賬務(wù)處理程序ppt課件(完整版)
【正文】 會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合的方式 。 ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證 （ 包括收款憑證 、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 ） 。 適用范圍 ：適用于規(guī)模較小 ， 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的 小型企業(yè)和單位 。 匯總付款憑證的格式如下： 16 匯總付款憑證 20 年 月 匯付字第 號(hào) 貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 借方科目 金 額 總 賬 頁(yè) 數(shù) 1日至 10日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 11日至 20日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 21日至 30日 憑證 第 號(hào)至第 號(hào) 合 計(jì) 借方 貸方 應(yīng)付工資 管理費(fèi)用 …… 銀行存款 合 計(jì) 17 （ 三 ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證通常是 按 每一科目的 貸方 分別 設(shè)置 ，定期 （ 如五天或十天 ） 將這一期間內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證 ，按其相對(duì)應(yīng)的借方賬戶加以歸類(lèi)匯總填列一次 。 ⑤ 根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證 ， 然后根據(jù)匯總憑證登記總分類(lèi)賬 。 ② 科目匯總表； 第四節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 （ 2） 賬簿 ① 日記賬 ：現(xiàn)金和銀行存款 ；三欄式 ② 分類(lèi)賬 ： 明細(xì)分類(lèi)賬 ：三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 總分類(lèi)賬 ： 三欄式、 按每一總分類(lèi)科目開(kāi)設(shè) 26 三 、 科目匯總表的編制方法 科目匯總表 ， 又稱(chēng)記賬憑證匯總表 ， 是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證 ， 按照總賬會(huì)計(jì)科目定期匯總編制的 。 ⑥ 月終 ， 將現(xiàn)金 、 銀行存款日記賬和各明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類(lèi)賬中相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì) 。因?yàn)槿沼浛傎~是這種核算形式區(qū)別于其他核算形式最顯著的特點(diǎn)，因此稱(chēng)為日記總賬核算形式。 ⑦ 月終，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 ⑥ 月終 ， 將各明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)與總分類(lèi)賬中相關(guān)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì) 。 ① 會(huì)計(jì)憑證 → 賬簿（賬戶），滿足會(huì)計(jì)信息內(nèi)部使用者的需要 ② 會(huì)計(jì)憑證 → 會(huì)計(jì)報(bào)表，滿足會(huì)計(jì)信息內(nèi)、外部使用者的需要 ③ 可以減少和防止因賬簿登記錯(cuò)誤所造成的會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真 ④ 便于計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的進(jìn)行 47 四 、 會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序的工作步驟 ① 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，填制收款憑證、付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證； ② 根據(jù)收 、 付款憑證及所附原始憑證或匯總原始憑證 ， 逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬和外幣存款日記賬； ③ 根據(jù)收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或原始憑證、匯總原始憑證，逐筆 登記各種明細(xì)分類(lèi)賬； ④ 根據(jù)收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證，定期或不定期地編制棋盤(pán)式科目 匯總表； ⑤ 根據(jù)棋盤(pán)式科目匯總表登記總分類(lèi)賬； ⑥ 將總分類(lèi)賬與日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬相核對(duì)； ⑦ 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證（主要是記賬憑證）及其他有關(guān)資料直接編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 40 流程圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類(lèi)賬 ② 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 多欄式日記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ④ ⑥ 41 四、 多欄式日記賬核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適應(yīng)范圍 優(yōu)點(diǎn) ： 收款憑證和付款憑證通過(guò)多欄式日記賬進(jìn)行 匯總，然后據(jù)以登記總賬，減少了登記總賬 的工作量。 因?yàn)槎鄼谑饺沼涃~是這種核算形式區(qū)別于其他核算形式最顯著的特點(diǎn) ， 所以稱(chēng)為多欄式日記賬核算形式 。 ② 明細(xì)分類(lèi)賬 :三欄式 、 多欄式和數(shù)量金額式 。 30 流 程 圖 原始 憑證 匯總原始 憑證 收 付 轉(zhuǎn) 款 款 賬 記賬憑證 總分類(lèi)賬 ② 明細(xì)分類(lèi)賬 現(xiàn) 銀行 外幣 金 存款 存款 日 記 賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 核對(duì) 核對(duì) ① ③ ④ ⑤ ⑥ 科目匯總表 ⑥ ⑦ 31 五 、 科目匯總表核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 優(yōu)點(diǎn) ： 根據(jù)科目匯總表定期登記總分類(lèi)賬可以大 大減少登記總分類(lèi)賬的工作量 ， 且科目匯總表還可起到試算平衡的作用 ， 從而保證登記總賬的正確性 。 對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的借方和貸方發(fā)生額也可以根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的收支數(shù)填列 。 ⑦ 月終 ， 根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬的記錄 ， 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 。
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