【正文】 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5401 貸 100 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5501 貸 50 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5402 貸 10 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5502 貸 10 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5503 貸 20 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5405 貸 5 000 1 張三 李平 王新 0005 05/30/01 支出轉(zhuǎn)利潤 5601 貸 5 000 1 張三 李平 王新 說明： 對于一張期末將所有支出科目轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ”科目的記賬憑證： 第 46頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 方案二總結(jié)： 方案二是對方案一的改進 ， 節(jié)約了存儲空間 。 它是賬務處理子系統(tǒng)的核心數(shù)據(jù)庫文件，因此，記賬憑證文件的結(jié)構(gòu)應該包括記賬憑證本身要求的內(nèi)容；也可以包括核算與管理所需要的更詳細的內(nèi)容。 （ 3）科目文件結(jié)構(gòu)。目前，我國現(xiàn)行會計制度將會計科目分成資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益。 代碼位數(shù)過長對記憶 、 輸入 、 使用都非常不便 。 如 422結(jié)構(gòu)，表示一級科目代碼 4位（最多可以表示 9999個一級科目），二級科目代碼 2位（最多可以表示 99個二級科目），三級科目代碼 2位（最多可以表示 99個三級科目）。 （二）科目文件的組織方式 （三）科目代碼的編碼設(shè)計 （ 1）編碼方式。 會計科目進行編碼的目的 ?保證會計科目的惟一性； ?簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式；（用代碼既可表示會計科目，又可判斷科目的屬性，如類型和級別等。因此，代碼有利于計算機識別和處理客觀事物或抽象的概念，也有利于提高處理速度。 計算機方式下 ，由于計算機具有高速數(shù)據(jù)處理能力，財會人員只需通過選擇各種查詢功能，就可以以最快的速度完成數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計過程。這樣就沒有必要進行賬與賬的核對了。 手工方式下 ，會計數(shù)據(jù)存儲在憑證、日記賬、總賬、明細賬等紙張中。 第 29頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 2）數(shù)據(jù)處理方式不同。 缺點： 輸出日記賬和明細賬的速度較慢 。 。 是專門為銀行對賬設(shè)計的輔助數(shù)據(jù)庫文件，主要用于存放銀行給單位的對賬單。 主要是用于存放 已經(jīng)記賬 的所有憑證，這些憑證是正式會計檔案，不能直接修改，只能用紅字憑證沖銷。一旦記賬，憑證就從此文件轉(zhuǎn)移到 “ 歷史憑證 ” 文件中，所以任何一張憑證都不可能永遠存儲在此文件中。 （ 7）根據(jù)匯總文件及歷史憑證文件輸出各種會計報表。 （ 3）根據(jù)臨時憑證文件中已審核憑證進行記賬，分別更新匯總文件、歷史憑證文件、單位銀行對賬文件，并將臨時憑證文件中已記賬的憑證刪除。 （ 3）對賬單文件。 數(shù)據(jù)庫文件 （ 1）記賬憑證文件。 （ 5）根據(jù)記賬憑證文件和對賬單文件中的銀行業(yè)務進行對賬，只能對對賬單文件中的已達賬刪除。 第 21頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 編制輸出 會計報表 編輯輸出 明細賬 日記賬 更新 科目余額 文件 記賬憑證 機制憑證 填制錄入 自動生成 記賬憑證文件 審核 編輯輸出 總賬 銀行對賬 對賬單 錄入或接收 余額 調(diào)節(jié)表 對賬單文件 1 2 3 4 5 6 7 （一）賬務處理流程方案一 從節(jié)省空間的角度設(shè)計 第 22頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 1）由錄入員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動轉(zhuǎn)賬生成機制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入記賬憑證文件。 