【正文】 中國最大的管理資源中心 1 日化股份有限公司 全面預算編制手冊 中國最大的管理資源中心 2 目 錄 第一部分 年度預算的編制 .......................................................................................... 1 第一章 戰(zhàn)略目標確定 ......................................................................................... 1 第一條 范圍 .................................................................................................. 1 第二條 流程說明 .......................................................................................... 1 第三條 控制目標 .......................................................................................... 5 第四條 主要控制點 ...................................................................................... 5 第二章 預算啟動 ................................................................................................. 6 第一節(jié) 范圍 .................................................................................................. 6 第二節(jié) 流程說明 .......................................................................................... 6 第三 節(jié) 控制目標 .......................................................................................... 9 第四節(jié) 主要控制點 ...................................................................................... 9 第三章 各部門預算的編制 ............................................................................... 10 第一節(jié) 范圍 ................................................................................................ 10 第二節(jié) 流程說明 ........................................................................................ 10 第三節(jié) 控制目標 ........................................................................................ 42 第四節(jié) 主要控制點 .................................................................................... 42 第四章 財務預算的平衡、審批、下達流程 ................................................... 44 第一節(jié) 范圍 ................................................................................................ 44 第二節(jié) 流程說明 ........................................................................................ 44 第三節(jié) 控制目標 ........................................................................................ 48 第四節(jié) 主要控制點 .................................................................................... 48 第二部分 月度全面預算的編制 .............................................................................. 49 第一節(jié) 范圍 ................................................................................................ 49 第二節(jié) 流程說明 ........................................................................................ 49 第三節(jié) 控制目標 ........................................................................................ 59 第四節(jié) 主要控制點 .................................................................................... 59 附表一、“戰(zhàn)略目標確定流程”時間列表 ................................................................ 61 附表二、“預算啟動流程”時間列表 ........................................................................ 63 附表三、“各部門預算編制流程”時間列表 ............................................................ 65 附表四、“財務預算表的平衡、審批和下達流程”時間列表 ................................ 69 附表五、“月度全面預算編制流程”時間列表 ........................................................ 70 中國最大的管理資源中心 1 第一部分 年度預算的編制 第一章 戰(zhàn)略目標確定 第一條 范圍 適用于每年 7 月初－ 9 月底總裁辦公會根據(jù)董事會下達的制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，并基于各預算編制部門業(yè)務分析預測報告對年度戰(zhàn)略目標、備選方案進行 分析、明晰、判斷和決策的工作過程。 第二條 流程說明 步驟 活動內(nèi)容 流程說明 1 董事會下達編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知 每年 7 月 1 日之前，董事會下達編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知， 布置本年度戰(zhàn)略發(fā)展方向、業(yè)務選擇、業(yè)務收入規(guī)模、資本性投資、重大費用支出項目等規(guī)劃的工作內(nèi)容和時間要求。 2 總裁辦公會討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架 每年 7 月 5 日之前，事業(yè)部總裁根據(jù)董事會下達的編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，確定事業(yè)部下年度的發(fā)展方向，向總裁辦公會通報。 7 月 10 日之前，總裁辦公會根據(jù)事業(yè)部總裁提出的發(fā)展方向討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 的框架和各部門的職責分工。 3 總裁辦公會召開戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會議 每年 7 月 15 日之前，總裁辦公會召集各部門召開戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會議，布置事業(yè)部下年度發(fā)展方向，下達開始編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，下達戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的時間安排、并明確各部門的分工。 4 市場部提交行業(yè)和市場分析報告 7 月 30 日之前，市場部通過市場調研等方法提交行業(yè)和市場分析報告，重點關注：行業(yè)發(fā)展背景；行業(yè)供給狀況分析；行業(yè)需求狀況分析；渠道分析；行業(yè)競爭格局分析；行業(yè)市場發(fā)展趨勢；行業(yè)的盈利性、成長性和困難分析；事業(yè)部的發(fā) 展策略分析。報告遞交總裁秘書，總裁秘書備案并移交南北中國銷售部和重點客戶部、廣告部，為銷售部門的業(yè)務收入預測提供依 中國最大的管理資源中心 2 據(jù)，同時遞交總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 5 南 /北中國銷售部會同重點客戶部提交銷售收入和成本預測報告 7 月 30 日之前，南 /北中國銷售部與重點客戶部接到總裁秘書移送的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)，對下年度事業(yè)部的業(yè)務收入及與收入相應的成本費用狀況進行預測，完成銷售收入和成本預測報告，預測報 告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容。 8 月 15 日之前，提交給總裁秘書，總裁秘書備案并與其他報告匯總，遞交總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 6 廣告部提交廣告策略和廣告費用預測報告 7 月 30 日之前，廣告部總監(jiān)接到總裁秘書移交的、市場部提供的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)、廣告行業(yè)整體市場情況對本年度事業(yè)部的廣告費用狀況進行預測，提交廣告策略和廣告費用預測報告，預測報 告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關注：下年度廣告策略；廣告制作和投放方案；廣告費用初步預測。 8 月 15 日之前，廣告部總監(jiān)將報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 7 計劃物流部提交物流策略和報告 7 月 30 日之前，計劃物流部總監(jiān)接到總裁秘書移交的、市場部提供的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)、對本年度事業(yè)部的物流費用狀況進行預測，提交物流策略和物流費用預測報告，預測報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關注：下年度物流策略；物流資源分析；廣告費用初步預測。8 月 15 日之前，計劃物流部總監(jiān)將報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 中國最大的管理資源中心 3 8 生產(chǎn)管理部提交生產(chǎn)能力分析預測報告 生產(chǎn)管理部根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結合以前年度經(jīng) 營數(shù)據(jù)，提交生產(chǎn)能力分析預測報告，分析預測報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關注：自有生產(chǎn)能力分析；外協(xié)生產(chǎn)能力分析；生產(chǎn)能力優(yōu)劣勢分析；生產(chǎn)成本初步分析。 8 月 15 日之前，生產(chǎn)管理部總監(jiān)將生產(chǎn)能力分析預測報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 9 財務部提交財務資源分析預測報告 財務部根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結合上年度的 經(jīng)營狀況和資金使用、需求狀況，提交財務資源分析預測報告，報告的主要內(nèi)容包括預測依據(jù)、預測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關注：財務內(nèi)外部資源分析；財務管理優(yōu)劣勢分析；財務成本初步分析。 8 月 15 日之前財務總監(jiān)將財務資源分析預測報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。 10 人力資源部提交人力資源分析預測