連鎖業(yè)預(yù)算管理與預(yù)算控制-文庫(kù)吧資料
2025-04-15 07:25本頁(yè)面
【正文】 ，相信是管理人員所極關(guān)心的，也即總費(fèi)用與總收入相等時(shí)的銷(xiāo)貨收入究竟是多少，所以關(guān)于損益平衡（Break even）的分析，就成為管理上的一項(xiàng)重要問(wèn)題。，再將其列入計(jì)算，如此則可以編成年度的損益計(jì)算表。，即構(gòu)成門(mén)店所應(yīng)達(dá)成的總毛利額。=經(jīng)常利益/從業(yè)員數(shù)。2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的決定上，除變動(dòng)費(fèi)用及固定費(fèi)用的分類方式外，更可以進(jìn)一步將歷年來(lái)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，以會(huì)計(jì)科目別加以詳列，并分別檢討出每年的變動(dòng)狀況及分析費(fèi)用的使用是否合理，深入進(jìn)行檢討，而據(jù)以編列下半年度的預(yù)算，如此對(duì)于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的決定則較為詳盡，甚至將費(fèi)用預(yù)算的增減或差異明細(xì)予以列出，更可以作為管理上控制的依據(jù)。計(jì)劃及損益分析年度損益表的構(gòu)成經(jīng)由有關(guān)營(yíng)業(yè)額、進(jìn)貨額、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等的預(yù)算編列，為求公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的推進(jìn)，對(duì)于整體的利益目標(biāo)則必須加以確立，所以公司損益預(yù)算書(shū)的編成，成為營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的努力目標(biāo)。一般而言，在資金的流入面是資產(chǎn)的減少及負(fù)債的增加，而資金的流出面是資產(chǎn)的增加及負(fù)債的減少，所以在進(jìn)行資金收支預(yù)算編列時(shí)，可以依據(jù)此一原理作成資金收支預(yù)算表，透過(guò)此表可以做為經(jīng)營(yíng)上資金收支的預(yù)算及管理控制之用。，如水電費(fèi)、消耗品費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、雜費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算1)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用類別，如薪資、津貼、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、退職金準(zhǔn)備、福利金等。3)期末庫(kù)存預(yù)算=營(yíng)業(yè)額預(yù)算/預(yù)定商品周轉(zhuǎn)率，必先取得商品周轉(zhuǎn)率資料，至于在決定周轉(zhuǎn)率時(shí)，可經(jīng)由公司過(guò)去營(yíng)業(yè)實(shí)績(jī)與年終期末存貨資料予以推算，同時(shí)也可參考同業(yè)的資料以擬定預(yù)定商品周轉(zhuǎn)率。2)銷(xiāo)貨成本預(yù)算=營(yíng)業(yè)額預(yù)算*（1預(yù)定總毛利率）。1)銷(xiāo)貨毛利預(yù)算，可依據(jù)過(guò)去數(shù)年度的銷(xiāo)貨毛利率進(jìn)行時(shí)間數(shù)列的分析，同時(shí)也可針對(duì)特定相關(guān)門(mén)店的資料調(diào)查，相互比較而予以訂定預(yù)估總毛利率。進(jìn)貨預(yù)算營(yíng)業(yè)額預(yù)算編成之后，在決定銷(xiāo)貨成本與進(jìn)貨預(yù)算時(shí)，則必須先求得銷(xiāo)貨毛利率的預(yù)算。1)在從事各種資料的比較分析時(shí)，應(yīng)將以往營(yíng)業(yè)實(shí)際的變動(dòng)趨勢(shì)列出，再依此進(jìn)行營(yíng)業(yè)預(yù)算的預(yù)測(cè)，而變動(dòng)趨勢(shì)可以包括長(zhǎng)期趨勢(shì)、循環(huán)的變動(dòng)、季節(jié)的變動(dòng)、不規(guī)則的變動(dòng)等。2)事前執(zhí)行部門(mén)管理法：在預(yù)算實(shí)施之前，由執(zhí)行部門(mén)針對(duì)預(yù)算提出實(shí)現(xiàn)方案，并且研究實(shí)現(xiàn)的指導(dǎo)方法，而具有自己
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