全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案-文庫吧資料
2025-05-01 00:23本頁面
【正文】 之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒委托方注意。②對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。①對于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制（1）對擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案施工組織設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計(jì)單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。成立 “審計(jì)質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計(jì)質(zhì)量的考評，以及審計(jì)事故的調(diào)查和處理工作。 （五）審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計(jì)專業(yè)小組成員→現(xiàn)場跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）→審計(jì)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級復(fù)核； （六）項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目審計(jì)組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括：具體計(jì)劃規(guī)定的程序是否到位，審計(jì)記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范，保留意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計(jì)單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等； （七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，重要審計(jì)程序和審計(jì)方法的制定和實(shí)施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受范圍之內(nèi)，審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)，報(bào)告與附注的表述是否一致，審計(jì)檔案材料是否完整等； （八）在認(rèn)真落實(shí)三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。由于全過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。提出解決方案，與被審計(jì)單位共同討論確定后，由被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)施。工作流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計(jì)單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同項(xiàng)目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)； （二）根據(jù)本項(xiàng)目確定的跟蹤審計(jì)細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，并接受上級審計(jì)部門的監(jiān)督；（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置和項(xiàng)目人員配備管理項(xiàng)目審計(jì)組由注冊造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計(jì)工作：全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì) ；中間結(jié)算審計(jì)；工程款支付審計(jì)及階段性的結(jié)算審計(jì)等工作，同時(shí)也要對本項(xiàng)目的招投標(biāo)、各項(xiàng)承包合同、監(jiān)理及本項(xiàng)目的管理進(jìn)行審核。對此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否真實(shí)、完整、與合同有無沖突等。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會(huì)出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。（五）審查現(xiàn)場簽證和工程變更。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。本項(xiàng)目投資建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的全過程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長、任務(wù)重、問題多、建設(shè)地點(diǎn)較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、委托方相關(guān)部門及委托方等單位來共同努力完成。相關(guān)單位及審計(jì)人員在工作中對照審計(jì)細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。（二）根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，制定相應(yīng)的跟蹤審計(jì)細(xì)則。六、跟蹤審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。 （九）負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制、降低項(xiàng)目投資中成本控制的目的。（盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。 （八）遵照招、投標(biāo)文件、《工程承包合同》中相關(guān)條款的約定，對索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理、合法的予以確認(rèn)。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。適時(shí)對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核真實(shí)、完整。重點(diǎn)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。 （四）積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。（二）檢查本項(xiàng)目相
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