【正文】 況。如對方辦理的托收承付等。如異地電匯、委托收款等?！　。?）未達(dá)賬項(xiàng)的情況?！　∷^的未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行雙方記賬憑證在傳遞過程中的時間差造成的使一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。雙方的存款余額如果不一致，必須逐筆查明原因，進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。對銀行存款的清查，要定期每月至少進(jìn)行一次?！　?，價款合計50000元，食品原料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。從銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)按銀行規(guī)定，填寫現(xiàn)金支票，注明用途。比如，將現(xiàn)金送存銀行時，應(yīng)填制送款單、注明款項(xiàng)來源和金額?！　≌娴馁~戶上沒有錢，向客戶說明承諾過多久可以付款，而千萬不要開空頭支票。現(xiàn)在銀行規(guī)定，凡是開出空頭支票，處罰開支票方票面金額5%的罰金，或者最低1000元的處罰。這種事情發(fā)生，一方面影響公司在客戶中的信譽(yù)。最后，蓋上公司財務(wù)專用章和私章，蓋章一定要清楚，不清楚銀行同樣不會受理。然后蓋上公司財務(wù)專用章及私章，這張支票就可用于合法的支付了?！　　　￠_支票是代替用現(xiàn)金付款的一種方式，前面已介紹過，當(dāng)你在銀行開立賬戶，購買支票后，就可以用支票付貨款了。而通過銀行，相關(guān)匯費(fèi)較低，對于主要是外地進(jìn)貨的餐館、酒店，無疑會節(jié)省下一筆支出?！　、鄢杀镜?、快捷?！　、诎踩栽鰪?qiáng)。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫或分辨不清。如￥16 ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。如￥，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。如￥，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。如￥，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。　?、馨⒗懡痤~數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。　?、壑形拇髮懡痤~數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。結(jié)算憑證上的日期可以使用小寫填寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日?！　　　。?）填寫出票日期：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。這些結(jié)算方式的具體操作步驟直接向開戶銀行的工作人員咨詢就可以了。企業(yè)可在其他銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金?！　∑髽I(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付。匯票；一般用于支付外地的購貨款?！　≡谵k妥銀行開戶手續(xù)后，可購買支票和進(jìn)賬單，用于支付貨款和收取貨款。一般而言，選擇開戶銀行以就近為好，因?yàn)楦縻y行的服務(wù)并無太大差異。持已驗(yàn)收的發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)?！　　纠?】經(jīng)批準(zhǔn)，為方便采購部的零星采購工作，給予采購部定額備用金為 600元，規(guī)定每年度清理一次。如再需要，則另行辦理領(lǐng)款手續(xù)。這種方法適用于各有關(guān)職能部門的日常零星費(fèi)用開支和營業(yè)部門找零的備用金管理?！　溆媒鸲~管理，是按用款部門實(shí)際需要，核定定額，并據(jù)以撥付現(xiàn)金?！　芨秱溆媒鸨仨毭鞔_使用范圍，建立領(lǐng)用、保管和報銷制度，并由專人管理?！　。?）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時：　　【答疑編號911030103：針對該題提問】　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　68　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　68　?。?）查明原因后：　　【答疑編號911030104：針對該題提問】　　借：其他應(yīng)收款　　　　　　　　68　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　　 68　　　　備用金是財會部門撥付給所屬有關(guān)部門或個人的用于日常零星開支、零星采購和找零等方面的現(xiàn)金。