【正文】 錄。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 財務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè) 財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做帳。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證貨幣資 金的安全。 六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。 三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 出納人員崗位責(zé)任制 編號： 11 本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)如下： 一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。 八、辦理有關(guān)稅款的計算、申報，并納工作和有關(guān)財政、工商的財務(wù)事宜。 六、負(fù)責(zé)并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。 四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。 二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見。 六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 五、保存的會計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的 要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。 二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。 五、發(fā)票由主管會計專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白 發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報銷手續(xù)。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 二、倉庫保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。 十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 四、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 ，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。 、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。 二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。 ，核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報表數(shù)字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 ，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。 。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（ 6%）。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。 五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫存）。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。 稽 核 制 度 編號： 05 一、根據(jù)《會計法》 27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。 九、 倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本核算。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。 四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品 零配件、五金材料等。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 ，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。 。 ，由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。 ，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。 ，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。 ，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報銷。 ，也要通過驗(yàn)收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 三、材料及維修費(fèi)用 。辦公用品購回以后，由出納人員 監(jiān)督驗(yàn)收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。 ，應(yīng)及時購買辦公用品。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時間的，財務(wù)部門可以不受理。 ，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負(fù) 責(zé)全部或一部分的罰款。 ，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過 15 元的誤餐補(bǔ)助。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報銷。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費(fèi)。 一、差旅費(fèi)： ，在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”，否則不予報銷。 ，并以記錄。