【正文】 九鑫日化股份有限公司全面預(yù)算管理制度管理咨詢公司二零零五年一月目 錄第一章 總則 1第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系 3第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 7第四章 全面預(yù)算的編制 8第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 15第六章 全面預(yù)算考核評價(jià) 20第七章 全面預(yù)算的調(diào)整 22第八章 附則 24第一章 總則第1條 全面預(yù)算管理的目的為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)九鑫日化股份有限公司（以下簡稱“公司”）的實(shí)際情況及九鑫集團(tuán)的管理要求，特制定本管理制度。第2條 全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：5 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃的結(jié)合。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。12 為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。17 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，有效降低營運(yùn)成本。22 加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程的預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。28 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制全面預(yù)算，促使公司管理層認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化提前做好準(zhǔn)備，實(shí)現(xiàn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。第3條 全面預(yù)算管理的范圍一切經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。第4條 全面預(yù)算管理體系的模式公司的管理重點(diǎn)是開發(fā)市場，提高市場占有率，保證利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，采取以銷售收入為中心的全面預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)，提升公司內(nèi)部管理水平，提高核心競爭力，推動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證最大限度的提高公司市場占用率和目標(biāo)利潤。第5條 全面預(yù)算的編制方法為了促進(jìn)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動(dòng)的全面預(yù)算編制方法。第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系第6條 全面預(yù)算管理體制公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：7 目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。11 全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。15 適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。18 分級預(yù)算原則。按一級管理二級、二級管理三級的原則實(shí)行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。22 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。28 不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第7條 全面預(yù)算管理的組織體系全面預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：公司董事會(huì)、公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、公司總裁、公司預(yù)算管理委員會(huì)、公司預(yù)算管理辦公室及公司的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第8條 公司董事會(huì)公司董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第9條 公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)在公司董事會(huì)的授權(quán)下審議公司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第10條 公司總裁公司總裁負(fù)責(zé)組織制定公司的全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會(huì)決議和公司年度經(jīng)營計(jì)劃落實(shí)到公司全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由包括公司總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會(huì)主任由公司總裁擔(dān)任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔(dān)任，根據(jù)需要可邀請預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員參加。預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)秘書一名，由委員會(huì)主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)其他成員認(rèn)可。預(yù)算管理委員會(huì)在公司總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)：（1） 組織擬訂公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（2） （包括總目標(biāo)（3） 和目標(biāo)（4） 分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，（5） 報(bào)總裁批準(zhǔn)；（6） 組織召開質(zhì)詢會(huì)，（7） 對預(yù)算管理辦公室提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，（8） 并就必要的修改與調(diào)整提出建議；（9） 審核預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案以及調(diào)整草案，（10） 經(jīng)公司總裁審核后上報(bào)公司董事會(huì)審批；（11） 審批預(yù)算管理辦公室提交的公司月度滾動(dòng)全面預(yù)算草案和各部門月度滾動(dòng)預(yù)算草案；（12） 審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，（13） 提出改進(jìn)建議；（14） 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；（15） 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。第12條 預(yù)算管理委員會(huì)的議事規(guī)則預(yù)算管理委員會(huì)通過定期召開會(huì)議的形式履行其職責(zé)，預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報(bào)請的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會(huì)主任為召集人確定會(huì)議議程，并主持議事；如主任因特殊原因缺席，由主任指定一名委員代為履行上述職責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；預(yù)算管理委員會(huì)做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決通過方為有效；預(yù)算管理委員會(huì)主任具有一票否決權(quán)。第13條 預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其成員包括：人事行政部總監(jiān)、辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：2 具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；5 組織相關(guān)部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將預(yù)算