【正文】 項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得相互充抵；7 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目（如原材料消耗）除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。（2） 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人1. 責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；2. 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司總裁/副總裁對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第26條 全面預(yù)算方案的指第27條 令性要求公司年度全面預(yù)算方案和月度滾動全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該比例一般為10％左右，首次可以擴(kuò)大到15％以內(nèi)。第24條 全面預(yù)算預(yù)備第25條 費(fèi)全面預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算成本費(fèi)用總額的一定比例。7 會議規(guī)則：1. 各部門所呈報(bào)的圖表采用標(biāo)2. 準(zhǔn)格式；3. 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；4. 質(zhì)詢對事，5. 不6. 針對人；7. 與會人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，8. 總裁對修正要求有終決權(quán)；9. 預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，10. 并形成會議記錄，11. 與會人員簽字認(rèn)可。（14） 會期：一到兩天。（11） 參加人員：公司總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產(chǎn)廠廠長、各省辦經(jīng)理、預(yù)算管理辦公室相關(guān)成員，（12） 其他有關(guān)人員視情況參加。第23條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則（1） 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：對各部門的年度計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，（2） 提出修改意見，（3） 以確保各部門經(jīng)營目標(biāo)（4） 的切（5） 實(shí)可行和公司整體目標(biāo)（6） 的實(shí)現(xiàn)。由預(yù)算管理辦公室組織各部門，16. 根據(jù)月度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，17. 修改月度滾動預(yù)算草案，18. 報(bào)預(yù)算管理委員會審批。11. 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，12. 編制公司月度滾動全面預(yù)算草案，13. 提交預(yù)算管理委員會審議。6. 　每月24日之前，7. 公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理辦公室。 35. 12月20日前預(yù)算管理委員會將審核通過的全面預(yù)算草案由公司總裁簽批后報(bào)公司董事會審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案由預(yù)算管理辦公室確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。29. 12月1日前由預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。23. 11月27日之前，公司各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室初步審查各部門上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，全面預(yù)算假設(shè)、全面預(yù)算表格、全面預(yù)算編制手冊和編制進(jìn)度要求。8. 預(yù)算管理辦公室組織各部門根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，分解各部門的目標(biāo)。第21條 年度全面預(yù)算的編制程序2 全面預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制下一個預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織公司預(yù)算管理辦公室和各責(zé)任部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集，本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一個預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一個預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。在編制年度預(yù)算的過程中，10月、11月和12月仍然繼續(xù)編制11月－1月，12月－2月，1月－3月的月度滾動預(yù)算。45 10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（10月20日），根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來預(yù)測，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。22 3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月20日），根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來的預(yù)測和年度目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)，并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目標(biāo)編制4－6月的月度預(yù)算，保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。滾動預(yù)算編制圖14 1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（1月20日），根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對下3個月的預(yù)測，在保證季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制2－4月的月度預(yù)算。預(yù)算表名稱預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制方法銷售收入預(yù)算表銷售收入月度滾動預(yù)算各省辦營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表各省辦市場費(fèi)用月度滾動預(yù)算公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表營業(yè)費(fèi)用月度滾動預(yù)算生產(chǎn)廠制造費(fèi)用預(yù)算表加工費(fèi)固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位制造費(fèi)用預(yù)算表單位制造費(fèi)用固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位燃料及動力費(fèi)預(yù)算表單位燃料及動力費(fèi)固定預(yù)算生產(chǎn)廠單位生產(chǎn)成本預(yù)算表單位生產(chǎn)成本固定預(yù)算生產(chǎn)廠生產(chǎn)成本預(yù)算表生產(chǎn)成本月度滾動預(yù)算采購成本預(yù)算表采購支出和采購費(fèi)用月度滾動預(yù)算公司固定資產(chǎn)采購預(yù)算表固定資產(chǎn)采購固定預(yù)算、零基預(yù)算公司固定資產(chǎn)處置收益預(yù)算表固定資產(chǎn)處置固定預(yù)算公司在建工程預(yù)算表在建工程固定預(yù)算公司無形資產(chǎn)采購預(yù)算表無形資產(chǎn)采購固定預(yù)算、零基預(yù)算公司無形資產(chǎn)處置收益預(yù)算表無形資產(chǎn)處置固定預(yù)算公司管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用固定預(yù)算公司投融資預(yù)算表投融資固定預(yù)算公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用固定預(yù)算公司往來帳款預(yù)算表往來帳款月度滾動預(yù)算公司稅金預(yù)算表稅金月度滾動預(yù)算公司營業(yè)外收支預(yù)算表營業(yè)外收支固定預(yù)算公司其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表其他業(yè)務(wù)利潤固定預(yù)算公司資金計(jì)劃表資金收支月度滾動預(yù)算各省辦預(yù)計(jì)利潤表利潤表月度滾動預(yù)算各生產(chǎn)廠預(yù)計(jì)利潤表利潤表月度滾動預(yù)算九鑫日化預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表固定預(yù)算九鑫日化預(yù)計(jì)利潤表利潤表月度滾動預(yù)算九鑫日化預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表固定預(yù)算第20條 月度滾動預(yù)算編制的具體操作公司的全面預(yù)算期為一年，預(yù)算編制以季為周期，按月滾動，即每過去一個月，便補(bǔ)充一個月的預(yù)算編制，預(yù)算周期始終為一個季度，努力實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。以上內(nèi)容詳見各類預(yù)算表。11. 業(yè)務(wù)預(yù)算分為收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投融資預(yù)算和其他業(yè)務(wù)預(yù)算，12. 業(yè)務(wù)預(yù)算用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。8. 預(yù)算表是對計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化和價(jià)值量化，9. 從而10. 從整體上反映公司預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況。1. 計(jì)劃表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況進(jìn)行充分分析研究基礎(chǔ)上，2. 根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)3. 和年度經(jīng)營目標(biāo)4. 制定的，5. 是預(yù)算的基礎(chǔ)表，6. 包括各項(xiàng)經(jīng)營活動的計(jì)劃，7. 如產(chǎn)品上市與退出計(jì)劃、促銷計(jì)劃、銷售計(jì)劃、發(fā)貨計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、用料需求計(jì)劃、采購計(jì)劃、營銷費(fèi)用計(jì)劃、管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃等。公司月度預(yù)算編制期為每月的2