賬務處理程序ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 18:21本頁面
【正文】 對無誤的總分類賬和各種明細分類賬的記錄 ， 編制會計報表 。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證 ， 然后根據(jù)匯總憑證登記總分類賬 。 ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 以加強對貨幣資金的管理 。 20 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：營業(yè)外收入 100 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：主營業(yè)務收入 1000 借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：主營業(yè)務收入 3000 匯總現(xiàn)金收款憑證： 借：庫存現(xiàn)金 4100 貸：主營業(yè)務收入 4000 營業(yè)外收入 100 借：原材料 1000 貸：銀行存款 1000 借：管理費用 3000 貸：銀行存款 3000 借：財務費用 2022 貸：銀行存款 2022 匯總銀行付款憑證： 借：原材料 1000 管理費用 3000 財務費用 2022 貸：銀行存款 6000 借：制造費用 1000 貸：原材料 1000 借：管理費用 3000 貸：原材料 3000 借：生產(chǎn)成本 2022 貸：原材料 2022 匯總轉(zhuǎn)賬憑證： 借：制造費用 1000 管理費用 3000 生產(chǎn)成本 2022 貸：原材料 5000 匯總記賬憑證的編制舉例： 按現(xiàn)金借方設置，貸方匯總 按貸方科目設置，借方匯總 按銀行存款貸方設置，借方匯總 21 22 四、匯總記賬憑證核算形式的處理步驟 ① 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。 匯總轉(zhuǎn)賬憑證的格式： 18 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 20 年 月 匯轉(zhuǎn)字第 號 貸方科目： 原材料 借方科目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 1日至 10日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 號至第 號 11日至 20日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 號至第 號 21日至 30日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 號至第 號 合 計 借方 貸方 生產(chǎn)成本 制造費用 …… 銷售費用 合 計 注：本憑證匯總的是原材料的使用信息 。 匯總付款憑證的格式如下： 16 匯總付款憑證 20 年 月 匯付字第 號 貸方科目： 庫存現(xiàn)金 借方科目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 1日至 10日 憑證 第 號至第 號 11日至 20日 憑證 第 號至第 號 21日至 30日 憑證 第 號至第 號 合 計 借方 貸方 應付工資 管理費用 …… 銀行存款 合 計 17 （ 三 ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證通常是 按 每一科目的 貸方 分別 設置 ，定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證 ，按其相對應的借方賬戶加以歸類匯總填列一次 。 匯總收款憑證的格式如下： 14 匯總收款憑證 20 年 月 匯收字第 號 借方科目： 銀行存款 貸方科目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 1日至 10日 憑證 第 號至第 號 11日至 20日 憑證 第 號至第 號 21日至 30日 憑證 第 號至第 號 合 計 借方 貸方 應收票據(jù) 應收賬款 …… 實收資本 合 計 15 （ 二 ） 匯總付款憑證 匯總付款憑證是 按 現(xiàn)金和銀行存款賬戶的 貸方 分別 設置 ， 定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金 和銀行存款的付款憑證 ， 分別按其相對應的借方科目加 以歸類匯總填列一次 ， 每月編制一張 。 各種匯總記賬憑證的格式和編制方法如下： （ 一 ） 匯總收款憑證 匯總收款憑證是 按照 現(xiàn)金和銀行存款的 借方 分別 設置 ， 定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金及銀行存款收款憑證分別按其相對應的貸方科目加以歸類匯總填列一次 。 由于匯總記賬憑證是這種核算形式區(qū)別其他核算形式最顯著的特點 ， 所以稱為匯總記賬憑證核算形式 。 適用范圍 ：適用于規(guī)模較小 ， 經(jīng)濟業(yè)務較少的 小型企業(yè)和單位 。 10 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款
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