最新集團公司財務(wù)集中管理方案設(shè)計免費下載-文庫吧資料
2025-05-04 02:51本頁面
【正文】 實際情況以及在一定經(jīng)營期間所能達到的業(yè)績,確定各子公司比較合理的投資回報率,核定各子公司的利潤指標,促使各子公司在資產(chǎn)保值的前提下,達到資產(chǎn)增值的目的。子公司在獲得運用企業(yè)集團公司投入的資本金進行經(jīng)營活動的權(quán)利后,不但要確保資本金的安全和完整,還必須做到盈利,完成企業(yè)集團公司下達的投資回報指標。（2）構(gòu)建子公司的考核指標體系。預(yù)算給每個子公司以明確的經(jīng)營管理目標和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系,便于子公司進行自我管控、評價、調(diào)整。預(yù)算的整體性及全面性使子公司在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào),提高管理效率,減少摩擦,增強凝聚力。（1）實行預(yù)算管控,建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。三、財務(wù)目標管控系統(tǒng) 為實現(xiàn)企業(yè)集團公司整體的財務(wù)目標,必須建立自上而下的財務(wù)目標管控系統(tǒng),包括:財務(wù)目標評價系統(tǒng) 財務(wù)目標評價系統(tǒng),是以母公司財務(wù)目標為基礎(chǔ)制定的母子公司財務(wù)評價體系。 為了分析各子公司的經(jīng)營情況,比較其經(jīng)營成果,從而保證企業(yè)集團整體的有序運行,母公司還應(yīng)根據(jù)子公司的實際情況和經(jīng)營特點,制定統(tǒng)一的、操作性強的財務(wù)會計制度,規(guī)范子公司重要財務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序,提高各子公司財務(wù)報表的可靠性與可比性。集團公司的財務(wù)部門負責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負責(zé)人的任免等事項 財務(wù)管控體系是由以下子系統(tǒng)構(gòu)成：財務(wù)人員管控系統(tǒng)、財務(wù)制度管控系統(tǒng)、財務(wù)目標管控系統(tǒng)和財務(wù)信息管控系統(tǒng)等，它們相輔相成共同構(gòu)成一個有機整體。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，制定適合本集團公司內(nèi)部財務(wù)管理的辦法、財務(wù)會計制度、核算辦法，并根據(jù)實際情況的變化及時補充完善。集團公司財務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。價格管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負責(zé)。就目前集團公司實際情況，采用收支兩條線加資金預(yù)算管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司考核的依據(jù)。五、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理。九、崗位設(shè)置某某煤業(yè)公司需設(shè)置3人，財務(wù)主管1人（同時兼某某公司審核崗位），核算會計1人，出納一人（兼某某公司出納），某某公司設(shè)核算會計1人，現(xiàn)某某只有2人，需及時補充核算會計1人以滿足工作需要。八、集團總部及子（分）公司的職責(zé)及權(quán)限(一)集團公司財務(wù)部的職責(zé)負責(zé)各子（分）公司的會計基礎(chǔ)及核算工作的指導(dǎo)，負責(zé)資金預(yù)算的審批、監(jiān)控資金使用情況，負責(zé)各子（分）公司的會計報表審核及匯總，負責(zé)各種制度的制度、修改和完善；負責(zé)資金的籌集、納稅管理；處理外界有關(guān)事宜。建立審計網(wǎng)絡(luò)，定期對子公司進行年度審計；對各子（分）公司總經(jīng)理的調(diào)動進行離任審計，審查和評價子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟責(zé)任履行情況；對子公司的一些工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等進行單項審計；定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)審的作用不僅在于監(jiān)督子公司的財務(wù)工作，同時稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各部門職能的效率，是監(jiān)督、控制內(nèi)部其它環(huán)節(jié)的重要手段。六、內(nèi)部審計監(jiān)控。通過建立計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將子（分）公司的資金收支和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上，采用先進的管理軟件，達到“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享（逐步實現(xiàn)銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享），集團總公司財務(wù)部可以隨時調(diào)用和查詢子（分）公司的記賬憑證、財務(wù)報表等信息，隨時通過子公司的財務(wù)信息了解其經(jīng)營情況，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用互聯(lián)網(wǎng)，使集團公司可隨時匯集各子（分）公司財務(wù)信息，有利于提高企業(yè)資金運作的透明度；全面掌握各個子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，減少子公司的經(jīng)營風(fēng)險和制止資產(chǎn)流失，實現(xiàn)高效率的信息化管理，保障財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。五、搭建信息化平臺，實現(xiàn)資源共享。公司總部通過財務(wù)信息平臺核對資金的收支情況，（通過網(wǎng)上銀行，電話銀行，銀行短信通及時了解收入帳戶和支出帳戶的即時余額）是否按照資金預(yù)算審批項目支付，做到及時監(jiān)控。同時對資金使用加強跟蹤檢查，避免資金東借西用，保證資金使用的效率和安全。專項資金及特殊事項由各子（分）公司提出申請，報集團公司實行一事一批。投資預(yù)算籌資預(yù)算、短期借款預(yù)算財務(wù)預(yù)算1. 資產(chǎn)負債預(yù)算2. 利潤預(yù)算3．現(xiàn)金流量預(yù)算長期資本計劃圖1 子(分)公司預(yù)算編制流程圖根據(jù)集團公司《資金預(yù)算管理辦法》，依據(jù)年度預(yù)算和當月生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，采取自下而上綜合平衡的方法，按月編制全額資金預(yù)算，將全部資金收支納入預(yù)算管理。1
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