【正文】 費(fèi)用；B、 審計(jì)費(fèi)指聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；C、 訴訟費(fèi)指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；D、 以上中介費(fèi)用須簽定相關(guān)協(xié)議，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部審核支付。 差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理A、 差旅費(fèi)是指出差期間所發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼及其他相關(guān)費(fèi)用；B、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用；C、 差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)均應(yīng)本著“必需、合理、從簡(jiǎn)”的原則開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須取得符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票。 工資及其相關(guān)費(fèi)用的管理A、 工資：列入管理費(fèi)用的工資是指公司管理人員的工資，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；B、 福利費(fèi)：按國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，主要用于職工醫(yī)藥費(fèi)，生活困難補(bǔ)助等支出；C、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，用于工會(huì)活動(dòng)；D、 教育經(jīng)費(fèi)：按國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，用于職工教育培訓(xùn)；E、 社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)：指支付退休人員的退休金（包括按照規(guī)定繳納的退休統(tǒng)籌金） ，價(jià)格補(bǔ)貼、員工退職金、6 個(gè)月以上病假人員工資、員工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)及醫(yī)藥費(fèi)。第八章　成本和費(fèi)用管理第 36 條管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用、主要包括工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、審計(jì)咨詢等中介費(fèi)用、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、社會(huì)統(tǒng)籌、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、會(huì)議（董事會(huì)）費(fèi)、租賃費(fèi)等。第 35 條以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資的，必須與聯(lián)營(yíng)方簽訂合同或協(xié)議,明確聯(lián)營(yíng)各方的權(quán)利和義務(wù)。公司對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資的實(shí)收款項(xiàng)與投出時(shí)帳面凈值的差額計(jì)入投資收益或投資損失；按規(guī)定應(yīng)繳納有關(guān)稅項(xiàng)的股票買(mǎi)賣(mài)等投資收益在納稅后并入投資收益。第 33 條企業(yè)的對(duì)外投資，沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。備查簿登記人員與有價(jià)證券管理人員應(yīng)當(dāng)分離； 有價(jià)證券必須隨時(shí)檢查，謹(jǐn)防過(guò)期、失竊。對(duì)外投資分為長(zhǎng)期投資（含長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資）和短期投資?；I建期間應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的利息支出不得列入開(kāi)辦費(fèi)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的改良支出，固定資產(chǎn)的裝修，裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。第 29 條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理13 / 32 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出以及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。對(duì)雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部要合理估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審核、資金的籌集和價(jià)值管理； 工程項(xiàng)目在立項(xiàng)前有投資部進(jìn)行可行性分析。專(zhuān)項(xiàng)工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)； 公司的工程部為在建工程管理部門(mén)。對(duì)需要稅務(wù)部門(mén)審批的損失，財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)定程序報(bào)批。殘值收入作為營(yíng)業(yè)外收入； 公司要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查。發(fā)生的修理費(fèi)用從預(yù)提費(fèi)用中列支，不足部分列入當(dāng)期管理費(fèi)用。發(fā)生的修理費(fèi)用一般計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，可以采用待攤的方法，發(fā)生的修理費(fèi)用在 12 年內(nèi)平均攤銷(xiāo)。折舊完畢但仍可使用的固定資產(chǎn)視同在用固定資產(chǎn)管理； 主要固定資產(chǎn)維修應(yīng)編制維修預(yù)算，按一定程序?qū)徟?。?gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由企管部審核簽字，并據(jù)以登記實(shí)物帳，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值的核算和管理；12 / 32 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%計(jì)算。一次性購(gòu)置固定資產(chǎn)超過(guò) 5 萬(wàn)須由董事長(zhǎng)和總裁聯(lián)名簽字批準(zhǔn)，屬于國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)控物品，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部按程序申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購(gòu)置或自行加工制作； 固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理。第六章　固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第 27 條固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在 2022 元以上，使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。其他應(yīng)收款按其項(xiàng)目分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員及時(shí)清理，以減少不必要的資金占用； 員工因工作需要借支時(shí)，填寫(xiě)借據(jù)或支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報(bào)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部予以審核支付。支用的備用金，應(yīng)在使用后一周辦理報(bào)銷(xiāo)和結(jié)算手續(xù)，前帳未清，后帳不得繼續(xù)支付。第 26 條備用金和其他應(yīng)收款的管理 備用金是公司內(nèi)部或職工備作差旅費(fèi)，零星采購(gòu)或零星開(kāi)支等使用的款項(xiàng)。