任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案-文庫(kù)吧資料
2024-11-04 13:28本頁(yè)面
【正文】 單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)， 要求被審計(jì)人員及所在單位法定代表人、財(cái)務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)其提供給審計(jì)組的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性，是否 有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書(shū)面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 七 、審計(jì)程序 （一）審前調(diào)查，要求準(zhǔn)備相關(guān)資料 為了確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，進(jìn)行審前調(diào)查，初步了解 ******有限責(zé)任公司 和 ******股份有限公司 的內(nèi)部管理情況、大致的審計(jì)工作量、需要安排的審計(jì)人員，進(jìn)一步修改審計(jì)方案，為實(shí)質(zhì)性審計(jì)作好一切準(zhǔn)備。 （六）審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況，有無(wú)對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤的情況。 5 （四）審查 ***同志和 ***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、效益指標(biāo)的完成及上報(bào)情況；預(yù)算執(zhí)行情況或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算。審查是否 按照財(cái)經(jīng)法規(guī)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整，有無(wú)賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。 （三）審查 ***同志和 ***同志任 職期間貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定的情況。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)或資產(chǎn)流失等問(wèn)題；考核資本運(yùn)營(yíng)效率和國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。一是審查企業(yè)有無(wú)隱瞞收入的問(wèn)題；二是審查有無(wú)虛列成本費(fèi)用問(wèn)題。審查賬實(shí)是否相符，有無(wú)賬外資 產(chǎn)，有無(wú)不良資產(chǎn)；審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)增加減少的申報(bào)、審批手續(xù)是否完備，變價(jià)收入是否及時(shí)入賬。 對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán) 投資 重點(diǎn)審查 投資入賬基礎(chǔ)是否符合投資合同、協(xié) 議的規(guī)定 ； 會(huì)計(jì)處理是否正確 ； 投資項(xiàng)目 是否經(jīng)過(guò) 董事會(huì) 批準(zhǔn) ； 投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)計(jì)利息是否按規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了核算 ； 投資增減變動(dòng)的 情況 ，并追索其變動(dòng)的原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù) ?，F(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn) 4 金管理制 度，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存和公款私借的情況；銀行開(kāi)戶是否合規(guī)，有無(wú)擅自開(kāi)戶，在非國(guó)有或非國(guó)家控股的銀行開(kāi)戶，銀行存款對(duì)賬是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。 1．審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，確認(rèn)財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。 （二）審查 ***同志和 ***同志 任職期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 六 、審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn) （一）審查 ***同志和 **
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