【正文】 人員要具有注冊(cè)造價(jià)師執(zhí)業(yè)資格或中級(jí)預(yù)算員以上職稱。第一百七十四條 內(nèi)審人員要依規(guī)審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，清正廉潔，不濫用職權(quán)，不循私舞弊，不玩忽職守，要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第一百七十五條 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍：工程項(xiàng)目預(yù)、決算審核（甲方審計(jì)）；各公司財(cái)務(wù)計(jì)劃及年終決算、投資計(jì)劃和資金計(jì)劃；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、建造（購買）成本真實(shí)性及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；資產(chǎn)使用、管理情況審計(jì)；財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性及效益性審計(jì)；內(nèi)部控制制度的建立健全及有效執(zhí)行審計(jì)；重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂及其合法性審計(jì)；各公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)；國家財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的審計(jì)事項(xiàng)及其他審計(jì)。第一百七十六條 內(nèi)部審計(jì)職權(quán)參加集團(tuán)、各公司的審計(jì)工作，代表集團(tuán)參加主管部門組織的審計(jì)會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性認(rèn)證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；要求被審計(jì)單位、部門提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證和賬簿等資料；檢查被審計(jì)單位、部門的憑證、賬簿、報(bào)表和資產(chǎn)；要求被審計(jì)單位、部門提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定的行為提出糾正意見，提出改進(jìn)管理和提高效益的建議。對(duì)違反規(guī)定，造成單位損失和浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的重大問題。對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出建議，采取糾正措施，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；參與制訂集團(tuán)及各公司的規(guī)章制度。第一百七十七條 審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)工作結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告書，呈交審計(jì)部主任審核。審計(jì)報(bào)告報(bào)出前，應(yīng)征求被審單位的意見。被審單位的意見如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計(jì)報(bào)告，或不加修改而將被審單位的書面意見一并報(bào)出。第一百七十八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審查出的問題對(duì)被審單位、被審項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、企業(yè)管理、業(yè)務(wù)工作的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡練、清晰、客觀公正。第一百七十九條 審計(jì)人員有權(quán)利和責(zé)任檢查審計(jì)報(bào)告的意見和建議在被審單位執(zhí)行的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。第一百八十條 有下列行為的審計(jì)人員，集團(tuán)將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、循私舞弊的；玩忽職守，造成損失的；泄露被審計(jì)單位機(jī)密的。第十九章 財(cái)務(wù)檔案管理 第一百八十一條 財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表等。第一百八十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)檔案的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理第一百八十三條 財(cái)務(wù)部門對(duì)每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)檔案在每年結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)應(yīng)裝訂歸檔完畢，其中會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)裝訂歸檔完畢。原則上各公司財(cái)務(wù)部門保管財(cái)務(wù)檔案期限不超過2年，期滿后編造清冊(cè)移交集團(tuán)檔案部門。第一百八十四條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)做好日常財(cái)務(wù)資料的備份工作，按期將財(cái)務(wù)檔案打印出紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)保管。第一百八十五條 檔案部門接受保管的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別確需拆封重新整理的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第一百八十六條 財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序以便于查找，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，防止毀損、散失和泄密。第一百八十七條 除檔案所屬公司財(cái)務(wù)人員外，集團(tuán)內(nèi)部其他人員查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并填寫查閱記錄；集團(tuán)外部單位和人員查閱、復(fù)制時(shí)，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)，并有專人陪同閱看、復(fù)制。國家權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查、審計(jì)時(shí)須調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，按法律法規(guī)的規(guī)定辦理，并報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部；特殊情況下須將財(cái)務(wù)檔案帶出保管場(chǎng)所時(shí)，應(yīng)安排會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)攜帶。第一百八十八條 單位撤并時(shí)，財(cái)務(wù)檔案轉(zhuǎn)移給集團(tuán)財(cái)務(wù)部或檔案管理部門，并辦理好交接手續(xù)；單位分立時(shí)，分立前檔案由原單位保管；單位合并時(shí)，合并前的檔案由合并后存在的單位保管。交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)。第一百八十九條 各種財(cái)務(wù)檔案保管期限見附表。財(cái)務(wù)檔案的保管期限自財(cái)務(wù)年度終了后的第一天起算。第一百九十條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)檔案所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任審查，最終報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由財(cái)務(wù)檔案管理人員編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)有集團(tuán)審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀清單上簽名。財(cái)務(wù)檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。第二十章 會(huì)計(jì)人員考核管理第一節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第一百九十一條 各公司、部門不得自行招用會(huì)計(jì)人員，因工作需要確需增加會(huì)計(jì)人員時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部與人事部門磋商后，按規(guī)定程序招聘。人事部門負(fù)責(zé)審查相關(guān)資料，辦理人事關(guān)系、職務(wù)任免、確定工資標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)手續(xù)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)能力審查。