經(jīng)查明，屬出納員工作失誤產(chǎn)生的差錯。則作以下會計分錄，反映清查結(jié)果。如果原因不明，可看作是出納人員工作失職，也應(yīng)責(zé)令賠償，因?yàn)楹茈y區(qū)分有意還是無意。如果原因不明，可減少本企業(yè)費(fèi)用或作增加收益處理。如果是單據(jù)丟失或記賬錯誤，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)入賬或按規(guī)定更正錯誤。清查后，根據(jù)清查結(jié)果，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單，寫明現(xiàn)金實(shí)存、賬存及盈虧情況，并據(jù)以編制會計分錄。由清查小組進(jìn)行的清查，應(yīng)在出納人員在場的情況下，清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬款。清查包括出納人員清查和清查小組清查?！　　　榱思皶r發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付差錯，如實(shí)反映現(xiàn)金庫存余額，防止貪污挪用行為的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金予以清查。由于現(xiàn)金賬戶是資金賬戶，收到現(xiàn)金時，記入庫存現(xiàn)金的借方；付出現(xiàn)金時，記入庫存現(xiàn)金的貸方；余額在借方，表示現(xiàn)金的庫存數(shù)。進(jìn)行總分類核算，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶，由不從事現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會計人員登記。對于涉及現(xiàn)金與銀行存款之間的相互收、付款業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，只編制一張付款憑證?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核并收付款后的記賬憑證逐日逐筆順序登記，按日、按月結(jié)算收付合計數(shù)和結(jié)存余額，做到日清月結(jié)?！　。?）進(jìn)行序時核算。對于出納員來說一定要認(rèn)定可以支付款項(xiàng)的授權(quán)人。出納人員依據(jù)辦完收付款手續(xù)的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，按日結(jié)算收付款合計數(shù)和當(dāng)日現(xiàn)金余額，并將賬面余額同實(shí)際庫存數(shù)相核對，做到賬款相符。出納人員依據(jù)收、付款憑證辦理現(xiàn)金收付。對記載不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人予以更正補(bǔ)全；對不合法的、假的原始憑證不予受理。　?。ǘ┈F(xiàn)金的核算　　　　企業(yè)一切現(xiàn)金的收付，都必須辦理憑證手續(xù)，取得或者填制證明收付款的憑證。　　二、現(xiàn)金的管理及核算　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金的管理　　企業(yè)為了加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，應(yīng)建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部管理制度。所以持支票詐騙往往利用銀行劃賬的時間差。如果順轉(zhuǎn)，收到回單即表示貨款已劃出。　　銀行進(jìn)賬單，是持支票到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)的憑證?！　∧孓D(zhuǎn)：將支票交到自己的開戶銀行，委托開戶行到開出支票的銀行收款?！　∈杖≈焙螅瑧?yīng)盡快將支票送到銀行入賬，這個行為稱為進(jìn)賬，入賬時需填寫進(jìn)賬單（進(jìn)賬單在開戶行購買）。這種情況要特別小心，也許從直觀上看支票絕對沒有問題，但是建議先持支票到銀行鑒定或入賬，以防被騙遭受損失。常見的方式是：與消費(fèi)方從未打過交道，但消費(fèi)方卻顯得特別大方，或者是聲稱要在該餐館擺多少桌酒席，或是有多少人要來旅店住幾天等等，遞上支票用以結(jié)賬。　　在檢查上述幾個方面都無誤后，方可收下支票入賬。如果餐館、旅店等企業(yè)經(jīng)營有特色，也會有機(jī)關(guān)團(tuán)體前來消費(fèi)，也會使用支票結(jié)賬。就可以匯總作為當(dāng)天的營業(yè)收入記錄。　?。ǘ┦杖氲男问健　。阂话悴宛^、旅店、茶館、酒吧等，每日發(fā)生的，絕大多數(shù)都是現(xiàn)金收入，包括顧客通過使用銀行卡支付的款項(xiàng)。