【正文】 、會(huì)議紀(jì)要等注：*為秘級(jí)文件第六條　　文書(shū)一般由發(fā)文部門(mén)、秘密等級(jí)、份數(shù)序號(hào)、緊急程度、發(fā)文字號(hào)、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送部門(mén)、正文、附件、印章、成文時(shí)間、附注、抄送部門(mén)等部分組成。第四條集團(tuán)行政部是文書(shū)處理的管理機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)本部門(mén)及集團(tuán)其他部門(mén)、單位的文書(shū)處理工作。第二條本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)部文書(shū)，是指審計(jì)部在審計(jì)工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書(shū)面文件，包括：（一）向董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計(jì)局及其他上級(jí)部門(mén)呈報(bào)的各種上行文書(shū)；（二）向集團(tuán)內(nèi)各部門(mén)、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營(yíng)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。第十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時(shí)，補(bǔ)正的時(shí)間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。特殊情況下，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。第八條　　審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見(jiàn)：（一）審計(jì)程序符合規(guī)定、主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚，證明主要事實(shí)的證據(jù)確鑿，定性意見(jiàn)準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)適當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見(jiàn)恰當(dāng)，內(nèi)容完整，用詞準(zhǔn)確的，提出肯定性意見(jiàn)；（二）經(jīng)過(guò)補(bǔ)正，主要事實(shí)仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見(jiàn)；（三）定性、處理、處罰意見(jiàn)無(wú)法律依據(jù)的，提出否定性意見(jiàn)；（四）定性意見(jiàn)不準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)不恰當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見(jiàn)不恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯(cuò)誤，內(nèi)容不完整，用詞不準(zhǔn)確的，提出修改意見(jiàn)；（五）審計(jì)程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見(jiàn)和改進(jìn)建議。第六條　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部協(xié)理提交下列材料：（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定草稿；（二）審計(jì)工作底稿及證明材料；（三）審計(jì)部協(xié)理要求提交的其他材料。第四條　　審計(jì)部協(xié)理根據(jù)審計(jì)組認(rèn)定的審計(jì)事實(shí)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令，復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定。第二條　　本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)復(fù)核，是指審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定前，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、或?qū)徲?jì)決定代擬稿進(jìn)行審查，并提出意見(jiàn)的行為。第十三條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第十一條　　審計(jì)部主管部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計(jì)報(bào)告作出的審計(jì)決定，依照集團(tuán)公文文書(shū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條　　審計(jì)部協(xié)理審定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是：（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；（二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)是否正確；（三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)；（四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當(dāng)。審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理/執(zhí)行董事。審計(jì)部根據(jù)工作底稿的復(fù)核，認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)事求是的原則，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改和調(diào)整。根據(jù)被審計(jì)單位存在的各種問(wèn)題，分析問(wèn)題的原因和本質(zhì)，進(jìn)而擬訂改進(jìn)這些問(wèn)題的建議。重要的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告，次要的內(nèi)容可以通過(guò)其他適當(dāng)?shù)男问较虮粚徲?jì)單位轉(zhuǎn)達(dá)。審計(jì)人員對(duì)所掌握的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和篩選，剔除不真實(shí)的和次要的審計(jì)證據(jù)，保留重要的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。第八條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，依據(jù)充分適當(dāng)，用字表述準(zhǔn)確，段落結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。第七條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況撰寫(xiě)。第五條　　審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理和審計(jì)部簽章后，徑送集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)需經(jīng)其他單位審定。第三條　　本規(guī)范所稱(chēng)被審計(jì)單位，是指根據(jù)集團(tuán)執(zhí)行董事指令或經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃中確定的集團(tuán)內(nèi)部各部門(mén)、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計(jì)對(duì)象?！?內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)報(bào)告編審行為，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第十四條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第十二條　　審計(jì)部對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：（一）審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)；（二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。第十條　　對(duì)建設(shè)（投資）項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)：（一）投資計(jì)劃、資金來(lái)源落實(shí)情況；（二）建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況；（三）財(cái)務(wù)收支情況及投資效果。第八條　　對(duì)與財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)：（一）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評(píng)價(jià)；（二）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無(wú)效的評(píng)價(jià)。第七條　　審計(jì)部在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，從下列內(nèi)容中對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的效益（效率）性進(jìn)行評(píng)價(jià)：（一）以經(jīng)濟(jì)效益（經(jīng)濟(jì)效果、經(jīng)營(yíng)效率）實(shí)績(jī)與當(dāng)期計(jì)劃（目標(biāo)指標(biāo)）比較；（二）與歷史同期水平進(jìn)行比較；（三）與同業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較。第六條　　對(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)：?。ㄒ唬┓藏?cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；（二）凡財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面有違規(guī)事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。第四條　　審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀(guān)公正的原則。第二條　　本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)，是指審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料及或業(yè)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)收支及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益（效率）及相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)。第十五條　 本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第十三條　　審計(jì)工作底稿必須歸類(lèi)整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。第十一條　必要時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)對(duì)審計(jì)工作底稿予以補(bǔ)充、修改，或作出書(shū)面說(shuō)明。第九條　　相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。第六條　　常用審計(jì)工作底稿包括：（一）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證書(shū)、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件；（二）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表或業(yè)務(wù)報(bào)告及審計(jì)差異調(diào)整表；（三）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料；（四）審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)建議書(shū)底稿；（五）其他有關(guān)的審計(jì)資料。　第四條　　審計(jì)工作底稿的主要要素是：（一）被審計(jì)單位名稱(chēng)；（二）審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)名稱(chēng)；（三）審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)反映的時(shí)點(diǎn)或期間；（四）編制者的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；（六）索引號(hào)及頁(yè)次；（七）審計(jì)過(guò)程記錄；（八）審計(jì)評(píng)價(jià)及／或?qū)徲?jì)結(jié)論；（九）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序，逐項(xiàng)逐事編制形成的審計(jì)工作底稿。　