【正文】 管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入銀行賬戶，再按照合同規(guī)定向代理公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及合同規(guī)定的應(yīng)由銷售方承擔(dān)的其他費用。第一百二十五條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對長短期借款的管理，必須建立長短期借款臺賬，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項。將于1年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項流動負(fù)債，單獨反映。長期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。第一百二十三條 負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其他負(fù)債：同1。增資擴(kuò)股：由集團(tuán)總經(jīng)理提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)，按法定程序執(zhí)行。資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在合理的水平上。時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。第十一章 負(fù)債的管理第一百二十條 資金籌集的原則：合法性原則：資金籌集必須遵守國家的法律法規(guī)，不搞非法集資。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。第一百一十九條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字）、固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。第一百一十八條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請單，通知財務(wù)部門，然后按程序報公司總經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽訂合同，合同副本送財務(wù)部門，以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限在集團(tuán)總經(jīng)理。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，令其全部或部分賠償。第一百一十六條 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購入或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的入賬，該報廢的報廢。固定資產(chǎn)清查每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或使用部門查明原因，寫出書面報告。固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。未調(diào)出本集團(tuán)，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理（公司內(nèi)部調(diào)動）或集團(tuán)總經(jīng)理（集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動）批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。集團(tuán)及各公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)的分類，進(jìn)行科學(xué)編號，編制固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬，作為固定資產(chǎn)核算和管理的統(tǒng)一依據(jù)。歸口管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)的賬（卡）進(jìn)行分管固定資產(chǎn)原值的金額核算。第一百一十二條 集團(tuán)及各公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門建賬管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)賬，統(tǒng)一提取折舊。申購部門出具書面申購報告，說明購買的必要性、擬購固定資產(chǎn)的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和總價，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部門對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理。參與選型立項。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。第一百一十條 實行固定資產(chǎn)歸口管理原則上土地、房屋、建筑物、辦公設(shè)備由行政部門登記管理，生產(chǎn)用設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備由生產(chǎn)設(shè)備部門登記管理，工具器具由倉庫登記管理。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也列為固定資產(chǎn)。第一百零七條 各公司應(yīng)于每年年度終了，對各項投資進(jìn)行全面檢查，評估風(fēng)險。公司章程規(guī)定需報經(jīng)董事會的，經(jīng)董事會計論后，由董事長簽字生效。投資方案的回收期。第一百零五條 進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由投資項目小組進(jìn)行投資立項前的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。第一百零四條 為了有效利用內(nèi)部閑置資金，提高收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項目，不得進(jìn)行股票買賣。管理小組由投資發(fā)展部、財務(wù)部、法律顧問等相關(guān)人員組成。