【正文】 業(yè)的中小金融機(jī)構(gòu)則發(fā)展緩慢，數(shù)量與規(guī)模相當(dāng)有限，實(shí)際上只有12家股份制商業(yè)銀行可以擔(dān)當(dāng)此任。如農(nóng)村信用社，多數(shù)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，缺乏資金循環(huán)的融資條件，無(wú)力解決農(nóng)村中小企業(yè)的融資問(wèn)題。 供給能力方面　　對(duì)于大型商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，資金的供給能力不是問(wèn)題，但其資金主要投向是大企業(yè)大項(xiàng)目。 缺乏良好的企業(yè)文化大多數(shù)中小企業(yè)不注重企業(yè)文化的建設(shè)，員工缺乏共同的價(jià)值觀念，對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感不強(qiáng)，往往造成個(gè)人的價(jià)值觀念與企業(yè)的理念的錯(cuò)位，這也是中小企業(yè)難以吸引與留住人才的一個(gè)重要原因。大企業(yè)持續(xù)正常的運(yùn)作必須依靠完善的制度，中小企業(yè)往往對(duì)個(gè)體的力量依賴性更大。有的企業(yè)位于中小城市、城鎮(zhèn)，甚至偏僻的地方，很難吸引人才。所以中小企業(yè)對(duì)人才的需求更具多樣性和復(fù)雜性。 規(guī)模小不管是生產(chǎn)規(guī)模，還是人員、資產(chǎn)擁有量以及影響力都要小于大規(guī)模企業(yè)。中小企業(yè)人力資源危機(jī)有多種表現(xiàn)形式，包括人力資源招聘危機(jī)、甄選危機(jī)、素質(zhì)危機(jī)、薪酬危機(jī)等。中小企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力低下，已經(jīng)成為限制中小企業(yè)發(fā)展壯大的首要因素，產(chǎn)生的原因主要以下幾點(diǎn):第一，生產(chǎn)力水平不高，中小企業(yè)主要集中在資源開(kāi)采、原材料生產(chǎn)領(lǐng)域，專業(yè)化程度不高，資源利用率低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱；第二，要素支撐乏力，金融、人力、信息、科技等要素均顯支撐乏力，融資難更是長(zhǎng)期制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”；第三，發(fā)展環(huán)境有待改善，少數(shù)部門(mén)維護(hù)自身利益，許多政策兌現(xiàn)不了，在市場(chǎng)準(zhǔn)入上限制還較多，存在“玻璃門(mén)”現(xiàn)象；個(gè)別行政執(zhí)法部門(mén)仍然存在明查暗罰、亂收費(fèi)現(xiàn)象；第四，自主創(chuàng)新整體水平較低，多數(shù)企業(yè)沒(méi)有建立技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，產(chǎn)品研發(fā)滯后。第三章　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理局限的成因我國(guó)民營(yíng)企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。 財(cái)務(wù)管理控制程序與方法不規(guī)范由于我國(guó)大部分中小企業(yè)其創(chuàng)業(yè)的特殊性，其往往以個(gè)人經(jīng)驗(yàn)管理為主，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。業(yè)主經(jīng)理作為現(xiàn)實(shí)生活中的一個(gè)自然人，不僅有物質(zhì)方面的目標(biāo)，還有精神方面的目標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確我國(guó)中小企業(yè)在設(shè)立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，要么是以盈利為目標(biāo)，要么就是對(duì)其他企業(yè)的盲目跟從、模仿，絲毫不了解財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)受到企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的影響，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇應(yīng)考慮多方面的因素，純粹的模仿是不行的。 缺乏充分論證中小企業(yè)僅由業(yè)主個(gè)人或幾個(gè)主要股東決定投資，沒(méi)有進(jìn)行可行性分析論證，沒(méi)有充分發(fā)揮企業(yè)職能部門(mén)人員的作用，采用“憑經(jīng)驗(yàn)，拍腦袋”式?jīng)Q策。我國(guó)大部分中小企業(yè)追求短期目標(biāo)，由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。雖然這些渠道的融資成本往往高于金融機(jī)構(gòu)的融資成本，但它們能更好地適應(yīng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活性要求。 依賴非正規(guī)金融渠道由于受到信息相對(duì)封閉、資產(chǎn)抵押能力弱等方面的局限，中小企業(yè)從銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲得融資面臨較大約束。尤其是大型商業(yè)銀行經(jīng)常以中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全或缺乏抵押資產(chǎn)等為由而將中小企業(yè)拒之門(mén)外。從資金需求的角度來(lái)看，單個(gè)企業(yè)資金的需求量相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)并不大，但大部分中小企業(yè)都存在資金短缺問(wèn)題，整體上存在一個(gè)較大的資金需求總量。在實(shí)際中，我國(guó)中小企業(yè)的融資渠道比較狹窄，主要是依賴業(yè)主投資、內(nèi)部集資和銀行貸款等融資渠道，盡管風(fēng)險(xiǎn)投資、發(fā)行股票和債券等融資渠道也被使用，但對(duì)中小企業(yè)的作用仍很有限。 融資渠道比較狹窄中小企業(yè)融資渠道主要分為內(nèi)源融資渠道和外源融資渠道兩大類。