【正文】 出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細表。(2)登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當分離，出納工作應(yīng)由專人負責；現(xiàn)金開支審批制度。四、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。、款分管原則，現(xiàn)金經(jīng)管人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時向領(lǐng)導匯報。不得將公款存放他處自行保管。三、現(xiàn)金管理紀律：、支出及其他收入、支出都必須通過財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴禁私設(shè)小金庫。本制度適用于XX股份有限公司及下屬子（分）公司。6 相關(guān)文件《企業(yè)財務(wù)通則》《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》《房地產(chǎn)銷售管理程序》（XX/程序－07）《房地產(chǎn)開發(fā)成本管理制度》（XX/作業(yè)12－02）房地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理制度20110421 10:32:15建立上機操作記錄、及時備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。集團公司使用符合國家規(guī)定的會計核算軟件，滿足集團公司財務(wù)核算與管理，符合控股公司、財政等有關(guān)部門匯總、監(jiān)督、檢查的需要。，建立年度財務(wù)報告聘請中國注冊會計師審計制度、經(jīng)濟責任審計制度和工程項目竣工審計制度等。根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。根據(jù)國家規(guī)定，集團公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財政要求的財務(wù)報表。集團公司根據(jù)國家規(guī)定的利潤總額構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法正確核算和反映集團公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。售樓中心根據(jù)市場預(yù)測，銷售渠道預(yù)測，銷售量預(yù)測，銷售價格分析等，編制銷售計劃報告集團公司。在總經(jīng)理主持下，財務(wù)部會同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項目部、售樓中心等有關(guān)部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計劃和有關(guān)費用開支計劃并參與控制和考核工作。集團公司副總經(jīng)理、總會計師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。、費用管理制度。按國家規(guī)定集團公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國家規(guī)定的最短折舊年限。集團公司固定資產(chǎn)原價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源正確確定。對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團公司具體情況確定。集團公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時出租房、周轉(zhuǎn)房均以實際成本作為存貨核算與管理。按照國家關(guān)于壞帳損失確認和直接核銷法的處理辦法，建立壞帳確認、審核、報批的手續(xù)環(huán)節(jié)。年終對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。財務(wù)部會同項目部及各職能部室堅持對供方單位“按計劃、按預(yù)算、按進度、按程序”撥付工程款、設(shè)備貨款及各項規(guī)費，確保工程價款正確支付。集團公司保證集團公司資本金充足，符合國家有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項目開發(fā)所需的比重要求。財務(wù)部組織各部門預(yù)測集團公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的資金需求量，組織編制年度資金計劃，進行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。財務(wù)部建立財務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財務(wù)工作崗位，財務(wù)部負責人審核工作人員編制的會計憑證，審核會計帳簿和會計報表；總會計師全面檢查集團公司財務(wù)工作并對總經(jīng)理負責。、年度專題、年度全面財務(wù)分析制度。根據(jù)年初集團公司總經(jīng)理辦公會議有關(guān)精神，財務(wù)部組織各部門編制年度經(jīng)營財務(wù)計劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團公司財務(wù)計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定形成集團公司和各部門的年度財務(wù)目標。清查盤點制度包括建立房地產(chǎn)開發(fā)工程項目資產(chǎn)竣工清理制度，清理的范圍包括該項目自開始建設(shè)直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、設(shè)備和家具用具等各項實物及其相關(guān)資料，繼而辦理竣工決算、竣工審計和竣工交付。集團公司建立甲供設(shè)備和主要建筑物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測量機構(gòu)進行商品房建筑面積的前置測量工作。，參照《天津市2000建筑安裝定額》，監(jiān)督施工單位正確計算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督供方合理報價。，主要通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理和控制子公司。（以下簡稱控股公司）是集團公司的出資人暨國有股東單位。、項目部、售樓中心等各部門在財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責。宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部室、項目部、售樓中心與財務(wù)部的關(guān)系；參與或?qū)徍思瘓F公司房地產(chǎn)開發(fā)活動中的施工管理，包括立項、簽約、施工、竣工、預(yù)算、工程結(jié)算、竣工決算、財務(wù)報告；搞好事前預(yù)測、事中控制、事后分析。遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)集團公司財務(wù)計劃方案組織好集團公司生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，配備財會人員；組織擬定集團公司財務(wù)管理制度；接受集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)、政府審計機關(guān)的監(jiān)督等。決定集團公司的經(jīng)營計劃和投資方案；決定集團公司年度財務(wù)計劃方案、財務(wù)報告方案；決定集團公司利潤分配方案和彌補虧損方案；決定集團公司增減注冊資本方案；決定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團公司財務(wù)部負責人等。4 定義(略)集團公司財務(wù)實行一級集中核算，分級分部門管理。2適用范圍本制度適用于集團公司的財務(wù)管理活動，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務(wù)。天津某房地產(chǎn)開發(fā)集團財務(wù)管理制度20110421 10:04:14第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進度款。第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，%的罰款。第五條、根據(jù)會計準則關(guān)于企業(yè)收入、費用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，—5倍的處罰標準對企業(yè)進行處罰。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責任人自理。第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟擔保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴格的反擔保公正手續(xù)。第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時必須在票后填報銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導簽字、報飯費附菜單，否則會拒報。第十七條、公司應(yīng)當主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行依法檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。發(fā)票管理第十二條、公司應(yīng)當制定財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時，應(yīng)當辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告書，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。納稅申報第九條、公司應(yīng)當定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面納稅申報。這里所指國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門分別指財政部及國家稅務(wù)總局。第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當及時書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并公開聲明作廢，同時申請補發(fā)。第五條、公司應(yīng)主動接受主管稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。第二條、公司將嚴格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認真執(zhí)行相關(guān)的稅法。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(三) 凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。其計算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。主要以下述三個指標來反映。第八條、盈利能力分析。(二) 權(quán)益比率，是負債總額與股東權(quán)益總額之比。通常以下述兩個指標反映：(一) 資產(chǎn)負債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。第七條、長期償債能力分析。(四) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。(三) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。(二) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。計算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%；速動比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動負債*100%。第五條、短期償債能力分析。第四條、財務(wù)狀況趨勢分析。第三條、經(jīng)營成果趨勢分析。第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。 第七節(jié)第十條、費用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費用（可變費用），如運輸費、包裝費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進行考核，為此應(yīng)由公司財務(wù)部門對這些費用定期提出考核指標（或定期修訂指標），報經(jīng)總裁審批后下達各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。各明細項目的歸口按上訴第七條劃分。第七條、財務(wù)部門負責費用的總分類核算和明細項目的核算、分解、審核、檢查、分析。(二) 營業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養(yǎng)路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。第五條、財務(wù)部門在成本計算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)成本第四條、財務(wù)部門應(yīng)認真進行營業(yè)成本核算：商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實現(xiàn)銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。 第六節(jié)第十四條、公司合同收入嚴格按《企業(yè)會計準則—建造合同》確認?，F(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時確認為當期費用。第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不應(yīng)確認收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；(3)當以下條件均能滿足時，交易的結(jié)果能夠可靠地估計：(1) 提供勞務(wù)收入第八條、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。商品銷售收入第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認：(1) 公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2) 公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；(3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；(4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。第三條、營業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟資源的流入。 收入管理制度第一條、為進一步加強公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。期末外匯賬戶余額，在編制會計報表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務(wù)費用”。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時采用復幣記賬。其他外匯資產(chǎn)。外幣有價證券：政府證券、公司證券、股票等。外匯資金的管理第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄?，包括：外國貨幣：紙幣、鑄幣。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。 其他貨幣資金的管理第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時和對銀行存款。第十九條、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時登記銀行存