第一百零一條 對外投資一律由集團(tuán)總經(jīng)理審定，報董事會批準(zhǔn)。長期投資應(yīng)單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。存貨毀損屬于非正常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。第九十八條 存貨數(shù)量的盤存方法應(yīng)采用永續(xù)盤存制。第九十六條 存貨的增減變動，需憑收發(fā)的有效憑證及時登記賬卡，隨時反映收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況，保證賬物相符。外購存貨實物與發(fā)票不能同步到達(dá)時，應(yīng)合理估價辦理入庫手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行價格審核制度，生產(chǎn)用物資一定要開具符合稅務(wù)要求的發(fā)票，否則財務(wù)部門拒絕報銷、付款。第九十五條 各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)生產(chǎn)需要編制的采購計劃，防止重購、多購，造成超貯和積壓。對周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行歸口管理的部門要建立臺賬，落實專人負(fù)責(zé)，防止損壞和散失。第九十三條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，結(jié)合實際情況，合理確定其攤銷的方法。第九十二條 領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，可以根據(jù)實際情況，選擇采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或?qū)嶋H成本法結(jié)轉(zhuǎn)成本。盤盈的存貨：按照同類存貨的實際成本計價。委托加工存貨：按照實際耗用的原材料或者產(chǎn)成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。第九十一條 按不同方式取得的存貨，實際成本構(gòu)成的具體內(nèi)容如下：外購存貨：按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理費用等計價。各種存貨在會計報表中均以實際成本列示其價值。應(yīng)按倉庫管理的要求，合理存放，做好維護(hù)、保養(yǎng)工作，保證質(zhì)量，保證安全，以保持存貨的完好，使單位財產(chǎn)不受損失。應(yīng)合理確定存貨儲備定額、運輸損耗定額、倉庫損耗定額，嚴(yán)格執(zhí)行。各公司應(yīng)結(jié)合本行業(yè)特點和企業(yè)的具體情況進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。第八章 存貨管理第八十七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用儲備的法定所有權(quán)屬于企業(yè)的各種物資。第八十五條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，按授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)。集團(tuán)財務(wù)部定期考核各公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，作為年終業(yè)績考核的組成依據(jù)。所有壞賬損失必須由經(jīng)辦人撰寫情況說明，部門和公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷賬。確認(rèn)壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回。財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促。所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺賬，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。第八十三條 收回的款項應(yīng)及時上交財務(wù)部門，私自挪用不交者，按職務(wù)侵占論處。第八十二條 各項債權(quán)債務(wù)要進(jìn)行清理核對，每年至少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對。第七章 應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十一條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)以地名代替。本集團(tuán)各公司開出的銀行承兌匯票視同貸款管理。每月對應(yīng)收票據(jù)的余額進(jìn)行清點，保證賬實相符。如賬目不清，使用不當(dāng)，應(yīng)收回信用卡，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)理賬、報賬事宜，造成損失的全額賠償。各公司原則上不得開辦單位信用卡，對確需使用單位信用卡者，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。超過規(guī)定還款期一個月，經(jīng)財務(wù)部門催促仍不還款時，財務(wù)部門可采取扣發(fā)當(dāng)事人工資，停止報銷費用、發(fā)送律師函等手段催收借款，同時將欠款情況向集團(tuán)總經(jīng)理和所在公司負(fù)責(zé)人匯報。長期拖延不還，又不辦理延期報賬批準(zhǔn)手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕辦理當(dāng)事人的其他業(yè)務(wù)，由此造成的后果由借款人負(fù)責(zé)。第七十四條 前次借款未清者，不得再次借款。借款單上的領(lǐng)款人簽名必須是借款人本人的親筆簽名。第七十二條 未辦理完畢審批手續(xù)的借款，出納人員不得付款。因私借款額度不超過個人在本集團(tuán)的年收入。第七十條 因私借款是指本集團(tuán)員工因個人原因而申請的具有幫扶性質(zhì)的借款，如購房購車、結(jié)婚、家庭發(fā)生重大困難等。辦理了長期備用金的人員應(yīng)及時報賬，不得再以工作需要另外借款。因公借款額度由各公司負(fù)責(zé)人核定，但最高額度不得超過授權(quán)限額。