中小企業(yè)具有不確定性，在市場(chǎng)變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中顯得十分脆弱，使得銀行不敢向此類企業(yè)放款。人才對(duì)大型企業(yè)的向往以及對(duì)中小產(chǎn)業(yè)的誤解，使很多中小企業(yè)即使待遇優(yōu)厚也很難覓得千里良駒和留住人才。 資源有限以及行業(yè)吸引力低中小企業(yè)所處的行業(yè)及發(fā)展勢(shì)頭，直接影響其人才招募難易和人力資源儲(chǔ)備。調(diào)查表明:中大專以上文化程度的職工只占5%以下,鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)中小企業(yè)中, 人,中高級(jí)技工幾乎沒(méi)有。一些剛起步或者經(jīng)營(yíng)效益相對(duì)較差或者偏遠(yuǎn)地區(qū)的中小企業(yè)的人才流失率最為嚴(yán)重，這些企業(yè)更需要吸引優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)斗力和競(jìng)爭(zhēng)力。人才缺乏，尤其是高素質(zhì)的管理人才和高水平的技術(shù)人才的缺乏已嚴(yán)重制約了我國(guó)中小企業(yè)的健康發(fā)展。中國(guó)加入WTO以來(lái)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)因知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題而導(dǎo)致付出的賠償金已經(jīng)超過(guò)10億美元，這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)案所涉及的主要領(lǐng)域有手機(jī)、MP彩電、DVD等。其中，國(guó)有企業(yè)占主導(dǎo)地位，中小民營(yíng)企業(yè)申請(qǐng)國(guó)外專利的比例更小。我國(guó)中小企業(yè)缺乏境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，境外申請(qǐng)專利和注冊(cè)商標(biāo)數(shù)量較低。 知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題突出由于國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)在技術(shù)研發(fā)的投入和積累方面嚴(yán)重不足，很多產(chǎn)品沒(méi)有技術(shù)專利的支持，容易在國(guó)外出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。 中小企業(yè)缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力我國(guó)大部分中小企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，雖然近年來(lái)眾多中小企業(yè)成功轉(zhuǎn)型，但許多關(guān)鍵技術(shù)、設(shè)備仍需要進(jìn)口，產(chǎn)業(yè)技術(shù)和核心競(jìng)爭(zhēng)力并沒(méi)有因此而得到增強(qiáng)。國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)正日趨“邊緣化”、“外圍化”，以高能耗、高污染、高投入為代價(jià)集聚的龐大生產(chǎn)能力，與極低的收益率形成反差，形成了“進(jìn)步中的貧困”。近十年來(lái)，隨著外國(guó)產(chǎn)品與合資品牌涌入中國(guó)市場(chǎng)，接近70%的中國(guó)傳統(tǒng)品牌消失了。 生產(chǎn)力水平不高進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，在中國(guó)資本匱乏、技術(shù)落后、投資環(huán)境較差的時(shí)候，外資狂卷而來(lái)，“以市場(chǎng)換技術(shù)”確實(shí)起到了激活中小企業(yè)發(fā)展的作用。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作取得良好的效果。第二章 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及局限中小企業(yè)投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響大等因素，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，致使在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著巨大的困難。中小企業(yè)注重財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)資本的原始積累，對(duì)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模及提高競(jìng)爭(zhēng)力具有很重要的作用。不少小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)僅限于財(cái)務(wù)控制，即財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)控制財(cái)務(wù)收支和分析檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況來(lái)監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利，協(xié)助業(yè)主實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控。企業(yè)的資金籌集、使用由老板說(shuō)了算。所以，在中小企業(yè)，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。一部分中小型的私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人天然的不信任。大部分小企業(yè)本配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員被當(dāng)作“記帳”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當(dāng)程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員參與收集分析信息極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。