為了達到既要算得快又要算得準的目標，只能靠增加財會人員勞動強度來實現(xiàn)。 結(jié)論：在計算機方式下，沒有參考價值。 缺點： 匯總記帳憑證的工作量大； 對轉(zhuǎn)帳憑證編制有特殊的要求。 第 12頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務 處理流程 會計 報表 原始 憑證 分類匯總 登賬 登賬 登 總賬 登賬 編制報表 科目匯總 記賬憑證 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 科目匯總表 總 賬 明細分類賬 第 13頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目匯總表賬務 處理流程 優(yōu)點： 減少登帳工作量； 可通過科目匯總表檢測借貸發(fā)生額是否平衡。 結(jié)論 : 在計算機方式下，有參考價值。 第二節(jié) 賬務處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程 第 7頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （一）手工方式下賬務處理數(shù)據(jù)流程 根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定和企業(yè)性質(zhì)及規(guī)模大小的差異，手工作業(yè)下的賬務系統(tǒng)可以采用： 記賬憑證賬務處理流程、日記總賬賬務處理流程、科目匯總表賬務處理流程、匯總記賬憑證賬務處理流程、多欄式日記賬匯總賬務處理流程 ， 五種賬務處理流程之一來進行核算。（往來核算和管理、項目核算與管理、部門核算與管理）這些輔助功能和管理都是賬務處理功能的進一步補充，但它們也一樣稱為賬務處理系統(tǒng)。 高效、正確地完成記賬過程。 賬務處理 是從原始憑證的一系列數(shù)據(jù)得到會計信息的過程。雖然各企業(yè)的具體情況不同，但賬務處理是必不可少的。 從會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成來看，賬務處理是會計信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)，它與其他子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，采用什么樣的傳遞方式以及傳遞的內(nèi)容和時間對整個會計信息系統(tǒng)都有很大的影響。 第 4頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 一、賬務處理子系統(tǒng)的特點與設(shè)計要求 必須按照國家財政部門的統(tǒng)一規(guī)定進行該系統(tǒng)的設(shè)計； 在設(shè)計中應考慮數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)關(guān)系復雜和數(shù)據(jù)傳遞接口這一特點進行設(shè)計； 在設(shè)計中必須增強系統(tǒng)內(nèi)部對憑證數(shù)據(jù)輸入的嚴格自控能力和安全保密措施。 隨時輸出某個時期內(nèi)任意會計科目發(fā)生的所有業(yè)務，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。 第 6頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 賬務處理數(shù)據(jù)流程 : 從記賬憑證到賬表的轉(zhuǎn)化過程。 其主要區(qū)別在于登記總賬的方法不同。 第 10頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 日記總賬賬務 處理流程 原始 憑證 會計報表 分類匯總 登賬 登賬 登賬 登賬 編制報表 記賬 憑證 現(xiàn)金日記賬 日記總賬 銀行日記賬 明細分類賬 第 11頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 日記總賬賬務 處理流程 優(yōu)點： 數(shù)據(jù)流程清楚、簡單； 所有總帳在一張賬頁上，可明確反映每筆業(yè)務科目之間的對應關(guān)系。 缺點： 總分類帳不能明確反映科目之間的對應關(guān)系； 不便于對經(jīng)濟活動進行分析和檢查。 結(jié)論：在計算機方式下，有參考價值。 第 18頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 同一數(shù)據(jù)的大量重復，不僅造成存儲浪費，還極易導致數(shù)據(jù)的不兼容。 