購(gòu)買(mǎi)后憑發(fā)票及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人11 / 32（總裁）的簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷(xiāo)；B、 低值易耗品實(shí)行一次性攤銷(xiāo)辦法 ，由公司企管部建立低值易耗品臺(tái)賬，負(fù)責(zé)收、發(fā)、存的數(shù)量管理；由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行核算；C、 無(wú)法繼續(xù)使用的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)向企管部申請(qǐng)辦理報(bào)廢手續(xù)；D、 存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面清查。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)條件的勞動(dòng)資料，包括工具、器具等。若未收款先提貨，必須經(jīng)過(guò)總裁審批后，財(cái)務(wù)部加蓋提貨章；F、 對(duì)于購(gòu)進(jìn)材料需進(jìn)一步加工的，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)，與受托加工方簽訂委托加工合同，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；G、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳，每月核對(duì)一次，以保證帳帳相符。如果造成的正常損失應(yīng)由公司承擔(dān)的，經(jīng)辦人員應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面情況并附相應(yīng)證明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后報(bào)總裁審批，財(cái)務(wù)部按規(guī)定程序和方法辦理報(bào)虧手續(xù)；E、 入庫(kù)材料出庫(kù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填制出庫(kù)單。入庫(kù)單中的財(cái)務(wù)聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部登帳，業(yè)務(wù)聯(lián)由業(yè)務(wù)部門(mén)自行登記業(yè)務(wù)臺(tái)帳。存貨計(jì)價(jià)從國(guó)家有關(guān)規(guī)定； 庫(kù)存材料的管理：A、 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購(gòu)材料。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，應(yīng)設(shè)法積極催收；對(duì)超過(guò)三年無(wú)法收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員提出書(shū)面意見(jiàn)和有關(guān)證據(jù)，報(bào)總裁同意，超出 5 萬(wàn)元應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)同意后報(bào)財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn)確認(rèn)，作帳銷(xiāo)案存處理； 對(duì)發(fā)生的壞帳，采用沖銷(xiāo)備抵賬戶核銷(xiāo)； 收取非往來(lái)單位的貨款歸還往來(lái)單位的貨款，必須取得非往來(lái)單位的委托證明，以避免不必要的糾紛； 各業(yè)務(wù)部門(mén)不準(zhǔn)以任何名義出借資金，如有出現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，財(cái)務(wù)部將從嚴(yán)控制資金使用。對(duì)于其他單位（或客戶）拖欠的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)積極催討，及時(shí)回籠資金；10 / 32 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（每年至少一次）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。為防止利用信用卡套取現(xiàn)金，營(yíng)私舞弊，必須由有關(guān)責(zé)任人定期地將其使用情況報(bào)送財(cái)務(wù)部，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，以堵塞管理上的漏洞。使用部門(mén)應(yīng)設(shè)立外埠存款使用臺(tái)帳，并對(duì)其使用情況進(jìn)行經(jīng)常性清理，清理情況以書(shū)面形式報(bào)送財(cái)務(wù)部； 信用卡視同銀行存款管理。超過(guò)權(quán)限由總裁轉(zhuǎn)報(bào)董事長(zhǎng)審批。遺失票據(jù)造成的損失，由票據(jù)領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。支票或匯票須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并授權(quán)由出納人員簽發(fā)，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，其他人員不準(zhǔn)簽發(fā)支票或匯票；B、 銀行支票由出納員專(zhuān)職管理，支票購(gòu)進(jìn)，領(lǐng)用，應(yīng)分類(lèi)按號(hào)碼正確登記，用后及時(shí)銷(xiāo)號(hào)嚴(yán)加保管。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)； 銀行存款日記帳由出納登記。如確需以現(xiàn)金結(jié)算，為減少不必要的糾紛，出納必須與繳款單位一并到銀行解繳現(xiàn)金。發(fā)生的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，查明原因，及時(shí)處理，屬于個(gè)人責(zé)任部分由個(gè)人負(fù)責(zé)；C、 現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，各項(xiàng)手續(xù)要齊全，嚴(yán)禁白條抵帳。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（負(fù)責(zé)人章）應(yīng)分開(kāi)管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納管理，法人章（負(fù)責(zé)人章）由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定其他人員管理。當(dāng)庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額，不得坐支； 建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度。如確需現(xiàn)金支付，需說(shuō)明原因，并經(jīng)公司總裁同意后方可支付； 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額。 第 21 條現(xiàn)金管理辦法 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍。 未分配利潤(rùn)管理：公司依法繳納企業(yè)所得稅后，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：A、 被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；B、 彌補(bǔ)公司以前年度虧損；C、 提取法定盈余公積金；D、 提取公益金；E、 支付優(yōu)先股股利；F、 提取任意盈余公積金；G、 支付普通股股利。用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東大會(huì)特別決議，可以按照不超過(guò)股票面值 6%的比率用盈余公積分配股利。 盈余公積金的管理：A、 公司按規(guī)定提取稅后利潤(rùn) 10％的法定盈余公積金，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金的 50％時(shí)不再提取。 資本公積金的管理：公司在籌集資本金活動(dòng)中產(chǎn)生的資本溢價(jià)以及在經(jīng)營(yíng)中形成的財(cái)產(chǎn)重估增值差額，接受損贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等計(jì)入資本公積金。 