【正文】 設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。 本科目按種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 本科目按種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 本科目按營業(yè)外收入項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 期末將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 本科目按投資項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 本科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。 確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目等。 6051 其他業(yè)務(wù)收入 本科目核算集團(tuán)公司確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。 本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入借記“銀行存款”，貸記本科目和“應(yīng)交稅金”。 6001 主營業(yè)務(wù)收入 本科目核算集團(tuán)公司確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。 期末，將本科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（費(fèi)用化支出）。 集團(tuán)公司自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。 5301 研發(fā)支出 本科目核算集團(tuán)公司進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。 發(fā)生各項(xiàng)勞務(wù)成本，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。 5201 勞務(wù)成本 本科目核算提供勞務(wù)發(fā)生的成本。 本科目按部門和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目期末一般應(yīng)無余額，生產(chǎn)專用工裝模具的輔助生產(chǎn)車間如果核算專用工裝模具，期末借方余額反映未完工的專用工裝模具。 5002 輔助生產(chǎn)成本 本科目核算工業(yè)企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的水、電、汽、暖、修理、運(yùn)輸以及專用工裝模具的車間發(fā)生的費(fèi)用。 各單位發(fā)生的各項(xiàng)成本，借記本科目，貸記相關(guān)科目；月終根據(jù)產(chǎn)品入庫單，借記“庫存商品”，貸記本科目。 5001 基本生產(chǎn)成本 本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 年終將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤”明細(xì)科目, 結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 用盈余公積補(bǔ)虧時(shí)，借記“盈余公積”，貸記本科目。 提取法定盈余公積和任意盈余公積時(shí)，借記“利潤分配─提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”，貸記“盈余公積—法定盈余公積或任意盈余公積”。 4104利潤分配 本科目核算集團(tuán)公司利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年利潤分配（或彌補(bǔ)）后的余額。貸方余額反映實(shí)現(xiàn)的利潤，借方余額反映虧損數(shù)。 4103 本年利潤 本科目核算集團(tuán)公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生凈虧損）。 提取盈余公積時(shí)，借記“利潤分配－提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”，貸記本科目（法定盈余公積、任意盈余公積）。 4101 盈余公積 本科目核算從凈利潤中提取的盈余公積。 集團(tuán)公司按照規(guī)定可將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中接受捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值，資產(chǎn)評(píng)估增值等部分不能轉(zhuǎn)作股本。 集團(tuán)公司接受捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，按公允價(jià)值，借記相關(guān)科目，貸記本科目。 4002 資本公積 本科目核算集團(tuán)公司收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。 投資者以實(shí)物投入的，根據(jù)評(píng)估后價(jià)值，借記相關(guān)科目，貸記本科目；投資人以現(xiàn)金投入的，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記本科目。 4001 實(shí)收資本 本科目核算集團(tuán)公司接受投資者投入的實(shí)收資本。 2901 遞延所得稅負(fù)債 本科目核算確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。 2821 特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金 本科目核算企業(yè)特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的價(jià)款。 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 本科目核算確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 本科目核算取得政府作業(yè)企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 本科目核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。 2701 長期應(yīng)付款 本科目核算除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。 2502 應(yīng)付債券 本科目核算為籌集資金而發(fā)行債券的本金和利息。 本科目按銀行和借款種類設(shè)置二級(jí)和三級(jí)明細(xì)。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按費(fèi)用種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按項(xiàng)目和單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按投資者設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按債權(quán)人設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按稅費(fèi)設(shè)置二級(jí)明細(xì)，增值稅設(shè)置三級(jí)明細(xì)。 發(fā)生職工薪酬時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”、“在建工程”、“研發(fā)支出”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 2211 應(yīng)付職工薪酬 本科目核算根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 本科目按購貨單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。　與供應(yīng)單位簽訂的付款協(xié)議，進(jìn)行債務(wù)重組的收入，進(jìn)入“營業(yè)外收入債務(wù)重組利得”科目。 供應(yīng)單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等在本科目核算。 本科目按供應(yīng)單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。收款人姓名和單位以及交付的保證金。 辦理承兌匯票后，購買原材料時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記本科目；匯票到期后支付承兌款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。 本科目按匯票種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)，按債權(quán)人設(shè)置二三級(jí)明細(xì)。 本科目按按交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行三級(jí)明細(xì)核算。 歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”，貸記本科目。 2001 短期借款 本科目核算向銀行或其他金事機(jī)構(gòu)等借入的期限在１年以下的各種借款，主要指流動(dòng)資金借款。年終清算前，對(duì)物資全面盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損全部轉(zhuǎn)入本科目。 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 本科目核算財(cái)產(chǎn)清查過程中各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 1821 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 本科目核算企業(yè)按國家和上級(jí)部門規(guī)定的用于防汛、戰(zhàn)備的特定用途的物資。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 本科目核算確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 1801 長期待攤費(fèi)用 本科目核算已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 1712 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)商譽(yù)的減值準(zhǔn)備。 1711 商譽(yù) 本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。 資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本科目核算無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 按月計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷，借記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”告等科目，貸記本科目。 1702 累計(jì)攤銷 本科目核算對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。 用無形資產(chǎn)對(duì)外投資，借記“長期股權(quán)投資”或“累計(jì)攤銷”等科目，貸記本科目。 購入的無形資產(chǎn)，按支付的價(jià)格，借記“無形資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 根據(jù)本科目的余額，轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。 發(fā)生清理費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等。 1606 固定資產(chǎn)清理 本科目核算因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。 1605 工程物資 本科目核算為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。 購買不需安裝的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程待安裝工程”，待辦理移交手續(xù)后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。 1604 在建工程 本科目核算基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。 資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日，固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 本科目借方發(fā)生額反映報(bào)廢、盤虧、對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的折舊額。 每月按上月固定資產(chǎn)余額計(jì)提折舊，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“累計(jì)折舊”。 1602 累計(jì)折舊 本科目核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。 盤虧的固定資產(chǎn)按凈值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢──固定資產(chǎn)損溢”、“累計(jì)折舊”，按固定資產(chǎn)原值，貸記本科目；盤虧作相反分錄處理。計(jì)提折舊時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“累計(jì)折舊”，固定資產(chǎn)原值不變。 購置的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程”，待設(shè)備安裝并辦理資產(chǎn)移交清單后，再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。 根據(jù)規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，包括房屋建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具、鉑金、儀器儀表等。 1601 固定資產(chǎn) 本科目核算固定資產(chǎn)的原價(jià)。 1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 本科目核算企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。 1531 長期應(yīng)收款 本科目核算長期應(yīng)收款項(xiàng)，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。 1523 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 1522 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 本科目核算企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊。 1521 投資性房地產(chǎn) 本科目核算企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。 資產(chǎn)負(fù)債表日，長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備