第 19頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 二、計算機方式下賬務處理數(shù)據(jù)流程 設(shè)計計算機條件下的賬務處理流程時，不能照搬手工處理方式 下的賬務處理流程，而應突破長期的手工處理所形成的定式，設(shè)計出 更適合計算機處理 、效率更高、處理更合理的系統(tǒng)。 （ 2）對記賬憑證中未審核的憑證進行審核。 （ 6）根據(jù)科目余額文件編輯輸出總賬。 是賬務數(shù)據(jù)庫文件，主要存放財會人員錄入的所有憑證，包括未審核憑證、已審核憑證、已記賬憑證。 是專門為銀行對賬設(shè)計的輔助數(shù)據(jù)庫文件，主要用于存放銀行給單位的對賬單。 （ 4）根據(jù)單位銀行對賬文件和對賬單文件中的銀行業(yè)務進行對賬，并將已達賬從兩個文件中刪除。 方案二賬務處理流程 第 26頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 在方案二的數(shù)據(jù)流圖中主要建立賬務、輔助和臨時數(shù)據(jù)庫文件。 （ 2）匯總文件。 （ 4）單位銀行對賬文件。 第 27頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 方案一的優(yōu)缺點 優(yōu)點： 。 （三）兩種賬務處理流程比較 方案二的優(yōu)缺點 優(yōu)點： 。 第 28頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 手工方式下： 會計業(yè)務的處理起點為原始會計憑證； 工作終點為編制并上報會計報表。 手工方式下 ，會計數(shù)據(jù)是通過將記賬憑證由不同的財會人員分別登記到不同的賬簿中，完成數(shù)據(jù)處理。 計算機方式下 ，賬務處理子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)庫文件中，在需要時，通過打印機輸出。 手工方式下 ，總分類賬、日記賬、明細分類賬必須采用平行登記的方法，根據(jù)每張記賬憑證登記明細賬，而利用匯總數(shù)據(jù)登記總分類賬，并且定期進行賬與賬的核對。 （四）計算機方式和手工方式下 賬務處理流程的區(qū)別 第 33頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 在計算機條件下，賬務處理子系統(tǒng)中的賬、證、表以什么文件及結(jié)構(gòu)存儲，這與賬務處理子系統(tǒng)設(shè)計階段所確定的賬務處理流程有關(guān)；與設(shè)計人員的思路有關(guān)；還與數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。 在會計信息系統(tǒng)中的代碼體系有： 會計科目代碼、部門代碼、人員代碼、財產(chǎn)代碼 等。） ?便于對會計數(shù)據(jù)的加工處理。 會計科目通常采用群碼的編碼方式 ，即將會計科目代碼分成若干段，每一段有固定的位數(shù)，第一段表示一級科目代碼，第二段表示二級明細科目代碼，以此類推，每一段按照一定的標準順序排列。 第 36頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （ 3）科目代碼結(jié)構(gòu)設(shè)計舉例： 科目代碼采用 422結(jié)構(gòu)： 科目代碼 科目名稱 1211 原材料 121101 原材料 —— 黑色金屬 12110101 原材料 —— 黑色金屬 — A材料 12110102 原材料 —— 黑色金屬 — B材料 121102 原材料 —— 有色金屬 第 37頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 （四）會計科目代碼設(shè)計中應注意的問題 科目代碼要有可擴展性 。 科目代碼的長度在 8位以上時出錯率會大幅上升 。 （ 2）科目性質(zhì)。 科目文件名稱： 序號 字段名 類型 長度 1 科目代碼 C 10 2 科目名稱 C 20 3 科目類別 C 4 4 科目性質(zhì) C 6 第 39頁 商業(yè)大學會計系 《 會計信息系統(tǒng) 》 課件 科目文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案二 由于會計科目體系是一個典型的樹型結(jié)構(gòu)，科目之間具有層次關(guān)系，在科目文件中，除了要描述有關(guān)會計科目的名稱，代碼、類別等屬性外，還應指定科目之間的這種層次關(guān)系。 二、憑證文件的設(shè)計 以記賬憑證本身要求的基本信息為例，介紹三種憑證文件結(jié)構(gòu)設(shè)計方案。 將 “ 借方金額 ” 和 “ 貸方金額 ” 合并為一個字段 “ 金額 ” ； 增加一個 “ 借貸標志 ” 字段 ， 用于區(qū)分金額方向 。 （二）憑證文件的存儲策略及組織方式設(shè)計 注意： 上述三種方案中的 憑證文件所列示的字段是基本字