第一百九十二條 一般會(huì)計(jì)人員崗位調(diào)整或離職必須先征得集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)人和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)整或離職由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定方案，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第一百九十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員不得少于2名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部要對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行合理分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第一百九十四條 各公司會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，工資和費(fèi)用由所在公司承擔(dān)。會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)證后才可上崗，工作過程中要不斷學(xué)習(xí)，以提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第一百九十五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔守法；具有會(huì)計(jì)初級(jí)以上職稱；會(huì)計(jì)工作年限不短于5年；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；有一定的組織能力；身體狀況良好。其中財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)高級(jí)職稱，10年以上專業(yè)工作經(jīng)歷，擔(dān)任過大中型企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人5年以上；集團(tuán)審計(jì)部主任應(yīng)具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)中級(jí)以上職稱，擔(dān)任過大中型企業(yè)財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人3年以上。第一百九十六條 會(huì)計(jì)人員要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)副總以上級(jí)別負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一百九十七條 會(huì)計(jì)人員實(shí)行輪崗制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任、集團(tuán)審計(jì)部主任輪崗時(shí)間不超過8年；財(cái)務(wù)部門經(jīng)理、副經(jīng)理輪崗時(shí)間35年；一般會(huì)計(jì)人員輪崗時(shí)間23年；出納人員在同一出納崗位上干滿2年必須輪崗；項(xiàng)目會(huì)計(jì)不得長期任職于同一項(xiàng)目部；兩年內(nèi)退休的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第一百九十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會(huì)計(jì)工作前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。未辦理交接手續(xù)或交接不清，移交人不得離崗。第一百九十九條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，填制完畢。尚未登記的賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章或簽字。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來賬目、部門間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)一般包括：單位名稱、交接日期、交接內(nèi)容、交接項(xiàng)目、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，還應(yīng)列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料實(shí)物等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第二百條 辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。要通過隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶余額方式，核實(shí)賬賬、賬實(shí)的核對(duì)情況。接管人應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第二百零一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由本公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任監(jiān)交；集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任、審計(jì)部主任交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由集團(tuán)總經(jīng)理監(jiān)交。第二百零二條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。第二百零三條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二百零四條 交接要有書面記錄，交接記錄要由交接雙方和監(jiān)交人員簽名。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。第二百零五條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。第三節(jié) 考核與處罰第二百零六條 出現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)會(huì)人員予以警告、經(jīng)濟(jì)處罰；造成損失的，責(zé)任人負(fù)賠償責(zé)任。超出規(guī)定限額保存庫存現(xiàn)金的；未按規(guī)定收支款項(xiàng)的；保留賬外款項(xiàng)或私自以會(huì)計(jì)人員個(gè)人名義將單位款項(xiàng)存入銀行的；用不符合財(cái)務(wù)核算要求的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)憑證制作、記賬、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)指后仍不改正的；管理疏忽，造成財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤提供或發(fā)送的；辦事拖延、耽誤財(cái)務(wù)信息傳遞的；未及時(shí)上報(bào)報(bào)表，或上報(bào)不真實(shí)、不正確的財(cái)務(wù)資料；以未經(jīng)嚴(yán)格審批的憑證（如白條）頂替銀行存款、庫存現(xiàn)金；私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用、借給他人資金和支付款項(xiàng)；1違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的其他行為。第二百零七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)會(huì)人員應(yīng)予解聘，并追究法律責(zé)任。違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作混亂；拒絕提供或提供虛假的財(cái)務(wù)憑證、賬表、文件資料的；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿；利用職務(wù)便利，非法占有或虛假冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物；弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用單位款項(xiàng)；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；出現(xiàn)本章第十五條所列情況，造成重大損失的；其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的行為。第二十一章 附則第二百零八條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)解釋。第二百零九條 本制度經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由集團(tuán)總經(jīng)理簽字后生效。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限序號(hào)檔案名稱保管年限備注一會(huì)計(jì)憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金銀行存款日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后3年8輔助賬簿3年三財(cái)務(wù)報(bào)告類9月季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字說明10年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字說明四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年50 / 5