第八節(jié) 暫借款審批與核報第六十八條 暫借款分為因公借款、因私借款和外單位人員借款。第六十七條 財務(wù)部門要催促支票領(lǐng)用人及時銷賬。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。第六十五條 財務(wù)部門要嚴(yán)格支票管理，建立支票領(lǐng)用、登記銷號制度。財務(wù)部門要將通知情況記錄在付款單上。第六十三條 每一筆通過銀行支付的款項，都必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、審批人（經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)）簽字批準(zhǔn)。第六十二條 財務(wù)部門應(yīng)按開戶行及賬號分別建立銀行存款日記賬，根據(jù)有關(guān)銀行結(jié)算憑證，及時序時地登記銀行日記賬。財務(wù)部門要按期辦理銀行存款賬戶的年檢，要按期將所有銀行存款賬戶開立及使用情況報集團(tuán)財務(wù)部備案。第五十九條 集團(tuán)審計部、集團(tuán)財務(wù)部不定期組織現(xiàn)金抽查盤點，對每個保管有公款的公司或部門每年抽查不少于2次。出納人員不得以未經(jīng)批準(zhǔn)的憑據(jù)抵沖現(xiàn)金，不得將公款以個人名義私存。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，立即報告，查明原因后處理。財務(wù)部門必須按規(guī)定審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，拒絕報銷。因離職等原因需結(jié)清工資的，由所在部門出具報告，相關(guān)職能部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，扣除借款、賠償款等后支付。第五十六條 工資、津貼等工資性支出必須填列工資發(fā)放憑證，經(jīng)人事部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放。第五十五條 職工因工作需要借取現(xiàn)金，按程序逐級審核，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理或各公司總經(jīng)理（授權(quán)限額內(nèi)）簽字批準(zhǔn)后方可借用。第五十三條 各公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額由集團(tuán)財務(wù)部確定，但最高不得超過20000元，超額部分必須存入銀行。第六節(jié) 現(xiàn)金管理第五十一條 現(xiàn)金使用的范圍：工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；業(yè)務(wù)招待費、通訊費、出差人員差旅費等日常報銷費用；個人借款；1000元以下的零星支出；第五十二條 購置國定資產(chǎn)、購買原輔材料、單位款項往來，應(yīng)當(dāng)通過銀行以非現(xiàn)金方式支付。第四十九條 財務(wù)部門要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，設(shè)立專門登記簿對支票、銀行承兌匯票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的收領(lǐng)存情況進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第四十八條 除辦公用品外的各項物資采購必須辦理入庫或收料手續(xù)后方可報賬。第四十七條 各項用款支出必須憑主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的合法票據(jù)到財務(wù)部門報賬，對持非法票據(jù)報銷者，會計人員應(yīng)當(dāng)拒絕接受。第五節(jié) 資金支出報賬程序第四十六條 財務(wù)部門應(yīng)以復(fù)核無誤后的憑據(jù)付款。第四十四條 非計劃內(nèi)的臨時性或特殊用款，必須征得公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財務(wù)部主任同意并辦理審批手續(xù)后方可支用。第四節(jié) 資金調(diào)度第四十三條 貨幣資金調(diào)度堅持先報后批的原則，資金支出堅持先批后用的原則。第四十二條 發(fā)票等經(jīng)過審批的票據(jù)用于掛賬，不能直接作為支款的依據(jù)。第四十一條 除被相關(guān)職能部門直接扣收的款項（如利息、稅金）外，所有用款必須填寫固定格式的支款單據(jù)，支款單據(jù)上如實、準(zhǔn)確填寫收款人、支款用途、金額等，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人必須在支款單據(jù)上簽字，并對所支款項的真實性、合理性負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限和用款進(jìn)度計劃簽批。對于審批人超越審批范圍和權(quán)限的貨幣資金業(yè)務(wù)，會計人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，同時向經(jīng)辦人說明需補(bǔ)辦的手續(xù)，告之只有辦齊審批手續(xù)后才能辦理。授權(quán)書經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各公司財務(wù)部門根據(jù)核準(zhǔn)后的資金回籠計劃和用款計劃合理安排資金支出，不得自行安排無計劃的支出。第三十九條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)資金調(diào)度會確定的方案編制資金收支計劃，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理審核后報集團(tuán)總經(jīng)理核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理根據(jù)需要，可要求各公司調(diào)整資金收支計劃，各公司不得拒絕執(zhí)行。資金使用計劃包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項支出，主要有：工程建設(shè)方面的建筑安裝工程款、設(shè)備材料購置費，營銷方面的大宗原輔材料采購款，運輸費，生產(chǎn)方面的水電費、修理費、備品備件采購費，財務(wù)方面的到期借款、利息以及各種稅費，工資性支出等。集團(tuán)財務(wù)部主任參加各公司的資