資本金的管理：A、 本公司的資本金總額為人民幣 14,568 萬(wàn)元，公司對(duì)上述資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)和對(duì)外投資等；B、 在本公司經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，股東對(duì)投入本公司的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)7 / 32入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值； 應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和應(yīng)交稅金按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提、使用、解繳； 公司對(duì)外擔(dān)保而形成的或有負(fù)債，另行規(guī)定管理辦法。財(cái)務(wù)部設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿” ，登記票據(jù)種類(lèi)、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人名稱(chēng)等； 公司在業(yè)務(wù)發(fā)展需要時(shí)，可按法定程序申請(qǐng)發(fā)行長(zhǎng)、短期債券； 需要支付利息的長(zhǎng)、短期負(fù)債，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按月預(yù)提利息。短期負(fù)債是指在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)；長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)； 資金的籌措由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一對(duì)外辦理，根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)展趨勢(shì)，本著“合理、節(jié)約、可行”的原則，搞好年度資金需要量的預(yù)測(cè)，分析不同籌資渠道的資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，選擇最佳籌資渠道，促進(jìn)資金結(jié)構(gòu)的合理化；對(duì)外籌資合同須經(jīng)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員更正和處理。現(xiàn)金與銀行收付款原始憑證由出納人員審核；記帳憑證由出納以外的人員復(fù)核，但記帳與復(fù)核人員應(yīng)分開(kāi)；會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算方案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核； 內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容包括審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。第 17 條搞好內(nèi)部稽核工作。 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：6 / 32A、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，包括收入、利潤(rùn)、成本、 費(fèi)用指標(biāo)的完成情況、公司債權(quán)債務(wù)狀況、以及盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)；B、 分析影響各指標(biāo)變動(dòng)的因素及其原因；C、 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示問(wèn)題，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和措施。第 16 條建立財(cái)務(wù)分析制度 財(cái)務(wù)分析半年進(jìn)行一次，年末做出全面分析報(bào)告。第 15 條做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作 財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，各職能部門(mén)有關(guān)人員共同參與。 應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，半年一次。第 14 條健全財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤(pán)點(diǎn)制度 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須有相應(yīng)的驗(yàn)收和領(lǐng)用手續(xù)。第三章　公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第 13 條做好完整的原始記錄：公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須有相應(yīng)的原始記錄。第 12 條正確處理公司與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系： 處理好與公司各股東單位之間的關(guān)系，按公司章程及董事會(huì)決議向股東分配股利。未經(jīng)批準(zhǔn)的可拒絕他人查閱本公司的財(cái)務(wù)資料。第 10 條公司財(cái)務(wù)部的職權(quán) 負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)預(yù)算編制、檢查，分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況； 具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)和監(jiān)督下屬公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算； 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表； 按要求申購(gòu)發(fā)票。第 09 條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán) 宣傳和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)政策，擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和考核辦法； 組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。第 07 條董事長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán) 根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)的決議，簽署公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，利潤(rùn)分配或彌補(bǔ)虧損方案以及投資協(xié)議； 根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)的決議，簽署增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券的有關(guān)法律文件；4 / 32 根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)的決議，簽署公司的對(duì)外擔(dān)保、貸款、財(cái)產(chǎn)抵押和其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)； 根據(jù)董事會(huì)的決議，簽署公司的基本財(cái)務(wù)規(guī)章制度； 簽署公司股票、公司債券； 審批公司投資及其他重大事項(xiàng)的資金調(diào)度； 股東會(huì)或董事會(huì)授權(quán)和其他財(cái)務(wù)職權(quán)。第二章　公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制第 05 條股東會(huì)在財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán) 決定公司的投資計(jì)劃； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本做出決議； 對(duì)發(fā)行公司債券做出決議； 決定財(cái)務(wù)抵押和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。第 03 條本制度適用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及其分公司、全資子公司、控股公司、參股并履行實(shí)質(zhì)性管理權(quán)的公司。1 / 32杭州網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司組織績(jī)效提升工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告（05－其它各類(lèi)管理制度）博脈國(guó)際咨詢有限公司二○○七年五月二十八日2 / 32目　錄財(cái)務(wù)管理制度 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