是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符,賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚,應(yīng)記金額是否正確。加強(qiáng)對(duì)記賬憑證的審核,是保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié),只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。背景單據(jù):現(xiàn)金支票存根填制通用記賬憑證,日期為2007年5月7日,摘要為“提取現(xiàn)金”,庫(kù)存現(xiàn)金為借方科目,無(wú)明細(xì)科目,金額80000,銀行存款作為對(duì)方科目記在貸方,明細(xì)科目為“中國(guó)銀行”,金額欄為80000,合計(jì)“¥80000”,附單據(jù)1張。通用記賬憑證的編制通用記賬憑證是收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的綜合,可以記錄各種業(yè)務(wù),其填制方法與轉(zhuǎn)賬憑證相同。例如,廈門(mén)化工有限責(zé)任公司2007年7月9日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料清洗設(shè)備。根據(jù)發(fā)票、領(lǐng)料單、報(bào)銷單、工資結(jié)算匯總表、應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)算表等原始憑證,填制轉(zhuǎn)賬憑證。假設(shè)你是制單人王明。還需填寫(xiě)日期、摘要、對(duì)方科目的總賬科目和明細(xì)科目、金額的借貸方向和數(shù)額、合計(jì)等。付款憑證的填制根據(jù)支票存根、發(fā)票、出入庫(kù)單收據(jù)等原始憑證,填制付款憑證。實(shí)驗(yàn)二【實(shí)驗(yàn)要求】掌握記帳憑證編制和審核方法 付款憑證的編制收款憑證的編制轉(zhuǎn)帳憑證的編制實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】(實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析)一、記賬憑證的填制根據(jù)銀行進(jìn)賬單、增值稅發(fā)票、收款收據(jù)、托收憑證等原始憑證填制收款憑證。同時(shí),在填制原始憑證時(shí)一定要秉持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,在時(shí)間、數(shù)量、金額等欄目下按照憑證要求和實(shí)際的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫(xiě)。:應(yīng)注意購(gòu)買辦公用品報(bào)銷原始單據(jù)除銷售發(fā)票還需要材料入庫(kù)單,人名和部門(mén)的填寫(xiě),發(fā)票應(yīng)標(biāo)明地點(diǎn),注意簽章,銀行進(jìn)帳單需要業(yè)務(wù)章。審核原始憑證的合法性,這是對(duì)原始憑證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核,也是重要的審核。對(duì)要求統(tǒng)一使用的發(fā)票,應(yīng)檢查是否存在偽造、挪用或用作廢的發(fā)票代替等現(xiàn)象,憑證中應(yīng)有的印章、簽名是否齊全、審批手續(xù)是否健全等。完整性審核。二、原始憑證的審核(一)對(duì)原始憑證的審核,從一般意義上來(lái)講,主要從以下三個(gè)方面進(jìn)行:真實(shí)性審核。撥款通知單:注意填寫(xiě)收款單位的信息和金額的大小寫(xiě),撥款項(xiàng)目等。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表:填寫(xiě)單位名稱(倉(cāng)庫(kù))、材料名稱、單位,實(shí)存和賬存的數(shù)量、金額,盤(pán)盈盤(pán)虧的結(jié)果。注意分清各個(gè)工資項(xiàng)目,注意代扣款項(xiàng)以及所得稅的計(jì)算。收料單的填寫(xiě):填寫(xiě)相應(yīng)內(nèi)容,注意數(shù)量、實(shí)際單價(jià)和供貨單位的填寫(xiě)。三、與購(gòu)貨有關(guān)的原始單據(jù)填制:辦公用品入庫(kù)單:填寫(xiě)方法與出庫(kù)單類似,但要注意分清計(jì)劃價(jià)格和實(shí)際價(jià)格,以及繳獲和實(shí)收,注意不要填反。:填寫(xiě)項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫(xiě)。:填寫(xiě)部門(mén)、姓名出差事由、出差天數(shù)等。附截圖:二、與銷售有關(guān)的原始憑證的填制:填寫(xiě)購(gòu)貨單位和銷售單位信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)信息以及價(jià)稅合計(jì)金額大小寫(xiě)。:注意審核意見(jiàn)應(yīng)填寫(xiě)為同意借款,分清部門(mén)負(fù)責(zé)人、借款人以及單位領(lǐng)導(dǎo)。:填寫(xiě)方法與現(xiàn)金支票相同,但是轉(zhuǎn)賬支票背面不需要蓋章。:主要填寫(xiě)出票日期(大寫(xiě))、收款人名稱、付款人賬號(hào)和付款行、金額大小寫(xiě)、用途等。:主要填寫(xiě)出票日期(大寫(xiě))、付款人和收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等信息、金額大小寫(xiě)、匯票到期日、交易合同號(hào)等。1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫(kù)單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:【實(shí)驗(yàn)內(nèi)容】(實(shí)驗(yàn)步驟、記錄、分析)一、原始憑證的填制(一)、與貨幣資金有關(guān)的原始單據(jù)憑證的填制::主要填寫(xiě)付款方、日期、項(xiàng)目、金額、收款人等。注冊(cè)評(píng)估師.經(jīng)過(guò)兩位上市公司和證券公司的老總和財(cái)務(wù)總監(jiān)的講座,確實(shí)受益匪淺。其中具有代表性的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師amp。對(duì)于學(xué)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的學(xué)生,最重要的素質(zhì)就是誠(chéng)信和細(xì)心。同時(shí),作為一個(gè)擁有豐富專業(yè)知識(shí)的大學(xué)生,作為一名合格的職業(yè)者,我們應(yīng)該隨時(shí)掌握處于自己的崗位,領(lǐng)導(dǎo)需要知道什么?例如作為一個(gè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),你就需要隨時(shí)掌握各公司目前的現(xiàn)金有多少,其中有多少是可動(dòng)用的。多研究賬目之間的關(guān)系。入職后,要多看憑證(
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