賬務(wù)處理程序ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 ，賬務(wù)處理程序要盡可能的規(guī)范化， 采用棋盤式科目匯總表賬務(wù)處理程序。 ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 ④ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬 。 32 第五節(jié) 日記總賬賬務(wù)處理程序 第五節(jié) 日記總賬賬務(wù)處理程序 一、 日記總賬核算形式的特點(diǎn) 設(shè)置日記總賬，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須 根據(jù)記賬憑證逐日登記日記總賬 。 ③ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 適用范圍 ：一般適用于規(guī)模大 、 業(yè)務(wù)較多的企業(yè) 。 ② 根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 。 月終結(jié)出匯總收款憑證的合計(jì)數(shù) ， 據(jù)以登記總分類賬 。 ⑦ 月終 ， 根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的記錄 ，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 。 是最基本的會(huì)計(jì)核算形式，其他核算形式都是在這種核算形式上發(fā)展而來(lái)的。1 第九章 賬務(wù)處理程序 第一節(jié) 賬務(wù)處理程序的概述 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 第三節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 第五節(jié) 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 第六節(jié) 日記總賬賬務(wù)處理程序 第七節(jié) 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序 2 第一節(jié) 賬務(wù)處理程序概述 賬務(wù)處理程序 ： 也稱 會(huì)計(jì)核算形式 、 會(huì)計(jì)核算組織程序 、 會(huì)計(jì)循環(huán) 。 二 、 記賬憑證和賬簿設(shè)置 （ 1） 記賬憑證： 收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；或通用格式的記賬憑證 （ 格式與轉(zhuǎn)賬憑證相似 ） 。 10 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ ⑤ ⑥ 11 四 、 記賬憑證核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ：簡(jiǎn)單明了 ， 易于理解 ,且總分類賬較詳細(xì)地記 錄和反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況 ， 便于加強(qiáng) 會(huì)計(jì)核算的日常監(jiān)督 ， 便于查對(duì)賬目 。 匯總收款憑證的格式如下： 14 匯總收款憑證 20 年 月 匯收字第 號(hào) 借方科目： 銀行存款 貸方科目 金 額 總 賬 頁(yè) 數(shù) 1日至 10日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 30日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 合 計(jì) 借方 貸方 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 …… 實(shí)收資本 合 計(jì) 15 （ 二 ） 匯總付款憑證 匯總付款憑證是 按 現(xiàn)金和銀行存款賬戶的 貸方 分別 設(shè)置 ， 定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金 和銀行存款的付款憑證 ， 分別按其相對(duì)應(yīng)的借方科目加 以歸類匯總填列一次 ， 每月編制一張 。 ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 25 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 一、特點(diǎn) 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表 ， 然后 根據(jù)科目匯總表登記總賬 。 ④ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬 。日記總賬既要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序登記，又要將所有賬戶的總分類核算集中到一張賬頁(yè)上。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記總賬 。 ④ 根據(jù)收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證以及原始憑證和原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬 。 ：根據(jù)棋盤式 科目匯總表登記總賬，主要滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需 要，另外，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證（主要是記賬憑證）直接 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 適用范圍 ： 適用于設(shè)置的賬戶少，業(yè)務(wù)量小的企業(yè) 42 第七節(jié) 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序 一、 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序的特點(diǎn) ，其關(guān)鍵區(qū)別在于，登記 總賬的依據(jù)不一樣。 ② 根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 。 ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理 。 適用范圍 ：科目匯總表核算形式是最普遍使用的核算形式 ， 大 、 中 、 小型企業(yè)都適用這種核算形式 。 ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 (包括收款憑證、付 款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 )。 缺點(diǎn) ：在某些企業(yè)，如果同一貸方賬戶的轉(zhuǎn)賬憑證不多，對(duì)記賬憑證匯總，就不能起到簡(jiǎn)化記 賬工作的作用；同時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方賬戶進(jìn)行分類、匯總，而不是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行分類、匯總，也不利于對(duì)日常核算工作進(jìn)行合理分工。 20 借：庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：主營(yíng)業(yè)
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