賬務(wù)處理程序ppt課件-wenkub
2023-05-18 18:21:42 本頁面
【正文】 ） 賬簿 ① 日記賬 ：現(xiàn)金和銀行存款 ；三欄式 ② 分類賬 ： 明細(xì)分類賬 ：三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 總分類賬 ：三欄式、 按每一總分類科目開設(shè) 13 三 、 匯總記賬憑證的格式及編制方法 匯總記賬憑證分為 匯總收款憑證 、 匯總付款憑證 和 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 。 缺點(diǎn) ： 直接根據(jù)記賬憑證登記總分類賬 ， 登記總賬 的工作量較大 。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總分類賬。 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 （ 2） 賬簿 ① 日記賬 ：現(xiàn)金和銀行存款 ；三欄式 ② 分類賬 ： 明細(xì)分類賬 ：三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 總分類賬 ：三欄式、 按每一總分類科目開設(shè) 9 三、記賬憑證核算形式的處理步驟 ① 根據(jù)原始憑證編制原始憑證匯總表。 3 一 、 合理設(shè)計(jì)賬務(wù)處理程序的意義 ； ， 提供全面 、 正確 、 及時 、 清晰的核算資料； ， 節(jié)省人力和物力； 4 二 、 制訂賬務(wù)處理程序應(yīng)遵守的原則 、 規(guī)模的大小以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡 、 多少相適應(yīng)； ， 提高會計(jì)核算工作的效率 ， 節(jié)省核算費(fèi)用； 、 系統(tǒng) 、 及時 、 正確 、 清晰地提供反 映本單位經(jīng)濟(jì)活動情況的會計(jì)核算資料 ， 滿足投資者 、 債權(quán)人 、 主管部門 、 國家經(jīng)濟(jì)管理部門和本單位等內(nèi)外部信息使用者的需要 ； ， 便于建立與健全崗位責(zé)任制 。是指每個會計(jì)期間從取得和填制憑證開始到編制會計(jì)報(bào)表為止的會計(jì)處理步驟和方法。即會計(jì)憑證、賬簿組織、會計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合的方式 。 5 三 、 賬務(wù)處理的一般程序 (基本模式 ) ① 填制或取得原始憑證 ， 必要時根據(jù)原始憑證編制原始憑證 匯總表 （ 原始憑證 ） ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表 ， 填制收款 、 付款和轉(zhuǎn)賬 憑證 （ 記賬憑證 ） ③ 根據(jù)記賬憑證 ， 按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐筆登記 日記賬 （ 序時賬簿 ） ④ 根據(jù)記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶 ， 登記分類賬 （ 分類賬簿 ） ⑤ 根據(jù)有關(guān)賬簿記錄編制 總分類賬和所屬明細(xì)分類賬本期發(fā) 生額和期末余額對照表 、 總分類賬戶本期發(fā)生額及期末余 額試算平衡表 （ 試算平衡 ） ⑥ 根據(jù) 總分類賬和所屬明細(xì)分類賬本期發(fā)生額和期末余額對 照表 、 總分類賬戶本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表 及其 他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表 （ 會計(jì)報(bào)表 ） 6 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類賬 ② 明細(xì)分類賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 核對 核對 ① ③ ④ ？ ⑤ ⑤ ⑥ 7 四 、 賬務(wù)處理程序的分類 根據(jù)會計(jì)處理技術(shù)的不同： 手工 賬 務(wù)處理程序 ① 記 賬 憑證 賬 務(wù)處理程序 ② 匯總記 賬 憑證 賬 務(wù)處理程序 ③ 科目匯總表 賬 務(wù)處理程序 ④ 多欄式日記 賬賬 務(wù)處理程序 ⑤ 日記總 賬賬 務(wù)處理程序 電算化 賬 務(wù)處理程序 8 第二節(jié) 記賬憑證賬務(wù)處理程序 一 、特點(diǎn) 直接根據(jù)記賬憑證，逐筆登記總分類賬。 ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 （ 包括收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 ） 。 ⑥ 月終 ， 將現(xiàn)金 、 銀行存款日記賬和各明細(xì)分類賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類賬相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對 。 適用范圍 ：適用于規(guī)模較小 ， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的 小型企業(yè)和單位 。 各種匯總記賬憑證的格式和編制方法如下： （ 一 ） 匯總收款憑證 匯總收款憑證是 按照 現(xiàn)金和銀行存款的 借方 分別 設(shè)置 ， 定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金及銀行存款收款憑證分別按其相對應(yīng)的貸方科目加以歸類匯總填列一次 。 匯總付款憑證的格式如下： 16 匯總付款憑證 20 年 月 匯付字第 號 貸方科目： 庫存現(xiàn)金 借方科目 金 額 總 賬 頁 數(shù) 1日至 10日 憑證 第 號至第 號 11日至 20日 憑證 第 號至第 號 21日至 30日 憑證 第 號至第 號 合 計(jì) 借方 貸方 應(yīng)付工資 管理費(fèi)用 …… 銀行存款 合 計(jì) 17 （ 三 ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總
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