收銀機(jī)在安裝相關(guān)軟件后還可以打印發(fā)票等　　：即不是靠收銀機(jī)而是靠人工記錄。營業(yè)結(jié)束后，所記錄的營業(yè)款收到數(shù)應(yīng)等于實(shí)收的現(xiàn)金數(shù)，在公司負(fù)責(zé)人未做清盤歸零前，收銀機(jī)上的數(shù)字是不能消除掉的。主要功能是：當(dāng)發(fā)生經(jīng)營收入時（如有旅客登記交錢住店或餐館消費(fèi)者點(diǎn)菜吃飯），將登記單或點(diǎn)菜單上的數(shù)字鍵入收銀機(jī)，收銀機(jī)可以計算每張單據(jù)的合計數(shù)、應(yīng)收數(shù)、找零數(shù)，同時自動將上述資料進(jìn)行記錄和保存。第三講　酒店餐飲業(yè)貨幣資金的管理及會計核算　一、酒店餐飲業(yè)的收款方式和形式　　酒店餐飲業(yè)應(yīng)建立一個有效的收銀系統(tǒng)，并能與消費(fèi)清單等互相核對互相對照?！　　纠?】8月15日以轉(zhuǎn)賬支票支付驗(yàn)資費(fèi)用2600元。　?。ㄈ┢渌M(fèi)用：在此期間發(fā)生的其他費(fèi)用均直接記入“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”“財務(wù)費(fèi)用”。收到匯好公司開具的工程發(fā)票，支付裝修費(fèi)用50萬元，余款暫欠。9月10日，支付裝修費(fèi)用10萬元。如果在下次裝修時，該項(xiàng)固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目仍有余額，應(yīng)將該余額一次全部計入當(dāng)期營業(yè)外支出。　?。ǘ╅_業(yè)前裝修營業(yè)場所的支出是一個大的項(xiàng)目，這項(xiàng)支出一般占到投資額的較大比重。至2009年8月8日各投資方已按合同要求出資。章程中規(guī)定：ABC公司以貨幣出資120萬元，占該酒店股份的60%；XYZ公司出資20萬元，占該酒店股份的10%；王中豪將其名下的房屋轉(zhuǎn)入正保大酒店作為投資，該房屋評估確認(rèn)價為68萬元，投資各方均確認(rèn)了該價值并在章程中約定超出投資額的部分無須償還。因此在這個階段中，準(zhǔn)確記錄各業(yè)主的投資，妥善保存各方投入資金的原始資料，是避免以后發(fā)生糾紛、準(zhǔn)確分配各自應(yīng)得利益的重要工作。具體情況如下：　?。ㄒ唬┩顿Y者投入資本：這一階段是開業(yè)資金的投入過程，各投資方要做詳細(xì)的記錄?！　∷?、賬務(wù)處理　　在此階段，企業(yè)的業(yè)務(wù)活動只是辦理公司的營業(yè)執(zhí)照注冊登記、以及法人代碼證和稅務(wù)登記，經(jīng)營活動還未能展開，但這些業(yè)務(wù)活動都是為正常的經(jīng)營奠定基礎(chǔ)的。企業(yè)年檢的基本程序可到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T咨詢。需財務(wù)部門提供年度財務(wù)報表審計報告。　　三、企業(yè)年檢　　領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照后，每年4月30日前必須參加工商局的企業(yè)年檢。當(dāng)上述材料被審查通過后，交30元錢，在7個工作日后便可領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)局也會給每個企業(yè)指定一個稅務(wù)專管員，負(fù)責(zé)該企業(yè)的稅收事宜。辦理稅務(wù)登記證需要的資料有：　　①營業(yè)執(zhí)照副本；　?、诜ㄈ舜a證書副本；　?、诜ㄈ舜a證書副本；　?、酃隆⒇攧?wù)章；　?、芄菊鲁?；　?、葶y行賬號證明；　?、拮杂蟹康姆慨a(chǎn)證或租賃房屋的合同。帶上營業(yè)執(zhí)照正本、公章、財務(wù)章和個人印章便可辦理。帶上領(lǐng)到的營業(yè)執(zhí)照副本和公章，填妥有關(guān)表格后交窗口辦理，三天后，憑受理回單并交納相關(guān)費(fèi)用，就可領(lǐng)取企業(yè)法人代碼證書?！　。ǘ┺k理法人代碼證及稅務(wù)登記　　公司類的企業(yè)，從工商局領(lǐng)到營業(yè)執(zhí)照后，首先要做的是到指定的刻字店刻公司的公章、財務(wù)章、企業(yè)法人的印章。要到當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)稅務(wù)部門、民政部門咨詢。同時，需提供未就業(yè)證明，如待業(yè)證、下崗證、辭職證明、退休證明等?！　∪鐭o其他問題，在15個工作日憑受理回執(zhí)，帶上申請人身份證，由本人前往領(lǐng)證窗口，交付注冊資本1‰的手續(xù)費(fèi)，就可以領(lǐng)到營業(yè)執(zhí)照的正、副本了?！　。涸谧錾鲜龉ぷ鞯耐瑫r，請工商局場地調(diào)查科的工作人員前往你的經(jīng)營場地，將你的經(jīng)營場地證明出示（自有房出示房產(chǎn)證，租房出示租賃合同書），由工商局工作人員驗(yàn)定場地后發(fā)給