財務(wù)管理的精細(xì)化-文庫吧資料
2025-04-24 02:29本頁面
【正文】 服務(wù)于日常生產(chǎn)經(jīng)營，我們要求財務(wù)分析“從財務(wù)的觀點來看經(jīng)營，從經(jīng)營的觀點來看財務(wù)”，對重點業(yè)務(wù)和重要財務(wù)變動情況進(jìn)行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務(wù)分析報告，如，運輸生產(chǎn)情況分析、成本費用支出情況分析、主營業(yè)務(wù)收入分析、財務(wù)收支情況分析、固定資產(chǎn)投資效益分析、下屬企業(yè)經(jīng)營效益分析以及針對生產(chǎn)經(jīng)營中的特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行專項分析，如航線聯(lián)營結(jié)算分析、專機經(jīng)營情況分析等?！ 》墒聞?wù)管理職能賦予財務(wù)部門后，廈航以財務(wù)部門為核心，從可行性研究、設(shè)備尋價、報價評估、合同談判、合同審核、會簽到合同簽定后的付款和履約情況的跟蹤管理，對各種合同進(jìn)行全過程的監(jiān)控，建立了一條龍的合同管理制度。在精細(xì)化全過程管理理念的指導(dǎo)之下，果斷地強化了財務(wù)部門的工作職能，將法律事務(wù)并入財務(wù)部，理順合同管理、工商注冊管理等重要管理工作。 1．強化財務(wù)管理職能，拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域 隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，生產(chǎn)環(huán)節(jié)越來越多，各部門往往從自身原有職責(zé)出發(fā)，未能從公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的高度來處理問題和確立工作流程，任此發(fā)展將損害廈航的長遠(yuǎn)利益。事實證明這一抉擇是正確的，它使廈航在近兩年日漸低迷的航空市場中保持較好的盈利，并為今后的長期發(fā)展奠定了低成本運營的基礎(chǔ)。但在進(jìn)行了細(xì)致的市場調(diào)查分析及詳盡的財務(wù)測算后，我們發(fā)現(xiàn)這種機型與廈航當(dāng)前的航線網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)不匹配，其優(yōu)勢在廈航現(xiàn)有的航線網(wǎng)絡(luò)中無法發(fā)揮，且該機型固定成本及保本載運率較 B73B757高得多，盈利能力較差?！ C隊規(guī)劃是航空公司最重要的決策之一。兩種形式并用，不但優(yōu)化了財務(wù)結(jié)構(gòu)，還合理解決了短期需求與長遠(yuǎn)規(guī)劃的矛盾。為了解決這一矛盾，廈航在飛機引進(jìn)方式中適當(dāng)選用經(jīng)營性租賃，利用經(jīng)營性租賃的表外融資功能，一定程度上緩解了長期負(fù)債的壓力。通過這兩項措施，2000年下半年實現(xiàn)了現(xiàn)金存量1000萬元的控制目標(biāo)，僅5個月的時間就減少利息支出100余萬元。為了實現(xiàn)將日現(xiàn)金存量由5000萬元降為1000萬元的管理目標(biāo)，財務(wù)部門從內(nèi)部管理上不斷挖潛，利用公司網(wǎng)絡(luò)提供的便利，加快現(xiàn)金收支計劃編報的頻率，將現(xiàn)金收支計劃由月報縮短至周報，每周滾動編制，大大提高了資金計劃的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。這對現(xiàn)金的日常調(diào)度和控制提出了更高的要求，縮減現(xiàn)金存量，減少閑置資金，就意味著減少貸款，增加效益。此舉將閑置的現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)，雖使廈航的流動比率由1．27降為0．83，但從后期的經(jīng)營看，這種結(jié)構(gòu)性的改變并沒有給資金周轉(zhuǎn)造成負(fù)面影響，相反還節(jié)約了財務(wù)費用，規(guī)避了潛在的匯率風(fēng)險，給公司帶來了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。廈航先后與中行、建行等商業(yè)銀行簽訂了授信協(xié)議，可以從這些銀行獲得隨借隨貸，利率優(yōu)惠的短期流動資金貸款，在資金流動性供給上有充分的保障；另一方面，國際銀團(tuán)貸款已失去其利率優(yōu)勢，對比自有資金購買，一年利息費用近千萬元，從效益的角度看已非常不經(jīng)濟(jì)。與此同時，國際金融市場上的美元利率一路爬升，在2000年達(dá)到歷史高位，此時正好廈航要引進(jìn)兩架B737 700飛機，是繼續(xù)采用國際銀團(tuán)貸款融資引進(jìn)飛機，承擔(dān)高額的貸款利息，還是采用自有資金購買，承受流動比偏低的財務(wù)風(fēng)險?是否還有必要為了維持正常的流動比率而“貸高息，存低息”?廈航進(jìn)行了認(rèn)真的評估。早幾年人民幣存款利率較高，盈余的現(xiàn)金采用定期存款、七天通知存款等方式增加利息收入，尚能為企業(yè)帶來一定收益?！ ?．優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本 流動比率不能低于1是企業(yè)衡量財務(wù)風(fēng)險的警戒線，也是評信機構(gòu)進(jìn)行信用評定的重要指標(biāo)。對外則不厭其煩地到機場代理單位協(xié)調(diào)關(guān)系，培訓(xùn)業(yè)務(wù)，督促他們及時傳遞票證。廈航成立“以加快航空運輸量票證回收速度為題”的Q
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