第三條　　審計(jì)工作底稿一般分為綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和備查類(lèi)工作底稿?！?nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào)——審計(jì)工作底稿規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第十五條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。經(jīng)過(guò)鑒定，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不夠充分、有力、可靠的重要事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步收集審計(jì)證明材料。第十二條　　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收據(jù)的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行整理、歸納、分類(lèi)、分析和評(píng)價(jià)，作成審計(jì)工作底稿，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為審計(jì)證據(jù)。第九條　　審計(jì)人員調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源，并由提供者簽名或蓋章。第七條　　審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專(zhuān)門(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為審計(jì)證據(jù)。第五條　　審計(jì)證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳?biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷：（一）書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；（二）外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；（三）審計(jì)人員自行獲得的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠；（四）內(nèi)部控制較好時(shí)的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時(shí)的內(nèi)部證據(jù)可靠；（五）不同來(lái)源或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)能相互印證時(shí)，審計(jì)證據(jù)更為可靠。第三條　　審計(jì)證據(jù)有下列幾種：（一）以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)；（二）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；（三）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽(tīng)材料或其他介質(zhì)材料；（四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料；（五）專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄；（六）其他證據(jù)。 公司審計(jì)協(xié)理/審計(jì)師 先生內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào)——審計(jì)證據(jù)規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)的客觀(guān)性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。最后的報(bào)告也將送給您，我們將保留一份報(bào)告的復(fù)印件，總結(jié)報(bào)告將送給公司的審計(jì)委員會(huì)。 我們期望與您的職員一起完成這項(xiàng)工作。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)人面談。 在我們到達(dá)時(shí)，請(qǐng)準(zhǔn)備以下時(shí)間表、文件和記錄，我們十分感謝您為這次審計(jì)所提供的幫助： 所有與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料（含協(xié)議、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）； 工作計(jì)劃； 會(huì)議紀(jì)要； 有關(guān)部門(mén)活動(dòng)的原始文件； 作業(yè)指南和程序； 保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全的政策和程序。我們的審計(jì)目標(biāo)時(shí)檢查部門(mén)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測(cè)定是否遵守已確定的法規(guī)、政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)和說(shuō)明，并評(píng)價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。第十條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。　第八條　　審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。第六條　　審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）標(biāo)題；　（二）被審計(jì)單位名稱(chēng)；?。ㄈ徲?jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預(yù)計(jì)時(shí)間；　（四）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；?。ㄎ澹徲?jì)人員名單；?。徲?jì)部印章、主任簽名及簽發(fā)日期；?。ㄆ撸徲?jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明的其他事項(xiàng)。第四條　　采取突擊審計(jì)時(shí)，由審計(jì)人員至現(xiàn)場(chǎng)向被審單位負(fù)責(zé)人出示審計(jì)通知書(shū)；其他普通審計(jì)，審計(jì)部必須在實(shí)施審計(jì)三天前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。第二條　　本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)通知書(shū)，是指審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)或要求企業(yè)、部門(mén)自查前向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)、自查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間等事項(xiàng)的書(shū)面文書(shū)。第二十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第十九條　　審計(jì)方案的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)作為檢查、考核項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的重要內(nèi)容。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。第十六條　　審計(jì)組調(diào)整審計(jì)方案，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部協(xié)理說(shuō)明調(diào)整的理由，書(shū)面提出調(diào)整建議，報(bào)經(jīng)審計(jì)部協(xié)理同意后實(shí)施。第十四條　　審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)在具體實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成員。第十二條　　審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理審核和批準(zhǔn)。第十條　　審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。第八條　　審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料：（一）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)；（二）經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（三）合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件；?。ㄋ模┯?jì)劃審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及執(zhí)行情況；（五）銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況；（七）相關(guān)內(nèi)部控制制度；（八）相關(guān)的重要會(huì)議記錄；（九）前次接受審計(jì)、檢查的情況；（十）有關(guān)行業(yè)和財(cái)經(jīng)政策及宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)單位的影響；（十一）其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況。第六條　　審計(jì)組編制審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)的要求、審計(jì)成本效益和可操作性，并對(duì)審計(jì)重要性、財(cái)會(huì)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間短、審計(jì)目標(biāo)單一、情況簡(jiǎn)單的審計(jì)項(xiàng)目，可以不編制審計(jì)方案。第三條　　本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)方案編制，是指審計(jì)方案的編寫(xiě)、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整?！?第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào)——審計(jì)方案編制規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)方案的編制，及時(shí)、有序、高效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第三十三條　 本辦法若有未盡事宜，可由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后補(bǔ)充修訂，其解釋權(quán)屬審計(jì)部。第三十一條　　審計(jì)人員有下列行為之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假、徇私舞弊的；（三）專(zhuān)業(yè)過(guò)失，給集團(tuán)造成較大損失的；（四）泄露集團(tuán)秘密的。第六章 獎(jiǎng)懲第二十九條　　對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，工作成績(jī)顯著的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表?yè)P(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)舉報(bào)人保密。審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和決定后一個(gè)月內(nèi)建立審計(jì)檔案，并妥善保管，以備考查。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向總經(jīng)理提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，總經(jīng)理對(duì)是否有必要復(fù)審作出決定。被審計(jì)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請(qǐng)總經(jīng)理裁決。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門(mén)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部。審計(jì)部在征求補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，提出正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理審定批示，由總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)作出審計(jì)決定或由審計(jì)部作出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，抄送被審計(jì)單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門(mén)協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起五日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；自接到審計(jì)報(bào)告