中小企業(yè)由于投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層次低，產(chǎn)品科技含量，這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征。另一方面，中小企業(yè)的資金需求一般都是通過(guò)銀行貸款得以滿足的，但中小企業(yè)獲得銀行的貸款非常困難。、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術(shù)管理人員的缺乏、生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于金融體系不發(fā)達(dá)、社會(huì)誠(chéng)信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競(jìng)爭(zhēng)；地方政府行業(yè)管理部門(mén)大量的干預(yù)，使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化；財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過(guò)大。 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀　　目前，我國(guó)中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。這也說(shuō)明，財(cái)務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個(gè)企業(yè)管理工作的制約。在中小企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速地在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。每一個(gè)部門(mén)也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)制度的約束，以此來(lái)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，財(cái)務(wù)管理的觸角，常常伸向企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)。因此，財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理主要是運(yùn)用價(jià)值形式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理。第一，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作。 財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。雖然中小企業(yè)作為個(gè)體普遍存在經(jīng)營(yíng)品種單一、生產(chǎn)能力較低的缺點(diǎn)，但從整體上看，由于量大、點(diǎn)多、且行業(yè)和地域分布面廣，它們又具有貼近市場(chǎng)、靠近顧客和機(jī)制靈活、反應(yīng)快捷的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，因此，利于適應(yīng)多姿多態(tài)、千變?nèi)f化的消費(fèi)需求；非凡是在零售商業(yè)領(lǐng)域，居民日常零星的、多種多樣的消費(fèi)需求都可以通過(guò)千家萬(wàn)戶中小企業(yè)靈活的服務(wù)方式得到滿足。 (3)小批量、多樣化一般來(lái)講，大批量、單一化的產(chǎn)品生產(chǎn)才能充分發(fā)揮巨額投資的裝備技術(shù)優(yōu)勢(shì)，但大批量的單一品種只能滿足社會(huì)生產(chǎn)和人們?nèi)粘Ｉ钪幸恍┲饕矫娴男枨?，?dāng)出現(xiàn)某些小批量的個(gè)性化需求時(shí)，大企業(yè)往往難以滿足。此外，隨著社會(huì)生產(chǎn)的專業(yè)化、協(xié)作化發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)擺脫了“大而全”、“小而全”的組織形式。 (2)“專”和“精”　中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限，既無(wú)力經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，因而，往往將有限的人力、財(cái)力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場(chǎng)，專注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)上來(lái)不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展。所謂企業(yè)小、動(dòng)力大、機(jī)制靈活且有效率。其次，中小企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，個(gè)人在企業(yè)中的貢獻(xiàn)輕易被識(shí)別，因而便于對(duì)員工進(jìn)行有效的激勵(lì)，不像大企業(yè)那樣在龐大的階層化組織內(nèi)容易產(chǎn)生怠惰與無(wú)效率的情況。具有以下特點(diǎn)：（1）“小”、“靈”、“快”與大型企業(yè)相比較，中小企業(yè)的首要特征之一，即在于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中，但凡是小企業(yè)，基本上都是一家一戶自主經(jīng)營(yíng)，使資本追求利潤(rùn)的動(dòng)力完全體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者的積極性上。 中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位，是根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)認(rèn)定的。第一章　中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀中小企業(yè)在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中做出了突出的貢獻(xiàn)，當(dāng)今各國(guó)也越來(lái)越重視中小企業(yè)的作用，關(guān)注、扶持、促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展己成為世界性的話題。解決好中小企業(yè)