會計(jì)賬務(wù)處理程序ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 13:54本頁面
【正文】 憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 收款記賬憑證 ★ 一般按旬匯總 ★ 按記賬憑證上的分錄中所有科目按借、貸方分別匯總 （四）賬務(wù)處理的基本步驟 （五）科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn) ★ 根據(jù)科目匯總表的匯總數(shù)字登記總賬。 ① 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原始憑證 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 ② 日記賬 ③ 明細(xì)賬 會計(jì)報(bào)表 ⑦ ④ 匯總記賬憑證 總 賬 ⑤ ⑥ ⑥ 四、科目匯總表賬務(wù)處理程序 （一）定義 ◆ 根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計(jì)科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會計(jì)報(bào)表的賬務(wù)處理程序?！魧R總過程中可能存在的錯(cuò)誤不易被發(fā)現(xiàn)。 ▲ 可大大減少登記總賬的工作量 。 （四）賬務(wù)處理的基本步驟 （五）匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn) ★ 根據(jù)匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。 一借多貸分錄： 借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 2 000 制造費(fèi)用 8 000 多借多貸分錄： 借：制造費(fèi)用 1 000 生產(chǎn)成本 4 000 貸：原材料 4 800 材料成本差異 200 ★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時(shí) ， 轉(zhuǎn)賬憑證被反復(fù)使用 ， 容易出錯(cuò)；賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系不夠清晰 。 ★ 基本方法：按記賬憑證上的貸方科目（原材料、固定資產(chǎn)等）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證的相應(yīng)欄次。 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 9號 10號－ 14號 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn) 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000 合 計(jì) 71 700 2 500 6 000 80 200 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) ， 收款憑證上的分錄為： 按貸方科目設(shè)置 銀付 1— 借：應(yīng)付賬款 1 500 貸：銀行存款 1 500 銀付 5— 借：應(yīng)付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000 銀付 4— 借：短期借款 3 000 貸：銀行存款 3 000 銀付 3— 借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：銀行存款 50 000 銀付 2— 借：應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 貸：銀行存款 4 000 銀付 6— 借：固定資產(chǎn) 3 200 貸：銀行存款 3 200 按借方科目匯總 月終合計(jì) 記入總賬 合計(jì) 借方 貸方 ★ 注意事項(xiàng) ：為了便于匯總付款憑證，在編制付款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是一借一貸、多借一貸，不要一借多貸或多借多貸。 在編制匯總收款憑證時(shí) ， 收款憑證會被反復(fù)使用 ， 容易出錯(cuò) 。 匯總收款憑證 借
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